操作规程SOP-财务部21

1、勿做商业用途个人收集整理作者： ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途标准操作程序（ SOP）- 财务部（目 录）会计工作规程 1审计工作规程 2-4收投款流程 5备用金流程 5付款程序 6员工报销流程 8成本核算流程 8验收工作规程 8采购工作流程 8收银工作流程 8部门：财务部实行者职称：会计任务号：SOP-01任务的题目：会计工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么1 / 20审核单据、填制凭证、过账、对账、编制报表1.1 根据审核无误的原始凭证填制记账凭 证。1.1.1 外来原始凭证：酒店与其他单位或 个人发生业务、劳务关系时，由对方开给 本单位的凭证、发票、

2、收据等。1.1.2 自制凭证：（1）发出凭证：由财务稽核进行分类汇 总，核查无误后，由会计根据营业报表填 制记账凭证，送交会计主管。（2）内部凭证：采购申请单、进货验收 单（直拨单、出入库单） 、费用报销单、 收款收据、借款条、各类费用的计提待摊 及分配等。1.2 逐笔输入金蝶 K3 进行帐务处理， 并登 记打印日记账和明细分类账。1.3 会计员对各种原始凭证进行审核，审 核完毕， 填制记账凭证及时交会计主管进 行审核， 会计员根据审核无误后的记账凭 证登记明细账。记账凭证由专人保管。1.4 根据记账凭证汇总，登记总分类账和 明细帐。每月末，会计主管对全部记账凭 证进行汇总，编制相关报表。1.

3、5 对总分类账与所属的明细分类账进行 核对相符， 各二级明细账与有关三级明细 账及辅助账进行核对，明细账之间的核 对。1.5.1 总账与明细账核对借贷方发生额及 余额。1.5.3 成本会计对存货三级账与仓库三级 账进行核对， 由会计员根据存货明细表与 总账进行余额核对， 核对无误经双方确认 后，交回会计主管保管。1.5.4 库存商品明细账与商场进行账务核 对，并结转商品成本及进销差价。1.6 根据总分类账和明细分类账，编制会 计报表。审核其原始单据是否符合 规定标准，保证数据来源 的合法性和准确性。起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门： 财务部实行者职称：审

4、计主管任务号：SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么 怎么做为什么个人收集整理勿做商业用途2 / 20审核收银各类账单，核对 系统、出具酒店营业日报 表1.1 前台账单审核 （1）查看账单所列内容与附件是否齐全。 （附件指：除房租和房间电话外，其它账 单上所列的如洗衣、迷你吧、赔偿等必须 有原始单据 ） （2）查看账单中所注明的房型与规定的 房价是否一致，如不一样，看是否是协议 单位执行的协议价或有折扣单。 （3）查看账单中打印的退房时间是否超 过 12 ：00，如超过则须加收半日房租， 否 则必须有效人签免及原因说明。（ 4）账单中如附有销售部的预定单，

5、要 查看预定单的内容（包括房型、房价、房 数、要求）与账单是否一致。 （5）查看账单所附每张消费单据是否准 确合理。 （ 例如：赔偿标准、租车时间路 程、迷你吧消耗数量名称等 ） （6）查看挂帐账单上有效人签字与挂帐 协议上所签是否一样。 （7）查看结账的信用卡有效期、签字、 签购单、消费限额、授权号码等。 （ 8）查 看账单上附的发票填写是否规范， 有无多 开。（9）查看以现金结算退房的账单中客人 押金单是否收回， 账单上有无客人的签字 确认。（10）查看贵重物品保管单，在客人退房 后请客人交还保险箱钥匙。1.2 餐饮及康乐账单的审核（ 1）查看账单上的项目与所附 order 单、 卡是否一

6、致。（ 2）查看每张 order 单所标价格与菜谱 是否相同。 菜谱上没有的菜价在账单中必 须有餐饮部经理签字标价。审核营业点收入是否准 确，有无跑单、做弊情况， 检查其营业点的折扣、免 单是否答合规定，保证酒 店的收入能够完整入账。起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门： 财务部实行者职称：审计主管任务号：SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么个人收集整理勿做商业用途3 / 20（ 3）查看账单或 order 单上有作更改、 冲减、作废的必须有楼面主管以上人员签 字确认及原因说明。 （作废账单必须三联 齐全）

7、 .（ 4）根据宴请账单查看有无按宴请规定 办理或超标的。（5）查看各部门工作餐账单及累计数， 接近限额给予提醒。（ 6）查看房包餐账单与预定单或前台实 际入住人数、房数是否相符。打折单有无 越权。（7）查看结账的信用卡有效期、签字、 签购单、消费限额、授权号码等。（8）查看结账挂账账单上有效人签字与 挂账协议上所签是否一样（9）对于“待处理账单”须查明原因， 跟踪解决。（ 10）查看每张 order 单上是否有餐厅收 银员的签字、盖章。1.3 报表单据审核 （1）客房部送来的酒水、洗衣、赔偿、 麻将出租报表与电脑数核对， 看有无单据 漏输。（2）根据每班营业日报表核对与其所附 的原始账单、票

8、据是否齐全一致，以及投 款记录情况，确保账款相符。（3）通过营业部门报表与前台收银核对 房租、房态情况。（4）检查帐表，对出现已退房帐结的帐 必须查明原因，确定责任并记录，及时督 促解决。（5）通过电脑房价表检查入住房价是否 正确合理，有无漏输或多输，注意加床、 免费房、团队会议减免等情况。（6）通过客人离店表核对 12：00 后退房 半日租收 / 免情况。起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门： 财务部实行者职称：审计主管任务号：SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么 怎么做为什么个人收集整理勿做商业用途4 / 20（7

9、）根据每日营业明细表查看每笔营业 收入明细及核对各营业点住客账与该表 所挂账是否一致。（8）酒水单、酒水报表与酒水收入三方 核对。（9）点菜单厨房联与送审账单中的财务 联核对。1.4 分析报告 ：每天出具营业日报表、每 月 4 日前做好上月的所有审计报告， 详细 分析收入状况和应收帐回款率等。起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门： 财务部实行者职称：总出纳任务号：SOP-03任务的题目：收投款流程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么 怎么做为什么个人收集整理勿做商业用途5 / 20收取营业现金1. 审计到保安部拿取保险柜钥匙2. 审计、保安、出纳至前厅办

10、公室，由 出纳打开保险柜3. 检查保险柜内投款袋的数量是否与 投款本登记的一致， 不一致时应通知 各部门负责人进行调查4. 检查投款袋中的现金是否与投款单 上的金额相一致， 不一致时应通知各 部门负责人进行调查5. 对投款单进行分类并根据投款单制 作现金明细表6. 对投款袋数量和登记本进一步核查7. 对投款金额和投款单进一步核查8. 对投款金额和投款单及投款金额和 投款单不符原因作出处理意见9. 将信用卡单及银行信用卡进账单交 由应收做账10. 将现金投款单及营业款现金解款单 交由明细做账11. 将现金明细表交由审计审查12. 月底对相关单据装订存档（下附流程图）规范收投款管理，保证资 金安全

11、。起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：个人收集整理勿做商业用途6 / 20个人收集整理勿做商业用途收投款流程图7 / 20勿做商业用途个人收集整理部门： 财务部实行者职称：总出纳任务号：SOP-04任务的题目：备用金管理需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么现金的提取、支付、盘点1、 酒店财务总出纳核定酒店需要 备用金金额， 向财务总监总经理申请批 准，填写现金支票到 XX银行酒店基本账 户提取。2、支付个人各种奖金、劳保、福利、差 旅费，员工食堂每天菜款，各部门零星报 销，在 1000 元内的现金报销，超过 1000 元以上的一律转账。3、根据财

12、务指定报销时间，凭各部门填 写现金报销单有报批手续的单据， 由财务 指定人员出具付款凭证， 出纳核实报销金 额无误后报销，按定额补足报销的备用 金。4、为了避免每天现金报销收付过程中发 生错误，每天下班前出纳应清点现金。每 月最后一天在总账会计监督下盘点库存 现金， 出纳应按券别 （壹角、 贰角、 伍角、 壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分 别清点其数量，然后加总，即可得出当月 的实存数。 将盘存得出的实存数和账面余 额进行核对，如发现有长短款，应进一步 查明原因，及时处理。5、审计、出纳应每月不定时对各收银点 及部门的备用金抽查 2 次，每月底在现金 盘存表上各收银点及部门的备用负责人 签

13、名。控制好备用金的使用管理起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：8 / 20勿做商业用途个人收集整理部门： 财务部实行者职称：总出纳任务号：SOP-05任务的题目：付款程序需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么各类支付1、付款方式有：现金付款、转账付 款。各部门确定发生业务种类，由部 门文员填制付款凭证。2、各部门根据业务需要，现金付款 的填制现金付款凭证。3、对超过现金收付限额 1000 元以上的款 项进行收付时，必须通过银行结算。转账 付款的填制转账付款凭证。4、付款申请需附完整的的单据凭证 正式发票（能够事先提供的情况下） 。 收货记录（支付供

14、应商货款时，还应附供应商一联收货报告） 。 已批准的采购申请单。 如有合同的付款项目须附有合同复印件。 固定资产的付款、差旅费的支付等有 关费用需附有经总经理审理批的预 算。 各部门自行申请员工福利费或奖励金 等必须附有总经理的批准文件。5、各部门填制好付款凭证，部门经 理签名，送财务对口人员核对签名 财务总监 总经理董事长规范管理起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：9 / 20勿做商业用途个人收集整理部门： 财务部实行者职称：总会计师任务号：SOP-06任务的题目：员工报销流程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么员工各类费用报销1. 员工填写报

15、销单及其它支持文件2. 部门经理会计财务总监总经 理董事长3. 财务部查询员工是否已申请备用金 或借款4. 财务部查询员工申领备用金或借款 是否超过报销金额5. 对于没有申领备用金或借款的员工 付出现金6. 总账人员进行标准会计维护7. 对于报销金额超过备用金或借款的 员工付出现金8. 总账人员进行标准会计维护9. 对于申领的备用金 （或借款 ）大于报销 金额的员工 ,收取现金10. 总账人员进行标准会计维护（下附流程图）规范管理、权责分清、防 止浪费。起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：10 / 20勿做商业用途个人收集整理员工报销流程图11 / 20勿做商业

16、用途个人收集整理部门：财务部实行者职称：成本主管任务号：SOP-04任务的题目：成本核算管理规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么成本核算管理规程1、物品申购：审核仓管员填写的物品补 库申购单及各使用部门申购单的规格、 数 量是否合理，尽可能内部调拨，并签名认 可。2、物品询价和定价：月底与相关部门人 员到市场询价并记录， 经与相关部门及供 应商协商后对进行定价， 如市场价格有较 大变动时，再询价重新调整。3、物品采购：将手续完备的申购单交采 购员进行采购。4、物品验收：将收货人员验收过程中发 现的不合规格、质量、数量的问题及时通 知采购或供应商，及时进行更换或退货， 保证供

17、应。5、物品入库：审核收货人员开出的验收 记录价格、数量、金额是否正确，并做出 相应的帐务处理。6、物品领用：各部门根据使用情况填写 的领料单，由成本会计审批后方可发货。7、物品发放：仓管员根据手续完善的领 料单发放货物， 并将领料单财务联交成本 会计做帐务处理。8、物品盘点：月末对仓库及各部门的库 存物品进行盘点、核对，对盘盈盘亏结果 须查明原因，明确责任，做相应的帐务处 理。9、分析报告：每月 5 日前做好上月的所 有成本报告， 详细分析成本状况和成本率 高低原因等。起草者：批准者：职称：成本主管签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门：财务部实行者职称：仓库管理员12 / 20任务号：

18、SOP-04 任务的题目： 验收工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么验收工作规程1、进货检查在验收货物时， 要检查货物是否和申 购单上所填写的相符， 凡是申购单没有的 物品，应查明原因并完备有关手续才给予 受理；对手续不全的物品不予受理。 2、验收凡发票或送货清单与实物名称、型 号、规格、数量不相符的不予签收。食品 的质量检验可请相关人员进行鉴别。 其他 物品进货要有使用部门人员在场检验。3 、入库或直拔使用 对于验收合格的物品根据情况， 采取 直拔或入总库的方法进行管理。 一般鲜货 都采用直拨的方式。4、记录及时填写收货记录， 便于管理人员了 解进货及库存情况，作为控

19、制进货的依 据。填写好的收货记录，要妥善保管，及 时送交成本会计、供应商、使用部门。 （下附流程图）起草者：批准者：职称：成本主管签字/日期：职称：财务总监签字/日期：个人收集整理勿做商业用途验收流程图 :13 / 20个人收集整理勿做商业用途14 / 20勿做商业用途个人收集整理部门： 财务部实行者职称：采购经理、采购员任务号：SOP-05任务的题目：采购部日常采购程序需要使用的工具：效益 /质量标准：做什么怎么做为什么1、填写采购申请单2、审批采购申请单 3、采购申请单审批完毕， 采购部负责采购事宜。4、物品验收5、报帐、结算6、单据整理7、每日厨房原材料报单各部门填写所需物品采购申请单（

20、名称、 规格型号及数量部门须填写清楚， 个别物 品没有规格型号须提供样品给采购部） 按照部门经理、采购经理、成本经理、财 财务总监、总经理的顺序依次审批（采购 物品须采购部通过三家报价后选定采购 价格） 采购部根据审批完毕的采购申请单安排 采购事宜。物品到货后通知收货部、 使用部门按照规 定验收 采购完毕后根据相关单据及时填写会计 报销凭据汇总单和付款通知单报帐、付 款。每月月底对采购申请单、 采购合同及收货 单等进行装订归档。每日厨房所需的蔬菜、鲜活类原材料，由 厨师长或指定专人开具 “厨房每日申购 单”，经厨师长签字后交采购部，采购部 通过传真、电话形式通知供应商，供应商 按要求送货。规范

21、采购流程，杜绝私自 采购，保证物资正常供给起草者：批准者：职称：采购经理签字/日期：职称：财务总监签字/日期：15 / 20个人收集整理勿做商业用途部门： 任务号：财务部SOP-05实行者职称：任务的题目：收银员收银工作规程需要使用的工具： 效益 /质量标准： 做什么 收银工作规程怎么做（17、） 前一台般收银取押金要足够以减少发生房租 1催.1收班和前跑准单备的情况。（81） 前注台意收交押款金员依的订照排房人班表与住，准房时人到是岗否一签 到致，以由前免台退房收时银主把押管或金退领班错监。督、并编制 B考.勤团表队。（12） 提清前点核上对一销班售转部来下的的备预用订金单是，否准确（无团号

22、、 、现是下班时将未(部34误后 续房价。及是否有免单） 。 续。（23理移交手续。班记（录当，天做房好租相关+工押作金。） =所欠 1房.2租办（理向客人入解住释手含续押金） ，例：押金 500 A元.，散房客价 300 元，住 1 天，第二天催房租： （210）0检（查预30订0+单2的00内）容=-：30客0人。姓名、人数、 （入2）住所天押数信、用房卡价如（超包限早额餐，）应及时通知客 （人2）。检查付款方式（现金、信用卡、挂帐） （13.4） 前离台店收结款账、客人签名 （14） 根客据人各的收姓银名点、的地客址账、与电客话人、核身对份消证费号 明码细。（52） 日凭租押金金单天办数

23、理结账2手=续应，收取请客的人押金签字， 例： 3确0认0 房。价 1 天交 600 元。（6） 如（3客） 人结入账住时，5若天客，人无押法金一单次遗付失完，住请房 客预付人款出，示身可先份证付，核2-3对入天“，如住登客记人不单”确是定住 几天，可让客人交付最少一天的房费押 否该客人， OK后，请客人在账单上注明押 金。金单 NO.XXX 已遗失，声明作废并签名、标日期， 然后核对客人签名字样同收银联押金单或入住登记单上签名是否一致。（4） 编制收银报表。为什么准者：16 / 20部门： 财务部实行者职称：收银员任务号：SOP-05任务的题目：收银工作规程需要使用的工具：效益 /质量标准：

24、做什么怎么做为什么收银工作规程1.5 信用卡操作 按各银行信用卡操作执行。2、餐饮、康乐收银2.1 当服务员把点菜单或酒水单交到收银 台时，收银员应检查单上的人数、台号、 及所购物品的名称、单价、金额是否记录 齐全，如记录不全或有涂改应尽快核实。2.2 菜单上的内容记录完全后，将客人点 菜的内容输入电脑，并在点菜单上签名。2.3 客人要求结账时，收银员应及时结算 客人消费总额，与客人核对结账单，结算 消费款。 ( 结账方式有现金、支票、刷卡、 挂帐)2.4 收取款项后开具发票。2.5 编制餐厅收银日报表。2.6 营业结束后，收银员应核对账款是否 一致，如不相符应及时查找原因。2.7 将挂账单据

25、送交前台收银代收。2.8 账款一致后，将营业款项和报表放入 前台投款保险柜。2.9 收银交接班工作：(1) 清点上一班的备用金是否足够，在现 金交接本上签字 ( 不准以白条抵库，未经 财务经理批准不得在营业收入现金中借 支给任何部门或个人 ) 。(2) 登记发票、单据使用的号数。(3) 零钱、单据、卡单是否够用，办公物 品齐全与否。(4) 查阅交班记录，做好相关工作。(下附流程图)起草者：批准者：职称：签字/日期：职称：财务总监签字/日期：个人收集整理勿做商业用途17 / 20个人收集整理勿做商业用途收银工作流程图18 / 20勿做商业用途个人收集整理版权申明 本文部分内容，包括文字、图片、以

26、及设计等在网上搜集整理。 版权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.资料个人收集整理，勿做商业用途用户可将本文的内容或服务用于个人学习、 研究或欣赏， 以及其 他非商业性或非盈利性用途， 但同时应遵守著作权法及其他相关法律 的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本 文任何内容或服务用于其他用途时， 须征得本人及相关权利人的书面 许可，并支付报酬 。 资料个人收集整理，勿做商业用途Users may use the contents or services of this articlefor personal study, research or appreciatio