保险集团并表监管概览v1

1、保险集团并表监管概览2016.04.17保险集团管理的发展保监发201029号 保险集团公司管理办法（试行）保监发201496号 保险集团并表监管指引保监发201629号 保险集团并表监管统计制度保险集团的范围适用：保险公司对其他保险类企业进行直接或间接控制，并形成企业集合，虽名称中不带有“保险集团”或“保险控股”字样。保险集团：具有两家或多家保险类子公司，保险类子公司，暂时不包含保险中介公司并表原则实质重于形式以控制为基础，兼顾风险相关性保险集团监管关注保险集团的整体状况保险集团的内部交易集团所属非保险金融类子公司和非金融类子公司对集团财务状况和风险状况的重大影响保监会对保险集团公司投资或设

2、立成员公司的准入申请将充分考虑保险集团的集团结构和战略、公司治理状况、风险管理状况和集团财务状况等保险集团并表管理制订并表管理制度建立定期审查和评价机制建立健全防火墙制度建立和完善并表信息管理系统建立成员公司重大事项报告制度保险集团应当建立和健全并表管理的组织架构，建立清晰的报告路线和完善的信息管理系统，明确并表管理的职责、政策、程序和制度并表统计内容保险集团整体风险状况保险集团规模并表财务状况股权结构业务类型风险集中度重大内部交易系统性风险偿付能力等监管项目项目说明集团结构集团及其成员法律结构和管理结构完善公司治理建立和推行覆盖全集团的公司治理框架风险管理建立和推行全面风险管理体系内部交易关

3、注由内部交易产生的监管套利以及对保险集团稳健经营带来的负面影响偿付能力以风险为基础评估偿付能力，建立偿付能力管理制度，强化资本约束资产负债管理科学有效的资产负债管理，追求长期稳定的投资收益。 建立和推行覆盖全集团的资产战略配置计划流动性风险建立流动性风险管理体系，该体系应覆盖集团整体并能够满足集团当前及潜在的流动性需求资产负债管理科学有效的资产负债管理，追求长期稳定的投资收益。 建立和推行覆盖全集团的资产战略配置计划流动性风险建立流动性风险管理体系，该体系应覆盖集团整体并能够满足集团当前及潜在的流动性需求并表监管内容表1：合并资产负债表表2：合并利润表表3：并表风险监测表表4：业务分部情况表表

4、5：重大内部交易统计表表6：主要交易对手方及风险敞口统计表表7：并表监管成员公司信息表并表监管统计表合并财务报表，合并范围按照现行企业会计准则以控制为基础确定，包括总公司、全部子公司及结构化主体等。结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权力作为决定因素而设计的主体，包括证券化工具、资产支持融资、部分投资基金等指标名称说明1.总资产保险集团合并财务报表口径2.总负债保险集团合并财务报表负债合计金额。3.营业收入保险集团合并财务报表营业收入总额。4.境外营业收入保险集团营业收入中来源地为境外的营业收入部分。5.表外资产未在集团合并资产负债表中体现的，保险集团代表客户持有和投资的资产。6.

5、表外负债集团财务报告附注中披露的合并资产负债表外的、保险集团需承担的义务，包括债务担保、金融担保、承诺事项等。7.保险业保险集团公司、保险公司和保险资产管理公司。8.非保险金融业银行、信托公司、证券公司、基金公司、期货公司和金融租赁公司。9.非金融业除保险业及非保险金融业以外的公司和实体。10.保险业分部资产保险集团中保险业公司的资产合计。11.非保险金融业分部资产保险集团中非保险金融企业公司的资产合计。12.非金融业分部资产保险集团中除保险业及非保险金融业以外的公司和实体的资产合计。13.保险业分部收入保险集团中保险业公司的营业收入合计。并表主要统计指标指标名称说明14.非保险金融业分部收入

6、保险集团中非保险金融企业公司的营业收入合计。15.非金融业分部收入保险集团中非金融类公司或实体的营业收入合计。16.重大内部交易是指保险集团成员公司（法律实体）之间发生的包括资产、资金、服务等资源、劳务或义务转移的行为，并且交易金额占保险集团上一年度末净资产的1%以上并超过500万元。17.交易类型保险集团内部交易类型包括资本投资、相互担保、资产转让、外包服务等。其中，资本投资是指保险集团成员公司之间相互持股和认购次级债的内部交易；外包服务是指一家成员公司将资金运用、财务核算等委托给其他成员公司的内部交易。18.主要外部交易对手方保险集团前十大外部交易对手方，排名按资产风险暴露的金额由高到低排

7、列。交易对手方中不包括主权国家及主权国家担保的法律实体。19.主要外部交易对手方风险敞口保险集团暴露于前十大外部交易对手方的资产风险，包括存款类金融资产及债权类金融资产，风险敞口为资产期末账面余额。存款类金融资产包括但不限于货币资金、定期存款、结算备付金、拆出资金、存出保证金及存出资本保证金。债权类金融资产包括但不限于金融债、企业债等。20.在其他金融机构的存放和拆借保险集团合并资产负债表中货币资金、结算备付金、拆出资金和定期存款的总和。主要统计指标指标名称说明21.持有其他金融机构发行的债券保险集团持有金融机构发行的债券的账面价值。22.对其他金融机构的权益投资保险集团对其他金融机构的权益投

8、资的账面价值，包含股权、股权基金以及对金融机构权益的投资。23.债券发行保险集团合并财务报表中应付债券科目的余额。24.其他金融机构的存放和拆借保险集团合并资产负债表中短期借款、向中央银行借款、银行同业及其他金融机构存放款项以及拆入资金的总和。25.衍生金融资产保险集团合并资产负债表中衍生金融资产科目的余额。26.衍生金融负债保险集团合并资产负债表中衍生金融负债科目的余额。27.最低资本保险集团最低资本由量化风险最低资本、控制风险最低资本以及附加资本构成。计算方法具体参见保险公司偿付能力监管规则第17号：保险集团。28.核心资本保险集团在持续经营状态下和破产清算状态下均可以吸收损失的资本。核心资本分为核心一级资本和核心二级资本。计算方法具体参见保险公司偿付能力监管规则第1号实际资本。29.实际资本保险控股型集团应当采用合并报表法评估实际资本，即以集团合并财务