财经法规与会计职业道德税务管理PPT学习教案

1、会计学1财经法规与会计职业道德税务管理财经法规与会计职业道德税务管理2第1页/共119页3第2页/共119页4第3页/共119页5第4页/共119页6 税务管理是税务管理是税务机关税务机关在税收征收管理中对在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为。包括：行为。包括： 税务登记管理税务登记管理发票管理发票管理纳税申报纳税申报税务管理税务管理第5页/共119页7税务登记又称税务登记又称纳税登记纳税登记，是，是税务机关税务机关依据税法依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一种法定制度，也是理的

2、一种法定制度，也是纳税人纳税人依法履行纳税依法履行纳税义务的法定手续。义务的法定手续。根据根据税务登记管理办法税务登记管理办法的规定：的规定：凡凡法律、法规规定法律、法规规定的的应税收入应税收入、应税财产应税财产或或应税行应税行为为的各类纳税人，均应当办理税务登记；（考的各类纳税人，均应当办理税务登记；（考点）点）扣缴义务人扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。报登记，领取扣缴税款凭证。第6页/共119页8第7页/共119页9正确正确第8页/共119页10一、税务登记管理一、税务登记管理第9页/共119页11开业开业登记登记变更

3、变更登记登记停业停业、复业复业登记登记注销注销登记登记外出经营报验外出经营报验登记等。登记等。税务登记包括税务登记包括第10页/共119页12选择题选择题 按照法定程序，纳税人的下列事项按照法定程序，纳税人的下列事项应该进行税务登记（应该进行税务登记（ ）A A、开业、开业 B B、外出经营报验、外出经营报验C C、停业、停业 D D、订立合同、订立合同解答：解答：ABCABC第11页/共119页13第12页/共119页14从事生产、经营的纳税人从事生产、经营的纳税人第13页/共119页15第14页/共119页16nD、自申请营业执照之日起60日内B第15页/共119页17第16页/共119页

4、18所得税、车般税的外，都应按规定自负有纳税义务之日起30内持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。第17页/共119页19第18页/共119页20第19页/共119页21扣缴义务人应当自扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日扣缴义务发生之日起起日日内内，向所在地的主管税务机关申报办理，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税扣缴税款登记款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关，领取扣缴税款登记证件；税务机关对对已办理税务登记的扣缴义务人已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。缴税款登记证

5、件。跨地区非独立核算分支机构应当跨地区非独立核算分支机构应当自设立之日自设立之日起起3030日内日内，向所在地税务机关办理，向所在地税务机关办理注册税务登记注册税务登记。第20页/共119页22从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事临时从事生产、经营活动生产、经营活动的，应当持税务登记证的，应当持税务登记证副本副本和所和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明证明，向，向营业地税务机关营业地税务机关报验登记报验登记，接受税务管理。，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在从事生产、经营的纳税人外出经营，在同

6、一地累计超同一地累计超过过180180天天的，应当在的，应当在营业地营业地办理税务登记手续。办理税务登记手续。自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； 第21页/共119页23这是税务登记的前提；这是税务登记的前提； 这是生产经营的标志；这是生产经营的标志；这是合法经营主体的证明。这是合法经营主体的证明。这是合法组织的证明；这是合法组织的证明；第22页/共119页24第23页/共119页25第24页/共119页26税务登记证的核发税务登记证的核发第25页/共119页27开业登记程序开业登记程序第26页/共119页28第27页/共119

7、页29第28页/共119页30第29页/共119页31名称名称 法定代表人法定代表人经济性质或者经济类型经济性质或者经济类型住所和经营地点住所和经营地点生产经营或经营方式生产经营或经营方式增减注册资本增减注册资本隶属关系隶属关系生产经营期限生产经营期限银行账号银行账号生产经营权属等生产经营权属等不涉及主管税务机关变动的不涉及主管税务机关变动的第30页/共119页32第31页/共119页33第32页/共119页34第33页/共119页35第34页/共119页36第35页/共119页37纳税人的发票不便收回的纳税人的发票不便收回的,税务机关应当就地予以封存税务机关应当就地予以封存第36页/共119

8、页38第37页/共119页39第38页/共119页40第39页/共119页41第40页/共119页42第41页/共119页43第42页/共119页44第43页/共119页45第44页/共119页46第45页/共119页47第46页/共119页48第47页/共119页49第48页/共119页50第49页/共119页51第50页/共119页52第51页/共119页53n开立账户的，开立之日起开立账户的，开立之日起1515日内日内向向主管税务机主管税务机关书面报告其关书面报告其全部账号全部账号；n发生变化的，变化之日起发生变化的，变化之日起1515日内日内，向主管税务，向主管税务机关机关书面报告书面

9、报告。n税务机关在依法查询时，有关银行和其他金额税务机关在依法查询时，有关银行和其他金额机构应当予以协助。机构应当予以协助。 例：例：从事生产经营的纳税人开立存款账户后，应从事生产经营的纳税人开立存款账户后，应将基本存款账户的账号向税务机关报告。将基本存款账户的账号向税务机关报告。答案：错误，应：将其全部账号向税务机关报告。答案：错误，应：将其全部账号向税务机关报告。第52页/共119页54第53页/共119页55第54页/共119页56第55页/共119页57第56页/共119页58判断题判断题 ：县：县( (市市) )以上税务机关根据需要可适当以上税务机关根据需要可适当增减发票联次并确定其

10、用途。增减发票联次并确定其用途。答案：答案：错误，应：除增值税专用发票外，错误，应：除增值税专用发票外，县县( (市市) )以上税务机关以上税务机关根据需要可适当增减发票联次并根据需要可适当增减发票联次并确定其用途。确定其用途。 。存根联由开票方留存根联由开票方留存备查，存备查，发票联由收执方作为发票联由收执方作为付款或收款原始凭证付款或收款原始凭证记账联由开票方作记账联由开票方作为记账原始凭证为记账原始凭证第57页/共119页59第58页/共119页60第59页/共119页61第60页/共119页621.1.增值税专用发票增值税专用发票第61页/共119页63判断题判断题 第62页/共119

11、页64第63页/共119页65第64页/共119页66是指不能正确核算增值税的销项税额、是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额进项税额和应纳税额第65页/共119页67小规模纳税人的认定标准：小规模纳税人的认定标准：第66页/共119页68第67页/共119页69（2 2）增值税专用发票领购、使用规定）增值税专用发票领购、使用规定第68页/共119页70一般纳税人有下列一般纳税人有下列情形之一情形之一的，不得领购；已的，不得领购；已领购的，由税务机关收缴。领购的，由税务机关收缴。第69页/共119页71第70页/共119页72（3 3）领购专用发票的相关要求）领购专用发票的相关要

12、求第71页/共119页73（3 3）领购专用发票的相关要求）领购专用发票的相关要求第72页/共119页74（3 3）领购专用发票的相关要求）领购专用发票的相关要求第73页/共119页75（3 3）领购专用发票的相关要求）领购专用发票的相关要求第74页/共119页76（4 4）增值税专用发票的开具范围）增值税专用发票的开具范围第75页/共119页77下列情形不能开具增值税专用发票下列情形不能开具增值税专用发票：第76页/共119页78下列情形不能开具增值税专用发票下列情形不能开具增值税专用发票：第77页/共119页79（5 5）增值税专用发票的开具要求）增值税专用发票的开具要求第78页/共119

13、页80（5 5）增值税专用发票的开具要求）增值税专用发票的开具要求第79页/共119页81开具增值税专用发票要注意以下问题：开具增值税专用发票要注意以下问题：第80页/共119页82第81页/共119页83增值税专用发票的开具方法增值税专用发票的开具方法销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票总销售额应与增值税专用发票“金额金额”栏的数字一致栏的数字一致。购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联。购货方应索取销货清单一式两

14、份，分别附在发票联和抵扣联之后和抵扣联之后第82页/共119页84增值税专用发票的开具方法增值税专用发票的开具方法第83页/共119页85（6 6）增值税专用发票的开具时限）增值税专用发票的开具时限第84页/共119页86第85页/共119页87为小规模纳税人代开增值税专用发票的规为小规模纳税人代开增值税专用发票的规定定第86页/共119页88第87页/共119页89n答案：D第88页/共119页90第89页/共119页912.2.普通发票普通发票第90页/共119页92第91页/共119页93第92页/共119页94财务印章或发票专用章的印模n审核：主管税务机关n发放：申请人按领购簿核准的种

15、类、数量及购票方式领购发票。第93页/共119页95第94页/共119页96第95页/共119页97（2 2）企业自印普通发票的管理）企业自印普通发票的管理第96页/共119页98（3 3）纳税人申请代开普通发票需要的手续）纳税人申请代开普通发票需要的手续第97页/共119页99（4 4）开具普通发票后，发生退货（）开具普通发票后，发生退货（包括部分退货）或销售折让的处理包括部分退货）或销售折让的处理第98页/共119页100 3.3.专业发票专业发票第99页/共119页101第100页/共119页102（三）发票开具的要求（三）发票开具的要求第101页/共119页103发票的开具必须符合国家

16、的有关规定，具体发票的开具必须符合国家的有关规定，具体包括以下几个方面：包括以下几个方面：第102页/共119页104发票的开具必须符合国家的有关规定，具体发票的开具必须符合国家的有关规定，具体包括以下几个方面：包括以下几个方面：第103页/共119页105（三）发票开具的要求（三）发票开具的要求第104页/共119页106第105页/共119页107n答案：ACD第106页/共119页108第107页/共119页109第108页/共119页110第109页/共119页111纳税人必须依照纳税人必须依照法律、行政法规规定法律、行政法规规定或者或者税务机关依照法税务机关依照法律、行政法规的规定律

17、、行政法规的规定确定的期限内确定的期限内办理纳税申报；办理纳税申报；临时取得应税收入或者发生应税行为的，临时取得应税收入或者发生应税行为的，应立即应立即向向经经营地税务机关营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款；办理纳税申报和缴纳税款；扣缴义务人应当在扣缴义务人应当在规定的申报期限规定的申报期限内办理代扣代缴、内办理代扣代缴、代收代缴税款的申报手续。代收代缴税款的申报手续。纳税人享受减税、免税待遇的，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应在减税、免税期间应当按照规定当按照规定办理办理纳税申报纳税申报。u纳税人、扣缴义务人按照规定的期限内办理纳税申报确有困难纳税人、扣缴义务人按照规定的期限内

18、办理纳税申报确有困难的，的，需要延期的需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理在核准的期限内办理第110页/共119页112 纳税申报的申报期限、申报内容由（纳税申报的申报期限、申报内容由（ ）A A、法律、行政法规规定、法律、行政法规规定 B B、规章规定、规章规定C C、税务机关依照法律、行政法规的规定确定、税务机关依照法律、行政法规的规定确定 D D、财政局规定、财政局规定 答案：答案：AC第111页/共119页113填写填写纳税申报表纳税申报表，并提供下列，并提供下列证件、资料证件、资料：. .1.1.财务财务、会计报表会计报表及其说明材料。及其说明材料。2.2.与纳税有关的与纳税有关的合同、协议书合同、协议书及凭证。及凭证。3.3.外出经营活动税收管理外出经营活动税收管理证明证明和异地完税凭证。和异地完税凭证。 4.4.境内或者境外境内或者境外公证机构公证机构出具的有关证明文件。出具的有关证明文件。 5.5.税务机关规定应当报送的税务机关规定应当报送的其他其他有关证件、资料。有关证件、资料。第112页/共119页114E纳税人在纳税期内纳税人在纳税期内没有