互联网+增值税发票系统升级

1、数据采集之： 增值税发票系统升级 第一步 第二步 第三步 视频：增值税发票是如何虚开的？ 增值税发票系统升级版 增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善,实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。增值税发票系统升级后增值税发票系统升级后有十项重大有十项重大变化变化 1、全覆盖：两类纳税人，四类发票在一套系统内开具； 2、系统统一整合，纳税人自愿选择专用设备； 3、首次购买设备全额抵减；

2、4、开票信息即时全要素进入税控系统； 5、形成电子底账 6、离线开票 7、取消扫描认证 8、红字发票开具程序简单了; 9、网上领票 10、小规模纳税人的票表比对 一、全覆盖 这一系统实现了对增值税发票管理的“全覆盖” 1、即覆盖了包括增值税一般纳税人和小规模纳税人的所有增值税纳税人， 2、覆盖了包括增值税专用发票和增值税普通发票的所有增值税发票。 （一机多票：无论一般还是小规模，无论增值税专用发票，货物运输专用发票，机动车发票和增值税普通发票，农产品收购发票和小规模纳税人加密开具增值税普通发票等 （通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用）截至2016年1月底，全国已推行830多万户

3、，实现了对一般纳税人和起征点以上小规模纳税人的全覆盖。防伪税控系统货运税控系统稽核系统税务数字证书系统升级版整合了原有的多个开票系统，使用多种增值税发票的纳税人开具发票不用再反复切换开票系统。整合、趋同整合、趋同一个系统一个系统两个覆盖 系统整合系统整合 二、系统整合，专用设备自行选用 专用设备自行选用停售金税卡IC卡等税控专用设备关于关于停止发售金税卡停止发售金税卡IC卡等税控专用设备有关问题的卡等税控专用设备有关问题的公告公告 国家税务总局公告2014年第44号 随着营业税改征增值税试点工作在全国逐步展开，金税盘、税控盘等增值税防伪税控专用设备的使用更加广泛，性能日趋成熟。税务总局决定，全

4、面推行金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备，现将有关事项公告如下：自2014年8月1日起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备。原使用金税卡、IC卡的纳税人可以继续使用金税卡、IC卡等税控专用设备。本公告自2014年8月1日起施行。 -金税卡、IC卡伴随着1994年金税工程而生，型号经历了多次更新，但金税卡、IC卡自身存在一定硬件缺陷，要求匹配主板有ISA插槽的计算机才能正常使用，存储空间无法扩大，难以满足抄报税存储的要求。2011年税务总局组织研发单位开发了金税盘和报税盘，经运行测试升级，金税盘、报税盘的质量和功能日趋成熟，

5、不仅提升了防伪税控系统专用设备的技术水平，同时方便了纳税人办理日常事宜，大大降低了专用设备对计算机的匹配要求，便于安装使用。 三、专用设备初次购买可以抵税 新购置+置换费用：抵税 1、依据国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知（发改价格20122155号）规定，USB金税盘零售价格为每个490元，税控盘零售价格为每个490元。 根据财政部、国家税务总局规定，纳税人初次购买税控专用设备，支付的费用可在增值税应纳税额中全额抵减。 2、纳税人原使用的增值税税控系统金税盘（卡）、税控盘，需置换为增值税发票系统升级版专用设备，服务单位按照优惠价格（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行

6、置换。报税盘价格依据国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知（发改价格20122155号）第二条规定为每个230元。所以这次对原金税盘（卡）、税控盘进行置换的优惠价格为每个230元。 根据财政部、国家税务总局规定，纳税人用以旧换新方式置换税控设备，支付的置换费用可在增值税应纳税额中全额抵减。 3、纳税人置换的增值税税控系统专用设备（金税盘或税控盘）3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。四、税控开票，实时抄报；票面信息，全部采集对票面信息的采集也从原有的对七项主要信息的采集变成了对包括购销双方、货物品名等发票全要素的自动实时采集、监控，并

7、且通过互联网实时上传税务机关，生成发票电子底账。依托包含所有发票信息的电子底账库，自动比对每一张抵扣发票，对购销双方同时监控，能够有效规避不法分子伪造、变造、篡改、大头小尾等发票违法行为,有望根治假发票的顽疾。纳税人经过税务数字证书安全认证通过税控设备加密开具发票通过互联网实时上传税务机关生成增值税发票电子底账“形象地说，有了新系统以后，税务机关能够自动生成企业的账本相关信息通过电子底账库，都可以被税务局掌握。新系统将成为虚假发票的杀手锏。” 国家税务总局货物与劳务税司负责人五、电子底账，流程再造；明细比对，严密有效 3大特点 一是信息采集完整化。对增值税发票票面的数字、汉字等信息，包括纳税人

8、名称、货物名称、单价、数量、税额、税率等进行全面采集。 二是信息传递实时化。将发票信息传递方式由过去纳税人单机开票、定期报送升级为通过互联网连接开票、实时上传税务机关。 三是信息存贮底账化。对纳税人开具的每张发票都进行数字证书签名，并全程监控、闭环传递到税务机关，形成电子底账数据库。 山东 山东是推行增值税发票管理新系统最早的试点省份之一。新系统推行一年多来，税务部门通过对发票数据进行深度挖掘和分析，建立起“分析查处反馈”的快速反应链条，在强化税收风险防控、打击虚开增值税专用发票、为党委政府宏观决策提供参考等方面发挥了重要作用。 第一，实时监控税收风险。利用新系统数据，对企业生产要素进行综合匹

9、配分析，找出原材料、辅料与产成品之间的关联关系，实时监控纳税人生产经营情况，及时发现纳税人可能存在的税收风险，为税务部门及时准确进行风险应对提供重要抓手。 第二，信息比对及时发现犯罪疑点。利用新系统数据，对纳税人特别是商贸企业购进和销售的货物品名进行比对，能够及时发现个别纳税人通过改变品名，偷逃税款的问题。沿着增值税发票全链条进一步深入分析，可以及时发现虚开发票犯罪疑点，为快速有力打击虚开增值税发票犯罪，提供重要证据。 第三，数据分析提供决策参考。利用新系统数据，对本地区经济活动情况进行全面深入分析，找出经济发展的短板、瓶颈和突出问题，为党委政府宏观经济决策提供重要参考。 2015年以来，山东

10、省利用增值税发票管理新系统对不同行业的4000余万份发票数据进行分析，筛查出疑点企业5249户，调查核实发票信息6.18万份，有问题企业1982户，查补税款19.15亿元。 北京市国税局 抽取了推行增值税发票系统升级版推行后企业的开票和受票信息，并导出电子底账数据，通过建立的风险指标分析模型，重点筛选购销货物劳务品名不匹配，以及没有进项或者进项极小但是销项很大的企业。 对前期无进项税额或者进项税额很少且零申报，次月集中顶额开具发票，继续领取并开具发票的纳税人实施申报前的预警，限制这些纳税人网上申报，要求其到主管税务机关接受核查后方可办理申报手续。利用这种方法，通州区国税局识别确认257户风险企

11、业，阻断虚开发票合计票面金额9亿元。 据此，北京市国税局制定了电子底账疑点信息风控导引，明确案头分析和实地核查的具体方法，以及后续管理等风险应对措施。首批实施调查核实的企业471户，确认问题企业321户，占比近70%。其中，294户确认查无下落并采取暂停提供发票和网上报税措施，16户查补增值税233万元，11户涉嫌税收违法的企业被移交稽查部门立案查处。通过跟踪调查，19户受票企业补缴增值税141万元。 据介绍，在国家税务总局货物和劳务税司、电子税务管理中心的支持下，北京市国税局抽取了推行增值税发票系统升级版推行后2015年前8个月所辖企业的开票和受票信息，并导出电子底账数据，通过建立的风险指标

12、分析模型，重点筛选购销货物劳务品名不匹配，以及没有进项或者进项极小但是销项很大的企业。之后，北京市国税局组织丰台区等3个区国税局对筛选出的风险企业开展试验性调查核实，进一步验证风险指标分析模型的准确性，并总结制定有针对性的调查核实方案。调查结果表明，分析指标基本准确。 据此，北京市国税局制定了电子底账疑点信息风控导引，明确案头分析和实地核查的具体方法，以及后续管理等风险应对措施。首批实施调查核实的企业471户，确认问题企业321户，占比近70%。其中，294户确认查无下落并采取暂停提供发票和网上报税措施，16户查补增值税233万元，11户涉嫌税收违法的企业被移交稽查部门立案查处。通过跟踪调查，

13、19户受票企业补缴增值税141万元。 据了解，除了开展购销不匹配、有销项无进项等事后风险管理之外，北京市国税局利用增值税发票系统升级版数据积极探索事前、事中管理方法。比如，对前期无进项税额或者进项税额很少且零申报，次月集中顶额开具发票，继续领取并开具发票的纳税人实施申报前的预警，限制这些纳税人网上申报，要求其到主管税务机关接受核查后方可办理申报手续。利用这种方法，通州区国税局识别确认257户风险企业，阻断虚开发票合计票面金额9亿元。 上海 2016年3月2日下午，上海市国税局召开新闻通气会，通报增值税发票管理新系统试点推广情况。截至目前，上海市税务部门利用新系统对不同行业的1.3亿份发票亿份发

14、票数据进行比对应用分析，筛查出疑点企业疑点企业4610户户，已核实发现问题企业问题企业2214户户，查补增值税税款税款22.51亿元亿元。相较原增值税发票管理系统，新系统实现了功能整合升级，具有开票信息实时上传、票面信息全面采集、统一定制安全证书、抵扣税数据信息化、监管分析功能拓展等特点。充分运用增值税发票管理新系统的数据信息进行分析，开展虚开增值税专用发票风险监控，为税务机关和公安机关精准、快速打击虚开增值税专用发票犯罪赢得了时间，有力打击了违法犯罪分子的嚣张气焰。 六、取消扫描认证六、取消扫描认证 国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告 国家税务总局公告2016

15、年第7号 为认真落实深化国税、地税征管体制改革方案有关要求，进一步优化纳税服务，完善税收分类管理，税务总局决定对纳税信用A级增值税一般纳税人(以下简称纳税人)取消增值税发票认证，现将有关问题公告如下： 一、纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同)，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。 增值税发票查询平台的登录地址由各省国税局确定并公布。 二、纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进

16、行扫描认证。 三、纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在增值税纳税申报表附列资料(二)第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。 四、取消增值税发票认证，简化办税流程，将明显减轻纳税人和基层税务机关负担，是深入开展“便民办税春风行动”的一项重要举措。各地国税机关要认真落实工作部署，精心组织做好宣传、培训等各项工作，及时、准确维护纳税人档案信息，确保此项工作顺利实施。五、本公告自自2016年年3月月1日起日起施行。 什么是认证？ 1、小企业节省扫描设备成本，也无需去税局排队认证。 2、人员成本降低。一些大企业每月需要认证的发票多达几万张，

17、需要专人承担此项工作，工作量巨大，费时费力，遇到票面污损、扫描设备分辨率过低导致密文无法识别的，仍需前往税务局排队识别。取消认证后，纳税人不仅节省了购置扫描设备的费用，也节省了大量的时间和精力，办税更轻松、更便捷。一个每月4000张的企业专职人员3个降低为1个。 3、没有了认证，也就没有了交叉比对，也就没有了逾期未认证发票。保护了纳税人合法权益，避免了逾期造成的损失、以2015年为例，全国认证增值税专用发票8亿多份 A类企业特惠 根据税务总局发布的纳税信用管理办法，税务部门依据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息等内容对纳税人进行信用评价，按照信用程度设为A、B、C、D四级，每年4月，税

18、务机关确定上一年度纳税信用评价结果。2015年4月，税务部门对全国符合条件的854万户企业进行了纳税信用评价，评价出A级纳税人65.3万户，占7.64%。 一是可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，普通发票按需领用。 二是连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可享受由税务机关提供的绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。 三是享受跨区域同等税收待遇，国、地税机关相互认可，在京津冀、长江经济带范围内享受与本地A级纳税人同等税收待遇。 四是在企业所得税征管中享受更多便利，方便办理涉税事宜和简化审批手续。 五是纳税信用为A、B级且属于海关管理的B类以上企业，适用启运港退税政策

19、等。 六是纳税信用级别为A、B级的企业，可以直接作为出口退（免）税管理一类企业，享受在国家下达的出口退税计划内优先办理出口退税待遇。 七是在税务部门与银行推出的“征信互认、银税互动”服务中，优先向A级纳税人等守信企业提供无抵押信用贷款或其他金融产品。福建拟确定离线开票时限为3天，云南为10天，湖北拟规定为48小时。 七、离线开票 北京 我市暂设定的离线开票时限为15天（360小时），离线开票总金额为“最高开票限额月发票领用数50”。 例如： 某增值税一般纳税人可开具增值税专用发票和增值税普通发票，最高开票限额及月发票领用份数分别为100万元25份和50万元100份，按照规定，纳税人离线开票时限

20、为15天（360小时）离线开票总金额分别为1250万元和2500万元。假设2015年4月7日9：30离线，纳税人同时具备以下两种情形的，方可离线开具发票：一是离线开票时限在2015年4月7日9：31开始15天（360小时）内，二是每种发票离线开票总金额不超过1250万元和2500万元，否则不能继续离线开具发票。八八、红、红字发票开具字发票开具问题问题（一）一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生1销货退回、2开票有误、3应税服务中止以及4发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以

21、下方法处理： 1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表或开具红字货物运输业增值税专用发票信息表（以下统称信息表，详见附件1、附件2）。信息表所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与信息表一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发

22、票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传信息表。2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。3.销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与信息表一一对应。4.纳税人也可凭信息表电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系

23、统校验。5.已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用开具红字增值税专用发票申请单。（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。（三）纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 红红字发票开具字发票开具问题问题 变化解读：变化解读：省却上门申请+税务机关审批环节 申请开具红字增值税专用发票的审核属于非行政许可审批项目。为落实国务院进一步深化行政审批制度改革的要求，提高办税效率，决定取消申请开具红字增值税专用发票

24、的审核。在升级版中已实现纳税人通过网络或办税大厅将拟开具红字专用发票数据采集录入系统，系统自动进行数据逻辑校验，通过校验后生成开具红字专用发票信息表编号，纳税人即可开具红字专用发票，将不再需要税务机关审核后出具通知单的程序。同时，还进一步简化了红字专用发票开具的程序：对于专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收，需要开具红字专用发票的，不再需要销售方向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料或者提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。 3月1日起施行的全国税务机关纳税服务规范(2.0版）（税

25、总发2014154号）中，红字（货物运输业）增值税专用发票开具申请，纳税人仅需报送开具红字（货物运输业）增值税专用发票申请单或开具红字（货物运输业）增值税专用发票信息表两份，经税务机关通过系统数据逻辑校验后开具，纳税人不再需要提供对应蓝字发票原件、复印件以及其他相应证明材料。 税务机关逐步利用信息化手段优化纳税服务工作，给予纳税人充分的便利与信任。与此同时，纳税人（特别是初次面对增值税专用发票的营改增纳税人）在发票使用过程中应严格遵守中华人民共和国发票管理办法，特别要注意妥善保管发票，发生发票丢失情形的，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废，切不可随意误用73号公告申请红冲，否则

26、将面临涉税风险。按照中华人民共和国发票管理办法第三十五条规定，未按照规定存放和保管发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 九、“网上领票” “会计带着税控设备去税务局领购发票了，暂时开不了发票，您可以过几天来补开”，这是大部分纳税人在经营、消费中遇见的闹心事。以后，这样的烦恼再也不会有了!近日，国家税务总局在推行增值税发票管理新系统过程中新增了网上领票功能，切实解决了这一问题，便民办税新举措温暖纳税人心窝子。 过去，纳税人申领发票时需要携带金税盘、报税盘等税控设备到窗口写入发票电子信息，这段时间经营场所没有税控设备开票，成了纳税人经营开票的“空档期”，给企业

27、正常经营、消费者实时获取发票带来了不便。 税务总局以纳税人需求为着力点，精准发力推出了增值税发票管理新系统网上领票新功能。纳税人到办税服务厅购买增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票等，可不用再携带税控专用设备，只需在办税服务厅选择“网上领票”，购票后纳税人回到家中通过网络下载发票领购信息，并成功写入税控专用设备后，就可以正常使用新发票，实现一边领取新发票，一边正常经营开票，两不耽误，真正方便了纳税人。 十、普通发票的票表比对堵塞：小规模纳税人“开票不申报少申报”的征管漏洞 以往，受制于缺乏采集小规模纳税人开票数据的手段，无法将其开票数据和

28、申报数据加以比对分析，借助增值税发票系统升级版，北京市国税局推出票表比对申报管理系统，使小规模纳税人开具发票和纳税申报不再是“两张皮”，在有效保护增值税税基的同时，压缩了不法企业虚假列支成本费用、侵蚀企业所得税税基的空间。 1、系统自动比对小规模纳税人开具发票信息和申报收入信息，如票表比对相符，系统完成税控装置解锁和申报程序2、如票表比对不符，系统不发送税控装置解锁信息，纳税人须到税务机关接受查验，办理解锁手续后才能领取发票 未来数据运用 北京市国税局将利用增值税发票系统升级版获取的信息，对小规模纳税人购销不匹配、发票开具后大量作废等异常情况实施检查，防范纳税人利用虚假取得的发票列支成本费用侵

29、蚀企业所得税税基和短期内大量虚开发票、集中作废后失控走逃等涉税风险。误区1：小规模是否可以自开专用发票 国家税务总局2014年第73号公告发布后，网络上出现一种说法，就是小规模纳税人在使用新系统后，不需要到主管税务机关申请代开增值税专用发票了，而是可以通过专用设备自行开具3%的增值税专用发票。这是一种严重误读。国家税务总局2014年第73号公告并未授权小规模纳税人通过专用设备自行开具增值税专用发票，小规模纳税人自行开具增值税专用发票属于增值税暂行条例第二十一条明确禁止的行为，在增值税暂行条例正式修改前仍应维持现状。误区2：超过180天，红字发票开具 红字发票开具简化，但是开具要求，依然是需要在180天内的，超过180天未认证的发票，依然需要走机外救济报批抵扣程序 国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第73号)“四、红字发票开具”第一款规定： 1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表或开具红字货物运输业增值税专用发票信息表（以下统称信息表，详见附件1、附件2）。信息表所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。 误区3：暂缓：税控收款机+起征点以下 1、关于全面推行增值税发票系统