银行信贷业务尽职调查培训

1、1 信贷业务尽职调查培训 o淮海农商银行业务发展部 o2016年7月 2 信贷尽职调查的定义 o 信贷尽职调查是指客户部门信贷人员（客户 经理）在授信、用信及其他信贷业务调查过 程中，为信贷决策而进行客户信息搜集、核 实、评估、反馈与传递的尽职行为。 3 信贷尽职调查的作用 o 信贷决策的主要依据 o 信贷风险控制的第一道闸口（起点、源头） o 规范信贷行为、明晰责任的关键 o 信贷经营管理过程中的重要环节 o 信贷文化创建和维护的重要基础 4 信贷尽职调查的实施 o 受理并审核客户申请 o 受理客户信贷申请 o 客户申请主要包括客户基本情况、申请信用 品种、金额、期限、担保方式、还款来源等

2、内容。 o 搜集客户需要提供的相关基础资料。 o 根据客户提供的基础资料，建立客户档案。 5 基础资料合规性 o借款人及担保人客户资料，包括： o（1）合法有效的营业执照、机构代码证、贷款卡、公司章程、 验资报告、税务部门年检合格的税务登记证明； o（2）法定代表人身份证明及其必要的个人信息、董事会成员 等成员签字样本； o（3）近3年、最近3期财务报告，近1年纳税证明； o（4）抵押担保的，需提供抵押物产权证明和抵押物清单。 o（5）信贷业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人 的授权委托书； o（6）其他单项信贷业务要求需提供的必要资料或我行要求的 其他资料。 6 主体资格审查 （1）

3、审查借款人主体资格是否合法 o 借款人必须是符合贷款通则规定的经工商 行政管理机关核准登记的企业法人、其他经 营单位。如果借款人是企业法人的分支机构， 需取得法人书面授权书； o 借款人名称是否与营业执照、公司章程载 明的全称完全一致； o 营业执照有效期限、是否年检； 7 主体资格审查 o 借款人注册资本真实性审查 o 通过核对验资报告来核实注册资本的真实 性，要重点审查股东的出资方式和股东投入 资金的真实来源； o 对允许注册资本分期到位的“三资”企业， 其分期到位期限是否会影响公司的顺利运作， 股东对后期到位资金是否出具了书面承诺， 股东对后期到位资金是否有相应的出资能力。 8 主体资格

4、审查 o、核对经营业务与经营范围，确认是否合法经营，贷款用途 是否超出借款人经营范围。从事能源、食品、药品、巨毒化学 品、农药、印刷等特殊行业的，需要提供有权机关颁发的特殊 行业经营许可证； o、核对企业章程或协议。企业章程或协议是企业对外出具法 律文本合法有效性的重要依据。要重点审核企业章程或协议的 内容是否涉及对外融资、对外担保等内容，有无对对外融资、 担保设置限制性条件或对经营管理人员权利做出限制，如有限 制内容的，需出具董事会、股东会授权书或决议； 9 主体资格审查 o 、查询人行征信系统，核实贷款卡的有效 性，借款人在各行的信用情况，形态，对外 担保等。对企业的法定代表人、主要股东及

5、 重要管理人员，也要查询其个人信用报告； o 、符合我行规定的其他基本条件。 10 （2）审查担保人主体资格是否合法 o 、担保人是否符合担保法规定，属于企业法人、其他 组织、自然人及符合规定的事业法人； o 、担保人为企业法人分支机构的，是否取得法人合法书面 授权； o 、担保人与被担保人有无关联关系，对外担保是否符合法 律和公司章程规定，是否按规定须经董事会或股东会同意； o 、营业执照记录的担保人名称与借款担保合同及有关法律 文书上担保人的名称是否完全一致，与公章是否保持一致； o 、担保人营业执照、贷款卡是否有效。 11 制定信贷尽职调查方案 o 在对客户提供的资料进行初步审核和对客户

6、 生产经营情况、财务情况、行业前景等进行 初步分析符合我行信贷准入条件后，拟订出 一份需客户予以配合的信贷调查方案。特别 应针对资料审核的过程中发现的一些疑问而 拟定有针对性的调查方案。 12 搜集客户信息资料 o 现场搜集： o 主要通过实地现场调查搜集 o 非现场搜集：通过金融系统、信贷管理系统、 人行征信系统搜集客户相关信息。 o 通过因特网搜集客户和行业、产品、市场等 信息，同时对于所有客户要通过法院被执行 信息查询系统对客户的诉讼信息进行查询。 13 搜集客户信息资料 o 通过广播、电视、报刊等媒介以及相关行业 的权威部门、专业咨询机构发布的统计资料、 分析报告等，积累客户信息资料。

7、同时依托 工商、税务、环保、电力等部门以及社会公 众的评价，了解客户法人的品性、产品质量、 环保措施、社会形象等方面的信息。 o 通过对客户上下游企业和竞争对手咨询，侧 面了解客户和保证人的实力、生产、经营、 信用、同业地位等情况。 14 客户信息搜集 o 客户信息搜集的五个必须: o 必须查阅客户原始资料文件 o 必须登录人行信贷征信系统及法院被执行信 息系统 o 必须深入客户生产经营现场 o 必须核实企业有效资产 o 必须查询行业信贷政策、国家产业政策 15 核实客户资料的真实性 o 要对客户提供的身份证明、授信主体资格、 财务状况等资料进行核实，主要核实资料的 合法性、真实性、有效性、完

8、整性，并在复 印件上签署“与原件核对相符”字样。 16 客户现场调查 o 经营现场的调查 o 1、到企业的车间现场生产情况：检查企业的机器设 备是否满负荷运转，是否存在部分或全部停产的情况。 一些企业由于不堪经营亏损的重负，设备运转可能会 对企业造成更大的损失。一些企业常常以检修为名， 欺骗银行信贷调查人员。因此建议凡是出现停产情况 的企业，不论是何原因，作为信贷调查人员应引起高 度的关注，应对停产原因进行进一步的调查落实。 17 客户现场调查 o 2、到企业的仓库检查存货情况： o 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等，周转材 料包括委托加工物资、发出材料、包装物、低值易耗品。首 先

9、我们应知道存货存在的理由： n防止因原材料短缺而出现停工停产； n保证生产加工环节的正常的在产品和半成品的需求； n保证销售活动不因缺货而中断 n查看企业商品库存是否与财务报表衔接，是否存在虚增 存货的情况。一些企业的资产 18 客户现场调查 o 存货一般情况下越少越好，寻求最低合理存货规模。 但高档服装、烟酒等厚利企业的存货占比高于薄利 多销企业。存货过多，或者过少均是不正常的。我 们到仓库查看企业存货一方面客户与企业报表反映 的存货数量是否相符，是否存在虚增存货的情况， 另一方面也是对企业的产品销售情况有一个更深入 的了解，查看企业是否存在由于滞销而导致的产品 积压情况。下面有一个各类行业

10、存货占比的平均情 况，大家可以在调查的过程中参考： 19 各行业存货占多少 行业行业占资产比占资产比行业行业占资产比占资产比行业行业占资产比占资产比行业行业占资产比占资产比 高速公路0.03%水上运输3%农业种植9%-15%有色金属12%-15% 港口0.1%水泥3%-5%日用电子10%普通机械12%-18% 机场0.1%化学原料3%-6%食品加工10%金属制品15% 酒店0.2%服装4%-8%啤酒10%林业15% 石油开采0.5%家电5%-10%饮料10%橡胶制品15% 信息服务0.5%造纸5%-10%专用设备8%-14%陶瓷15%-20% 公共交通0.1%-0.6%纺织业5%-25%制药1

11、0%-15%机械仪表20% 热电生产1%-2%医药制造6%生物制品10%-15%通讯设备20% 广播电视1%-3%玻璃6%-10%汽车制造8%-20%计算机25% 航空运输1%-5%化纤6%-12%钢铁10%-18%办公用品30% 软件服务1%-8%摩托车8%电器10%-20%贸易批发35% 土木建筑2%-8%塑料制品8%白酒10%-30%电子器件30%-80% 商业零售2%-9%信息技术8%石油冶炼12%房地产30%-80% 20 客户现场调查 o3、对企业的资产情况现场核实： o企业的固定资产一般包括房屋、建筑物、机器设备等。我们可 以查看企业的房产、土地证、机器设备发票等原始单据与现场

12、目测相结合核实企业的固定资产的真实性，查看是否存在虚增 资产情况。对于企业的流动资产，我们认为有疑问的可以通过 账务进一步核查。 21 客户现场调查 o 4、对企业的账务进行核查 o 账务核查主要包括了解、判断客户财务制度是否健 全、内控机制是否完善、有效；了解判断客户的主 要会计政策是否合理、是否发生重大变动；如有必 要应调阅企业会计账簿，查看是否“账实相符”； 特别是对于一些异常变动的会计科目应重点查看。 目前一些企业为了套取银行信用，而虚增经营收入， 骗取银行信用，因此对民营企业，特别是中小型企 业应加强对经营收入的真实性进行核实。我们一般 通过对企业的纳税申报系统、存货管理软件、销售

13、发票、产品出入库单等原始单据进行查验，核实企 业的经营收入。 22 客户现场调查 o 5、与企业主要股东及其他管理人员进行面谈。 o 授信调查人员应根据调查需要与企业主要股东、财 务部门负责人、销售部门负责人进行交谈，了解主 要股东、管理人员的资产情况、信用情况、主要个 人经历、个人道德品质、综合素质以及管理能力。 同时还可以对企业是否存在其他关联企业以及关联 企业的经营、资产负债情况进行了解。 23 分析论证及专家咨询 o 在获取完整、真实、有效的客户信息的前提下，通 过财务分析及非财务分析等手段，对拟授信的信贷 业务的必要性、可行性、风险程度进行分析和论证， 最终确定合理、可行的授信执行方

14、案。 24 调查方法中注意六个结合 o 现场调查与非现场调查相结合 o 历史调查与现实调查相结合 o 定性分析与定量分析相结合 o 财务分析与非财务分析相结合 o 银行调查与社会调查相结合 o 行内论证与专家咨询相结合 25 客户调查重点及尽职要求 o 1、调查客户主体的合法性 o 2、调查客户内部治理结构、股东出资情况，了解 股东背景 o 3、调查客户的行业情况及企业在行业中所处的位 置。 o 4、调查客户的信用状况及我行的合作关系。 26 客户调查重点及尽职要求 o 5、调查客户的生产经营管理情况。 o 6、调查客户的财务情况 o 财务报表的主要分析方法:趋势分析法、结构分析 法、比率分析

15、法、比较分析法。 27 财务分析中需关注的主要疑点 o 不能按照要求提供完整会计报表 o 不能及时的提供会计信息及凭证 o 会计报表不衔接，且无合理解释 o 注册会计师出具有保留意见的审计报告 28 财务数据疑点 o 货币资金结构不合理 o 应收账款异常增长 o 其他应收款占比过高 o 预付账款资金占用过大 o 待摊费用反映不实 o 存货异常增长 o 无形资产不正常的增加 29 财务数据疑点 o 未按照要求计提固定资产折旧 o 业绩过分依赖非主营业务 o 所有者权益异常变动，而无相关的依据及凭证。 30 财务比率疑点 o 盈利能力呈现异常下降趋势 o 偿债能力指标下降，对外部融资过度依赖（流动

16、比 率明显降低，资产负债率增加较多、贸易性负债增 加过多） o 营运能力指标下降，存货周转率放慢且存货增加过 多，应收账款周转率呈现下降趋势。 31 财务比率疑点 o 相关指标过度偏离行业平均值，不符合行业特性及 周期 o 现金流、经营性现金流出现负值，且流入量大幅减 少，为了保持经营而经常拖欠第三方资金。 32 客户调查重点及尽职要求 o 7、调查客户市场情况 o 8、调查客户担保情况 o 9、调查客户需求及还款来源及方案 o 10、调查集团客户及关联企业情况 33 n小企业调查要点 小企业经营特点： 管理模式简单，决策迅速 市场反映灵敏，灵活性高 注重市场细分，又专又精 生命周期较短，波动

17、性大 34 小企业风险特征（经营风险） 法人治理结构相对落后 市场综合竞争力整体不强 企业融资渠道单一 对外投资行为短线 受国家宏观经济政策影响较大 35 小企业风险特征（信用风险） 企业领导人道德风险突出 资金及利润关联交易频繁 法律意识淡薄，避税逃税现象普遍 信息披露不够，财务数据失真 36 小企业如何准入 1、所属行业或产业符合国家政策，发展前景 良好。 2、产权清晰，经营稳定，管理科学，设备先 进，具有一定的发展潜力和市场竞争能力。 3、业主、股东品德良好，无不良信用记录； 合法经营，照章纳税，职工基本权益得到保 障，无重大违法行为。 4、具有一定的规模。 37 小企业如何准入 o 5

18、、保持较低的负债水平。生产型小企业资产负债率 不超过60%，外贸型、科技型小企业资产负债率不 超过70%。 o 6、具有较强的盈利能力。最近二个会计年度持续盈 利，销售利润率、净资产利润率一般在10%以上。 o 7、具有稳定的现金流量。年经营性现金流入量在 200万元以上，最近二个会计年度经营性现金净流量 为正值。 o 8、成长性良好。近二年销售收入增长率、净利润增 长率、净资产增长率一般在8%以上。 38 小企业如何准入 o 9、能提供有效担保（建议积极争取抵质押担保方 式，或有实力的大中型企业担保） 39 小企业如何调查 o 满足“六个要素” o 具备“四种品质” o 符合“三个要求” o 注重“一种方法” 40 小企业如何调查 “六个要素”是“产品、人品、资本、资产、存款、税款” 企业要有好的产品（服务），该项产品（服务）有市场、有信誉、 有前景； 企业及业主品行良好，没有不良信用记录； 企业自有资本充足、融资渠道通畅，不涉及非法集资与高利借贷； 企业及业主有现实、稳定的资产，有充足可靠的担保