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1、一、单项题 共 20 题， 60 分 1、经济增加值 eva是指（）经营利润减去股利经营利润减去债务利息经营利润减去全部资本成本股票市场价值减去股东权益2、某企业每年需耗用甲材料 360000 千克，该材料的单位选购成本为 100 元，单位年储存成本为 4 元，平均进货费用为每次 200 元，就经济进货批量为（）千克600065007000无法运算3、a 企业完整工业项目的流淌资金投资为20 万元， 终结点固定资产余值为10 万元， 就可以估算出终结点的回收额为（）万元102030无法运算4、无风险利率通常用（）表示短期国库券利率长期国库券利率市场组合收益率 银行活期存款利率5、企业通过发行股

2、票、吸取直接投资等方式进行的筹资都可以称为（）债务性筹资权益性筹资资本性筹资以上均不是6、可以从动态的角度反映项目资金投入与经产出之间的关系且运算过程比较简洁的指标是（） 净现值净现值率 获利指数 内部收益率7、系数是用来衡量资产（）的标志系统风险 非系统风险总风险特有风险8、某公司欲从银行借款1000 万元，手续费率 0.1%，年利率 5%，期限 3 年，每年结息一次， 到期一次仍本，公司所得税率为33%，就该笔长期借款的筹资成本率为（）3%5%3.35%无法运算9、股票投资属于（） 权益性投资债权性投资资本性投资以上均不是10、已知 a 公司值为 0.8，市场组合的期望收益率为 20%，无

3、风险利率为 10%，就 a 公司股票的期望收益率为（） 20%-10%*0.8+10% 10%20%15%18%11、课转换债券和认股权证属于（） 债务性筹资权益性筹资混合型筹资以上均不是12、某公司系数为 1.5，无风险收益率为 8%，市场上全部股票的平均收益率为 14%，就公司的风险收益率为（） 1.5*14% -8%8%9%10%11%13、本年末存入 100 元钱，求第十年末的存款额，应用（） 复利终值系数复利现值系数年金终值系数年金现值系数14、某公司 2005 年的销售额为1000 万元， 息税前利润为200 万元， 2006 年的销售额为 1200 万元，息税前利润为280 万元

4、，就该公司 2006 年经营杠杆系数为（）123415、某公司在 2000 年 1 月 1 日以 950 元的价格购买一张面值为1000 元的新发行债券，票面利率为 8%，5 年后到期，每年12 月 31 日付息，到期仍本，就2004 年在市场利率为 6%的情形下该债券的价值是（） （ p/f， 6,1） =0.9434）80010001019以上均不正确16、某债券面值为1000 元，票面利率 10%，市场利率也为10%，期限 5 年，每半年付息一次， 该债券的发行价格（）高于面值低于面值等于面值无法判定17、某公司 2005 年息税前利润为 2000 万元，利息费用总额为1000 万元，就

5、该公司当年的财务杠杆系数为（）123418、托付代理冲突是由于（）之间的目标不一样产生的；股东与监事会股东与顾客 股东与董事会股东与经理19、维护一个企业日常经营所需要的资金又称为（）流淌资金自有资金现金营运资金20、优先股股东权益不包括（） 优先认股权优先安排权优先求偿权经营治理权二、多项题 共 10 题， 40 分1、股利政策包括（） 剩余股利政策固定股利政策稳固增长股利政策 固定股利支付率政策低正常股利加额外股利政策2、项目投资包括（） 建设投资直接投资间接投资流淌资金投资以上均不是 3、财务预算方法包括（）固定预算弹性预算零基预算增量预算生产预算4、项目投资的动态评判指标包括（）净现值

6、 净现值率获利指数内部收益率投资收益率5、资金的时间价值运算包括（）单利现值和终值复利现值和终值年金现值和终值偿债基金以上均不是6、以下属于证券投资的有（） 债券投资股票投资基金投资期货投资期权投资7、存货成本主要包括（）进货成本储存成本缺货成本运输成本装卸成本8、留存收益的来源渠道包括（）实收资本 资本公积 盈余公积 未安排利润以上均不是9、关于各项杠杆与风险的关系，表达正确的有（）经营杠杆系数越大，经营风险越大经营杠杆系数越大，经营风险越小财务杠杆系数越大，财务风险越大财务杠杆系数越大，财务风险越小杠杆系数与风险没有关系10、财务治理的职能包括（） 财务分析、猜测和财务方案财务监督参加金融

7、市场和风险治理财务掌握财务决策一、单项挑选题营运资金习题1 企业置存现金的缘由，主要是为了满意 c ；a交易性、预防性、收益性需要b 交易性、投机性、收益性需要c交易性、预防性、投机性需要d.预防性、收益性、投机性需要2 以下项目中，属于持有现金的机会成本的是 d；a现金治理人员工资b现金安全措施费用c现金被盗缺失d现金的再投资收益3 成本分析模式下的正确现金持有量是使 b之和最小的货币资金持有量；a.机会成本和转换成本b机会成本和短缺成本c持有成本和转换成本d持有成本、短缺成本和转换成本4 以下各项中，属于应收账款机会成本的是 a ；a.应收账款占用资金的应计利息 b客户资信调查费用c坏账缺

8、失d收账费用5 对应收账款信用期限的表达中，正确选项 b；a 信用期限越长，企业坏账风险越小b 信用期限越长，说明客户享受的信用条件越优越c 延长信用期限，不利于销售收入的扩大d.信用期限越长，应收账款的机会成本越低6 在其他因素不变的情形下，企业采纳积极的收账政策，可能导致的后果是 c ；a.坏账缺失增加b应收账款投资增加c收账费用增加d.平均收账期延长7 以下各项中，企业制定信用标准时不予考虑的因素是b ；a同行业竞争对手的情形b企业自身的资信程度c客户的资信程度d企业承担违约风险的才能8.以下关于现金折扣的表述中，正确选项 c ；a 现金折扣又叫商业折扣b 现金折扣率越低，企业付出的代价

9、越高c 现金折扣是为了加快账款的回收而赐予顾客的肯定优惠d.为了增加利润，应当取消现金折扣9某企业全年需用a材料 2 400 吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本 12元，就每年正确订货次数为 b 次；a 12b 6c 3d 410.基本经济进货批量模式所依据的假设不包括 d ；a 肯定时期的进货总量可以精确猜测b 存货进价稳固c 存货耗用或销售均衡d 答应缺货11存货 abc分类治理法下，最基本的分类标准是 a ；a.金额b品种c数量d.体积二、多项挑选题1 流淌资产又称经营性投资，与固定资产相比，具有的特点包括 abcd；a.投资回报期短b流淌性强c具有并存性d具有波动性2 影

10、响预防动机的因素有 abd；a企业情愿承担风险的程度b.企业暂时举债才能的强弱c企业的销售水平d企业对现金流量猜测的牢靠程度3 以下表述中，不正确的有ad ；a.现金持有量越大，资金成本越高b现金持有量越大，短缺成本越高c现金持有量越大，资金成本越低d. 现金持有量越大，短缺成本越低4 为实现现金收支治理的目的，企业可以实行的措施有 abcd；a力争现金流量同步b使用现金浮游量c加速收款d推迟应对款的支付5 信用标准过高的可能结果包括 abd；a丢失许多销售机会b降低违约风险c扩大市场占有率d削减坏账费用6 以下各项中，属于应收账款治理成本的有 bc；a坏账缺失b收账费用c客户信誉调查费d应收

11、账款占用资金的应计利息7 应收账款的成本主要有 abd；a.机会成本b治理成本c短缺成本d.坏账缺失8 以下有关信用期限的表述中，正确的有 abd；a.缩短信用期限可能增加当期现金流量b 延长信用期限会扩大销售c 降低信用标准意味着将延长信用期限d.延长信用期限将增加应收账款的机会成本9 企业信用政策的内容包括 abc；a.信用标准b信用条件c收账政策d信用期限10.某企业每年需耗用甲材料 360 000 千克，该材料的单位选购成本100元，单位年储存成本 4元，平均每次进货费用 200元，就以下表述中，正确的有a.经济进货批量是 6 000 千克abcd；b经济进货批量相关的总成本是24 0

12、00 元c经济进货批量平均占用资金为300 000 元d.年度正确进货批次为60次11.以下各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有 acd；a.肯定时期的需求总量可以较为精确地猜测b.答应显现缺货c能够集中到货d 存货的价格保持不变12在享受数量折扣条件下经济进货批量模型中，属于决策相关成本的有 abc ；a.进价成本b订货成本c储存成本d.缺货成本13. 存货缺货成本指由于不能准时满意生产经营需要而给企业带来的缺失，它们包括 abcd；a.信誉缺失b延期交货的罚金c丢失销售机会的缺失d.停工缺失14. 存货成本包括 abcd；a购置成本b.进货费用c储存成本d缺货成本三、判定题

13、1 能够使企业的进货成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货批量； 2 赊销是扩大销售的有利手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量； 3 在正常业务活动现金需要量的基础上，追加肯定数量的现金余额以应对将来货币资金流入和流出的随机波动，这是出于投机动机； 4 企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应对账款的支付期，是企业日常货币资金治理措施之一； 5 一般来讲，当某种存货品种数量比重达到70%左右时，可将其划分为 a类存货，进行重点治理和掌握； 6 在存货的 abc分类治理法下，应当重点治理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货； 7. 在年需要量确定的情形下，经济订

14、货批量越大，进货间隔期越长； 8. 现金折扣是企业为了勉励客户多买商品而赐予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越廉价； 9企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高； 10. 存货的储存成本是指为持有存货而发生的成本，其中也包括存货占用的资 金的资本成本，储存成本中既有一部分变动性成本，又存在一部分固定性成本，例如仓库折旧、人员工资等； 11. 企业的信用标准严格，赐予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润； 12. 企业花费的收账费用越多，坏账缺失就肯定越少； 四、运算题1某材料年需用量 16 000 吨，单价 200元，每次订货成本 1 200 元，

15、单位存货年储存成本 60元；假如每次订货量超过 1 600 吨，可以有 2%的价格优惠，假如每次订货量超过 3 000 吨，可以有 3%的价格优惠；要求：确定最优订货批量；解：许多量折扣时的经济订货量q* =212001600060 =800（吨）此时的单价为 200元；16000800tc800 =800 1 200+ 60+16 000 200= 3 248 000（元）2tc 1600 =16000 1 200+16001600 60+16 000 200 1- 2% = 3 196 000（元）2tc3 000 =1600016001200+30002 60+16 000 200 1-

16、3%= 3206 000 （元）经比较， tc1 600 最小，最优订货量应为 1 600 吨；2. 某企业全年需选购甲材料 3 600 吨，甲材料每吨进价1 500 元，每次订货成本为1 800 元，每吨甲材料年平均储存保管费用为100元；要求：(1) 运算甲材料经济订货批量和全年订货次数；(2) 如甲材料由一次性批量供应改为间续供货，每日送货量为30吨，该企业每日耗用甲材料 22.5 吨，求甲材料间续供应和使用条件下的最优订货量和该订货批量下的最小相关总成本；解：1 甲材料经济订货批量 =236001800100 =360（吨）全年订货次数 =3 600 360=10 次2 间续到货情形下

17、的最优订货批量=236001800100122.530=720（吨）间续到货情形下的最小相关总成本=236001800100122.5 30= 18 000 元3. 某公司每年需用 a种材料 8 000吨，每次订货成本为 400元，每件材料的年储存成本为40元，该种材料买价为l 500 元吨；要求：(1) 运算经济订货批量；(2) 运算最低相关总成本；(3) 运算经济订货次数；(4) 运算经济订货批量资金占用额；(5) 运算正确订货周期；解：(1) 经济订货量 q=2400408000=400（吨）(2) 最低相关总成本了tcq =2400800040 =16000 （元）3终济订货次数n=8

18、 000 400=20（次）14经济订货批量的资金占用额i= 400 1500=300 000 元25正确订货周期t=36020 =18（天）4. 某公司每年耗用某种材料 7 200千克， 该材料单位成本为 80元，单位储备成本为 4元，每次进货费用为 100元；要求：(1) 运算存货正确订货批量；(2) 运算存货正确订货次数；(3) 与订货批量相关的总成本；(4) 正确订货周期；(5) 经济订货量占用资金；(6) 完成下表；项 目平均存量（千克）订货批量（千克）20040060080010001200储存成本（元）订货次数（次） 进货费用（元） 进价成本（元）与经 济 订货量 相关成 本（元

19、）总成本（元）解1 存货正确订货批量q=272004100=600 （千克）2 存货正确订货次数n=7 200600=12（次）3 与订货批量相关的总成本tc（ q=272001004 = 2 4004 正确存货订货周期t= 36012=30（天）5 经济订货量占用资金i=600280=30080=24000（元）6订货批量项目进货费用（元）576 000 576 000 576 000 576 000 576 000 576 000与经济订货量相关成本（元） 总成本（元）4 0002 600240025002 7203 000580 000 578 600 578 400 578 500 578 720 579 000（元）2004006008001 0001 200平均存货（千克）100200300400500600储存成本（元）4008001 200160020002 400订货次效（次）36181297.26订货成本（元）3 6001 8001 200900720600其中，当 q=200 千克时：平均存量 =q2=2002=100（千克） 储存成本