审计实施方案

1、审计实施方案一、 组织机构1、机构框图2 、 企业内部质量管理体系二、 方法内容措施1、审计工作制度2、审计工作进度计划3、审计工作流程4 、 项目组人员（含项目负责人）岗位职责5 、 审计工作的内容、方法和措施6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施4审计实施方案一、组织机构：1、机构框架图：组织框架及职责分工委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的 具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、 工作方法、 工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的 项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、 标准、正确掌握政策界限和委托部门

2、的要求， 在正式工作前组织培训 学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律， 认真按时写好工作 日记。a、采用如下组织形式造价工程师审核组组长1土建专业审核小组安装专业审核小组设备专业审核小组道路专业审核小组b、人员组成及分工根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工;一般组成：组长1人；负责组织、协调、指挥；专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对 具体问题定方法、定原则、定标准；总复核 1 人由总工担任； 负责总控审核质量、 研究决定审核中出 现的技术问题；专业小组成员若干人； 在小组长的安排下开展具体审核工作， 收 集形成审核证据，编制审核工作底稿。2、企业内部质

3、量管理体系：a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项 目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结 论及成果文件。 项目负责人工作职责： 协助公司签订委托合同， 制定审计实施 计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务， 复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的 工作关系、组织三方核对， 出具相关审计报告并签章，负责审计资料 的整理并归档。 项目组成员的工作职责： 协助配合项目负责人工作， 实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。二、方法内容措施1、审计工

4、作制度：严格按照 工程造价咨询业务操作指导规程 、工程造价咨询单 位执业行为准则 的要求建立三级复核的业务质量控制体系， 对于任 何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公 司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：a、廉-不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方 实施审核；现场工作期间不单独个人行动；b 、勤 勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、 业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；c 、准 计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确；d、公-公平、公正、公开执业。2、审计工作进度计划： 根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详

5、细的进度计划： 工作规模在 1000万元以内， 20个工作日完成全部工作，其中 初审资料、 现场堪量 8 个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定 单 8 个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档 4个工作日。 工作规模在 1000万元以上， 25个工作日完成全部工作，其中 初审资料、 现场堪量 8 个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定 单 13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档 4 个工作日。3、审计工作流程（详见流程图）基本工作流程图准备阶段实施阶段:报告后续归档阶段74、项目组人员的岗位职责:第一级：项目组成员互审，项目小组内各成员互相复核对方的工 作底稿，主要复核对工程量

6、的计算是否准确，取费的计算是否正确， 主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符、项目合同的签订 是否规范、是否超概预算及其原因；第二级：项目负责人初审，项目审核工作初步完成后，项目经理 要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见， 主要复核审核的内容是否有遗漏，咨询结论的数据是否准确，概预算 的执行情况分析是否正确，其他的财务分析或需要的披露是否合理、 必要；第三级：技术负责人（总工）终审，技术负责人对项目负责人提 交的完整的咨询结论进行全面的复核和评价，重点审查工作程序是否 完整，咨询结论报告书的初稿是否规范，支撑咨询结论的各项附件材 料是否齐全，全面评价本次审查工作的成

7、效，对于一些特殊专业或项 目情况比较复杂的项目，技术负责人有权根据复核的情况提请公司组 织专家小组对整个项目的工作进行会审，以保证咨询成果的质量；最后，由公司负责人签发咨询报告，签发时，检查项目审核工作 中的每一层面是否有专人签字把关，每一级的复核意见是否均已得到 落实，审核归档资料是否齐全；5、审计工作的内容、方法和措施A、事前控制阶段：事先阶段的工作内容系指在建设方与施工方正式订立施工承包合 同之前，对代理公司的招标文件、即将发出的工程量清单、施工单位 的投标文件及投标预算、施工双方的合同条款内容进行审核，为建设 方与施工方签定一个合法、公平的施工承包合同提供一个依据。具体 工作内容及重点

8、如下：1、资料的收集：主要收集用于投标的施工设计图纸、工程量清单、招标文件、投 标文件及投标报价、即将订立的施工合同。重点关注：资料收集要齐整，保证是一手的原始资料。2、设计图纸审核重点审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备是否注明规格及品牌，施工节点是否有大样图 或注明图集索引等，对图纸内容中影响工程报价较大的内容要 重点关 注。3、工程量清单审核审核工程量计算是否准确，根据施工图纸内容是否有漏项，重点关注项目特征描述是否准确、全面。4、招标文件的审核重点审核：招标文件中内容是否符合招投法的有关规定，招标条 件是否有倾向性。5、投标报价的审核重点审核：施工企

9、业报价是否执行工程量清单格式，综合单价是否准确，有无虚高或偏低的情况，有无明显不平衡报价的倾向。6、施工承包合同条款审核合同内容是否符合有关合同法的规定， 条款中用辞是否清晰准确, 有无歧义，重点关注合同条款中有关工程结算的条款。B、事中控制阶段：在施工阶段参与全过程的工程管理，及时审核现场签证、设计变 更、现场索赔，协助建设方进行设备材料市场询价，审核建设方的进 度款的拔付计划，及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供整套跟 踪审计结算报告。具体工作内容及重点如下：1、熟悉施工图纸对施工图纸进行清点、整理，检查是否包括了建筑、结构、给排 水、暖通、电气等施工图，掌握有关设计深度的情况，同时准备

10、好有 关标准图及通用图集。2、熟悉招标文件了解建筑装饰装修工程招标程序是否符合规定，内容是否完整， 环节是否合理。重点关注对招标文件中涉及的投标价格计算依据、质 量和工期要求、奖罚规定、材料和设备采购供应、工程量清单等内容 进一步熟悉和掌握。3、熟悉施工合同重点对施工合同中的工程范围、工期条款（包括工程进度计划、延期开工、暂停施工、工期延误、工期提前等条款）、质量条款、技术 资料的交付条件条款、材料设备供应条款、检查验收条款、费用条款（包括工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金）、设计变更 处理条款等进一步的熟悉和掌握。4、熟悉施工组织设计及施工方案熟悉施工组织设计，了解施工方案，分析因

11、为施工方法、施工工 艺、施工机械的选择、劳动力的配置、质量及工期的保证措施、施工 环境等因素对工程造价的影响。5、研究和审核工程量清单仔细研究和审核招标文件中的重要组成部分工程量清单，重点对工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会发生变更等情 况进行分析，并研究招标单位是否允许对工程量清单内所列工程量的 误差进行调整。在此基础上，对所提供的工程量清单进行必要的复核。 复核时重点抽查列项是否齐全，有无漏项或重复，工程量是否正确， 做法及用料是否与图纸相符。6、了解各种内控制度的订立情况了解工程实施过程中的各种内控制度的建立情况，包括工程项目 管理的组织与形式、工程项目招投标制度、工程项目

12、合同管理制度、 工程项目质量控制制度、工程项目进度控制制度、工程项目成本控制 制度、工程项目信息管理制度、工程项目竣工验收和后评价制度、工 程项目监理制度117、建立工作协调机制在具体工作正式开展前，与建设单位、监理单位等一起开会协商, 共同订立工作协调机制，具体明确各方在整个项目实施过程中所要完 成的工作内容、责任、工作程序及联系方法等。&参与施工管理工作每周定期参与有关的例会，不定期根据业主需要参加临时会议； 参与隐蔽工程及工程验收； 重点对施工管理过程中各环节所发现的不 足及漏洞独立发表意见，随时以项目管理建议书的形式向建设单位呈 报。9、进度款控制根据施工承包合同订立的有关付款条件的条

13、款，根据现场施工完 成的形象进度，三日内完成审核施工单位上报的每月或每季度完成工 作量，提供当月或当季度的付款建议书，经业主确认后作为支付进度 款的依据。10、市场询价协助业主对设备、主材进行择优采购，作好询价工作。11、设计变更的审核在项目实施过程中，业主会出于各种原因而要求设计部门出具设 计变更。对此审计人员及时根据不同原因三日内完成对设计变更的合 理性、可行性进行分析，作出审计判断，在重大设计变更实施前，以 项目管理建议书的形式呈报建设单位。12、现场经济签证、索赔审核在项目实施过程中，施工单位往往会通过一些现场签证来增加费 用，审计人员应根据实际情况对不同原因引起的费用区别对待，对所

14、增工程量计算的准确性及单价计算的合理性进行 重点审计，对于项目 实施过程中的索赔，审计人员应认真调查，弄清引起索赔的原因，分 清责任归属，确定索赔的主体，做出正确判断。重大的经济签证、索 赔审核工作应在五日内完成，一般的应在二日内完成。C事后控制阶段工程竣工后，一个月内完成所有的资料收集，包括招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证、隐蔽验收记录、工程承包合同、工程结 算书等。资料收集齐备之后开始对施工单位报送的工程结算进行审核， 为建设单位与施工单进行财务结算提供一个准确而有法律效率的依 据，工作重点及具体内容如下：1、对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核双 方是否完全履行合同，

15、是否存在违约行为。2、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，定额子目的 套用是否合规、选用是否恰当，工程取费是否执行相应的计算基数和 费率标准，材料用量是否与定额含量或设计用量一致，利润和税金的 计算基数、利润率、税率是否符合规定；3、设计变更手续是否齐全、内容是否真实、费用计算是否正确、计算过程是否有误，必要时，需要进行现场测量和核实;4、索赔费用、点工费、包干费、施工配合费等是否合规，计算是 否准确；重点：所有结算审核结论要进行三方核对，要以理服人，要明述 核增、核减的原因，为避免诉讼风险，审核结论要经三方签字同意方 能生效方能出具相关工程结算审核报告。D出具咨询结论在工程建设各个阶

16、段，提交咨询报告征求意见稿、出具正式咨询 报告包括预审核报告、全过程跟踪审计报告、工程结算审核报告、项 目管理建议书等。工作重点如下：1、咨询报告征求意见稿、咨询报告的内容要含盖审核全过程的所 有内容、环节。要有差异问题及处理的意见，要有披露的事项，要有 针对发现的问题的整改措施；2、咨询报告征求意见稿、咨询报告由项目负责人编写，要有注册 造价师签字盖章。3、正式的咨间报告在提交建设单位前， 要通过本公司三级质量控 制体系的复核。4、报告的格式、字体等都要符合有关规定的要求。5、提供建设单位完整的有关咨询结论资料，包括各种咨询报告、 定案单、定案书及有关审计工作底稿等。E、整理底稿、归档、建立

17、审核档案，工作重点如下 ：1、建设单位审核工作底稿由参与项目审核的审核组成员编制。2、建设单位审核工作底稿由项目组负责人在审核报告形成前进行 复核并签名，以分清职责。审核人员应当根据复核意见修改、补充完 善工作底稿。3、审核档案的建立要符合有审核档案的有关规定。F、工作质量保证措施1、建立组织一支专业配备齐全的精干队伍，任命项目负责人、联 络员，明确内部各专业岗位责任；现场设置固定的办公地点，与业主 现场管理部门、监理部门协同工作，处理日常工作事项。2、强调工作纪律，项目组成员严禁接受施工方的任何馈赠、 报酬、 福利待遇，不得在建设单位报销费用，不得利用工作之便谋取私利或 干扰建设单位的正常管

18、理，如发现项目组成员有以上行为，一经证实 公司将对其进行严肃处理；3、建立质量保证体系，明确审计工作制度，建立分层次三级质量 复核保证体系，即对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互 核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三 级复核程序。6、根据政府投资特点应采取的重点控制方法和措施政府投资对审计的要求比较高，在具体工作中应对以下几个 环节米取方法和措施1合同管理。目前建设工程的合同共有下列几种形式 A、固定总价合同 B、固 定单价合同 C、固定总价加变更合同 D、成本加酬金合同。I、对 工期较短（12月内）、合同金额较少（小于100万）的工程可以实行 固定总价合同（结

19、算不调整），但事前请基建部门做好前期合同价的确 认工作，严格把关，防止合同价过高的情况发生。H、对于目前采用 工程量清单招标的工程，合同形式多数是采用固定单价合同，应注意 严格限制调整投标单价的条件。（结算时除业主书面同意的项目外一律 不予调整）皿、目前的外包工程多数是采用固定总价加变更合同形式， 对此种合同形式的管理重点是对变更或增加项目的必要性做好评估。 W成本加酬金合同一般不采用。建议在签定施工合同前，请基建处专 业人员严格把关并根据各工程不同情况对合同形式及合同的专用条款 部分予以确认和调整。2、实行设计变更登记备案制度由于施工现场实际情况的复杂多变，施工过程中通常会出现设计 变更，其

20、中有一部分是为了解决施工过程中的新情况、新问题而进行 的正常的设计变更；但是也不乏存在施工企业以“低价中标，高价索 赔”的方式获取最大利润而进行变更的现象。因此，我们要加强施工 过程中的设计变更的监督管理，建议要求施工单位及时报送设计变更 计划并同时报送变更工程报价清单，实行设计变更登记备案制度，并 在第一时间审核其真实性和必要性，对变更涉及的金额先予核算，做 到先算帐后变更。3、重点加强签证管理。签证资料的合理性及真实性问题一向是我们审计的重点，因为工 程项目竣工验收后，很难确认变更工程的合理性真实性。建议在工程 实施过程中，对于涉及到有关工程变更和隐蔽工程量的现场签证资料 必需在一周内由甲

21、方现场管理人员、设计人员或监理人员和施工单位 的项目经理共同签字确认，签字手续不全或逾期视为无效。 要求业主 派出懂专业、负责任的在职人员作为现场代表，有可能的话派出两位 代表，所有的签证做到四方会签（业主方两位代表、施工方、监理方、 设计方），过期未办的签证不予办理，坚决杜绝结算审计时补办签证的 情况。如果人员安排确实有困难可考虑聘请中介机构进行跟踪审计。4、及时审核主材单价的真实性。建议对于投标报价中已有的材料价格严格执行投标价，不得以任 何理由另行签证变更材料价格，对于无法在招投标时确定的材料价格 按政府部门（当地建委）发布的同期价格信息执行，避免为施工单位 提高工程造价留下“活口”。因

22、此我们的业主代表对材料价格特别是主 材价格要引起高度重视，要注意收集相关材料价格信息，并及时与施 工单位的签证资料进行比对审核。5、决算编制施工单位应对送审资料的真实性和完整性负责任。资料送审后， 任何单位和个人对送审价或送审内容均不得再作任何修改变动（可事 先在市公司备案），如有漏项视同让利。更不得再补办签证。凡事后补 送的决算资料（含各类签证等）审计部门应拒绝审核。对于变更引起的造价超过原合同价款 5%及以上部分的项目和内容要求通过业主项 目管理班子会议讨论决定审批，施工单位如审批手续不全，不得结算 工程价款。办公室卫生管理制度一、主要内容与适用范围1 本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。2 此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理二、定义 1 公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；2个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：1) 保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。2) 保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明