财务管理制度1

1、财务管理制度第一章 总则一、 为规范本企业（集团）财务管理的各项工作，依据国家有关法律、法规，结合本企业（集团）的具体情况制定本制度。二、 本企业（集团）财务管理实行董事长（总经理）直接领导，财务部门直接向董事长（总经理）汇报财务工作。三、 为了保证董事长（总经理）的指示得到有效执行、财务管理（特别是资金运转）有序进行，实行“财务一支笔”，任何款项收支均需经财务部门审核并报董事长签字方可进行。严格执行既定的财务制度，任何部门、单位不得以任何理由抵制、扰乱已批准执行的财务制度；干扰、打压、威胁财务工作人员。四、 本制度适用于集团公司、各部门及下属分（子）公司。第二章 资金管理第一条 货币资金是指

2、现金、银行存款、其他货币资金（其他货币资金是指存入银行汇票、银行承兑汇票保证金等与现金、银行存款无关的货币资金。）。第二条 货币资金统一由公司出纳管理。第三条 收款现金收入除银行提取现金外，所有的现金收入都必须由会计开具发票或收据，出纳收款并在有关单据上加盖 “现金收讫”章。出纳应即时查询银行收款情况，即时通知相关人员、部门。第四条 付款1、所有支出必须以手续齐全的合法凭证为依据。2、出纳付款时应审查手续、单据是否齐全完整、合法有效，对手续不齐全、不合法的，不得付款。日常运营、管理费用及预算内工程支出在有资金保障的情况下应在5个工作日内完成款项支付，预算外支出申请及资金短缺将依据重要性等另行安

3、排，不在此内。对个别原因手续不全需先办理付款的，应得到董事长的许可方可支付，经办人应在3个工作日内补齐手续交出纳。对未补手续的出纳对其下一笔业务可拒绝办理。3、提倡各类付款尽量使用银行转账进行，如需现金支付尽量使用网银。4、现金付出后，收款人须在领报凭证、借据的相应部位签字，如有需要应提供身份证等。出纳须在有关单据上加盖 “现金付讫”章。5、对公网上银行业务要严格设置各级操作员的操作权限及密码，操作员妥善保管u盾及有关资料，以保证账户的安全。第四条 日记账及单据移交、印鉴保管1、出纳逐日登记现金日记账，做到“日清月结”，会计定时与之核对金额正确(每月至少3次)，如有需要不定时进行现金监盘，保证

4、账款相符。2、出纳按时登记银行日记账，及时将银行单据拿回，如有需要应由出纳外的其他人员编制余额调节表。出纳应即时将已发生的业务单据移交给会计，并办好移交手续。第五条 出纳、会计应随时关注其他货币资金的变动及往来情况，即时汇报，并设立台账详细登记。第三章 投标管理第一条 与投标相关工作统一由经营部牵头负责并指派专人。第二条 经营部应密切关注一次性保证金的交纳及变动情况，及时补充、收回。第三条 其他类型的投标应于第一时间制作投标付款申请书，注明投标类型、(未)中标保证金的处理等，经总经理审批后交财务部汇款。第四条 经营部应紧密跟踪投标情况。对已中标项目的中标情况及投标保金转作履约保证金即时发文通知

5、财务部门及其他相关部门，需退回的即时（通知相关部门接手）催要退回我司。对未中标项目即时发文通知财务部门及其他相关部门，即时催要投标保证金退回我司。第五条 对挂靠我单位进行投标的，应以挂靠单位不挤占公司资源为原则进行业务办理并签订协议，情况特殊需另行办理的应事先报告总经理批准方可进行。1、 封标盖章之前应得到财务已经收到款项的确认。2、 如有中介付费情况应另行填制付款申请单。3、 如果中标的，即时制作中标通知书，作为以后办理该项业务依据。如果未中标按协议办理款项退还手续。4、第六条 出场费在投标之后与本次投标所发生的其他费用（如果车费、住宿、伙食费等）一同报财务审核支付。第四章 工程设备、物资采

6、购管理第一条 工程设备是指为完成建筑而使用的：土石方及筑路机械、桩工机械、起重机械、运输机械、混凝土及砂浆机械、泵类机械及其他机械等； 工程建设物资采购是指为了完成工程项目建设而购入的，经验收入库的各种物品，包括：1、重要物资：指单位价值或完成本工程项目预估采购金额在10万（含）元以上的各种物品。如：大宗钢材、砂、石类、砖、水泥、商品砼，高价值的仪器设备等。2、主要物资：指单位价值或完成本工程项目预估采购金额在1万（含）元以上的各种物品。如：未达以上标准的砂、石类、砖、门窗、防水材料、管材、电线电缆，一般仪器设备等。3、辅助物资：指单位价值或完成本工程项目预估采购金额在0.5万（不含）元以下的

7、各种物品。不得为了回避以上管理划分而人为地将一笔业务分割为多笔。第二条 物资采购1、计划编制提倡事前计划。工程设备类采购负责部门需单独预算报董事长批准方可采购，否则财务不予办理报销手续。工程物资采购必须依据工程预算做出，原预算之外的增加、减少必须在计划中单独列示。同时针对目前集团的运营现状暂不强制要求编制详细的计划、预算，但至少应做到如下：1）月计划预算：重要物资：应分项目和单品（规格）等详细列示； 主要物资：应分项目和大类列示； 辅助物资：应尽可能估算；2）工程物资采购应提前一周填制采购申请单，采购申请单将作为费用报销、列支的依据。未列入事前计划的采购、报销原则上列入一下付款周期。2、询价及

8、招标工程设备类采购预算报告应详细列示所要采购设备性能、用途、市场前景、不同厂家品牌的性价比等；工程物资采购重要物资、主要物资采购事前应进行询价和比价。3、签订采购合同工程设备类采购必须签订采购合同方可采购；工程物资采购，有条件的应签订采购合同。采购合同复印件报财务备案。4、验收入入库1）工程设备类采购应指派专人负责设备的接收、转运，只有各项性能检测达标后方可到财务办理结算款项的支付，财务部对此单项核算。工程设备实行“专人负责”。2）工程物资到达后，应立即进行认真仔细验收，并填制入库单（货物验收单），并指派专人保管。入库单（货物验收单）其中一联送财务作为报销、付款、账务处理的依据。对于验收时发现

9、问题的货物，采购部门（人员）应及时与客户进行交涉，交涉结果反馈给相关部门（人员）。应逐步建立仓库帐，详细记载出入库、盘盈、盘亏等情况。第三条 采购物资报销1）工程设备类采购经验收合格并办理入库后，依据采购合同向财务提出付款申请。2）工程物资经验收合格并办理入库后，分门别类列示：使用项目、品名、规格、数量、单价、总金额等报销如下进行第四条 库存管理1、库存物品是指存放在仓库内的各种等物品（包括各类设备和工程建设物资）。库存管理采取“谁保管、谁负责”的原则。2、物品登记物品经仓库员验收入库后：1）各类设备：应分类单独登记，必要的应制作卡片进行管理。2）重要物资：应分项目按统一的名称、规格、计量单位

10、、金额填制入库单，并登记库存明细账；填制时应注意项目齐全。3）主要物资：应分项目和大类名称、规格、金额填制入库单，建议登记库存明细账；4）辅助物资：基于目前集团的情况，可暂不登记库存明细账，但必须分类保管好入库单。3、物品保管存放物品在仓库内应按材料主次、出入频繁程度进行合理排放，不得混杂堆放。 物品在仓库内应做好防水、防火、防潮和防盗的保管措施。4、物品领用、发出基于目前集团情况，暂作如下过渡：1）各类设备：发出必须获得管理部门（人员）批准，做好交接、登记，否则仍然追究保管人的责任。2）重要物资：应根据手续齐全的调拨单、发货单进行发货，无单不发。同时登记库存明细账；3）主要物资：建议仿照“重

11、要物资”管理要求进行发货，但应在库存明细账上做“减少”登记；4）辅助物资：基于目前集团的情况，财务直接以分类入库单直接做出库处理。现场应做好该类物资的保管。5、仓库盘点仓库物资管理人员至少每月月末对库存盘点一次，对于盘点时库存中所发现的毁损、损坏、短少等物品，应及时上报公司有关部门进行处理，并填制库存物品处理单。剩余物资及废角料统一保管统一处理，未经许可任何人不得私自处理。第五章 自营工程管理第一条 公司工程项目区分自营工程和分（转）包工程分别进行管理。本章条款针对自营工程，分（转）包工程的有关规定另行章节规定。第二条 工程项目合同签订合同起草部门（人员）起草合同应按照招标文件的要求逐字、逐条

12、核对，尽最大可能体现公司的诉求，维护公司的利益。合同的起草应逐步向专业部门起草过渡，逐步改变外行代劳的局面。每份合同的签出必须经专业部门（人员）签字确认，工程、律师、财务为合同签订的必要审核部门。第三条 工程预算管理工程合同签订完毕后，专业部门应立即着手确定工程的总体预算和分项预算，确定各项预算的关键节点及意外事项处理预案，报董事长批准后报财务备案。工程施工过程中的各项变更、增减工程项目（工程量）应即时对预算进行相应修订、补充并报财务备案。变更、增减金额达到工程合同金额1%或1万元的应报董事长批准。工程预算将作为各年（月）度预算及今后工程计划、拨款、回款的重要参考文件。各项采购、人工费等开支必

13、须依据预算进行，如有变化应说明原因；各项回款必须按照合同规定及工程进度情况及时向甲方提出，做到“申请即时，回款有力”。 第四条 工程项目管理工程管理部门应建立并完善工程项目的各类管理制度。公司工程管理人员应具备足够的时间意识、质量管理意识和经济意识，合理安排施工工序，科学地制定采购计划，严格按照合同及相关质量要求进行工程管理，一切以公司长远利益最大化为原则。即时向甲方提出款项拨付申请并将回款作为第一重要事项指派专人负责跟踪。特别对于合同外的增项要即时制作*签证单，交监理及甲方签章确认。如需修改预算的，应按本章第三条的要求即时修改。在计划、回款单中这一部分应单独列示，签证单随同报财务备案。第五条

14、 工程项目竣工工程竣工后，工程部门应即时组织对工程的验收、审计、决算；即时与各供应商、班组结清款项，分别结算总金额、已支付金额、未支付金额等明细。以上事项应即时制作报告文件报董事长批准后送财务备案。财务部门依此作相应的会计处理。第五条 工程项目的用款审批工程管理部门应指定专人负责工程款项结算工作，建立工程管理台账，定期（每月）与财务部进行核对。1、材料、物资款项申请审批按第四章相关规定办理。2、人工费3、机械台班费机械台班费的发出：由现场负责人员在预算框架内按照工程实际需要开具*台班费一式两份。机械台班费的确认：机械台班发出后由现场负责人员和对方施工共同签字初步确认。机械台班费发出单经初步确认

15、后由工程负责人员批准（最终确认）后可作为财务报销依据。工程负责人也可根据实际情况，在不影响业务真实可靠的前提下进行汇总签批，如汇总签批应制作汇总签批表并附上原始单据。不相容职务分离：机械台班费的发出和工时确认不为同一人，机械台班费的工时确认和最终确认不为同一人。第六条 工程项目的档案管理招投标文件、工程合同、预算书、补充协议、审计报告、决算书及工程施工过程中的重要过程文件等及时移交档案管理部门保管，与财务有关的复印件移交一份财务备案，财会人员据以进行相应会计处理。第七条 工程款回款工程项目负责人必须密切关注工程款项的回款问题，严格按照工程回款预算不放过任何机会，做到及时足额回款。特别对于工程施

16、工过程中的各项增项应指派专人负责，及时制作*签证单，及时三方签字确认，及时催要回款。如为我司挂靠其他单位进行施工款项，相关人员应及时与挂靠单位结算当笔应回款金额，及时回款到公司账户。第六章 外（转）包工程管理第一条 本章所述外（转）包工程包含我司自主投标转包其他单位施工和其他单位挂靠我司投标成功进行施工单位（以下简称：丙方）。第二条 外（转）包工程的对口管理部门1、工程管理部门为公司指定的外（转）包工程的管理部门和对外接口单位。其他部门和个人未经允许不得擅自对外解释、回复任何事项，违反本条规定给公司带来重大损失的将对其进行责任追究。所有对丙方的发文、回复等必须得到工程管理部门相关负责人的同意方

17、可对外发出。2、丙方关于我司的各项交涉事项（如：盖章、情况反馈、转汇工程款等）只能由工程管理部门对外承接、办理。重大工程事项应在48小时内向丙方说明处理方式、时限及原因；一般工程事项应在48小时内处理完毕并告知丙方；日常事务性事项可以当场解决的应当场办理；重大工程事项的界定由工程管理部门负责人做出。第三条 工程情况定期通报、交流工程管理部门应特别关注对丙方的各项监督，在定期会议上（如果周例会）或不定期的以其他方式（如单独招集相关部门（人员）召开小范围的碰头会等）向公司其他部门通报工程管理及工程进展情况，涉及款项收、付、扣、罚问题的须提前以书面形式及时发文财务部。第四条 工程款拨付1、工程管理部

18、门应指定专人负责外（转）包工程的款项结算工作，建立工程管理台账，定期（每月）与财务部进行核对。2、工程款项到达我司账户后，财务人员应即时通知工程管理部门相关负责人员工程款到账情况。工程管理部门收到财务通知后应即时核对，清查工程情况，及时向上级单位汇报。按照预算统筹、集约使用资金，需要付款的及时制作付款申请单交财务部审核。预算内的按原先预算进行支付；预算外的工程管理部门应在下期预算中对此进行安排，特别情况工程管理部门应在制作付款申请单时另外附件详细说明原因、对资金的调整安排及付款时限等。3、必要时特定款项（如丙方有拖欠农民工工资问题、有甲方通知的重大未解决工程问题等）的支付我司需要求丙方出具保证

19、书、能够切实监督款项使用等情况下方可支付。第五条 工程接收：指丙方在工程未最终完成决算而撤出情况下我司对后续工程的接管。工程接收后工程管理部门应立即对已建、停建、未建情况时行妥善安排处理；立即清查债权、债务，形成处理报告上报董事长审批后报财务部备案。第七章 工资管理第一条 工资总额是指公司在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。第二条 原则上公司每年调薪一次。公司在坚持工资总额增长幅度低于本公司经济效益增长幅度和职工平均实际收入增长幅度低于本公司劳动生产率增长幅度以及适当考虑物价变动、员工劳动强度变化、工作态度及效果的前提下，由

20、劳资管理部门发起全员参与下一年度工资的调整工作。新设立的公司，其初始工资水平，参照原先的标准制定，情况特殊的另行申报董事长批准。第三条 员工工资分为月薪和年薪两大类1、员工进公司由劳资管理部门按公司制定的工资结构洽谈工资额，分为试用期和正式用工期，确认其工资总额。试用期转为正式期应办理转正手续，按人事管理权限审批。2、对于实行年薪工资的员工，年薪折算（除12个月）后按月计发，年底分红根据公司当年效益情况另行发放。第四条 各种补贴、津贴由公司人事管理部门制定实施细则，报董事长批准后执行。第五条 加班补贴（含夜餐补贴）及勤杂人员工资计算：1、员工加班按劳资管理部门出台的细则执行。2、勤杂人员、保安

21、人员及其他特殊工种日工资的特殊规定：保安、勤杂人员的上班时间，由公司根据实际情况另行确定。第六条 员工工资保密制度实行工资保密，所有员工不得打听、泄露工资情况。第七条 工资发放员工工资一律通过银行直接转入工资卡的方式发放。日常福利、补贴可以以现金形式发放。第八章 费用管理第一条 费用是指因开展业务所发生的各种费用，包括：工资、福利费、社会保障费、招待费、办公费、旅差费、电话费、租赁费、广告费、修理费、水电费、税金、财务费用等。第二条 费用审批权限：所有费用最终均由董事长审批，董事长有单项授权的按照授权执行。第三条 费用开支本着“节约开支、主动申报”原则。所有费用报销必须在完成任务后6个工作日内

22、办理报销手续，逾期财务不予受理。第四条 工资核算参照“工资管理”进行。第五条 福利费是指员工的医药费、劳保费用、节日费用、伙食补助费、服装费及宿舍费用等。1、服装费：服装的发放、使用、费用结算按综合部制定的细则执行。2、社会保险、医疗保险费、节日费用、劳保费用按实际情况予以据实列支。3、公司员工生日、体检等福利费用，按审批的标准据实在福利费中列支，具体由行政管理部门负责办理。第六条 社会保障费是指按规定交纳的基本养老金、失业保险金、医疗保险等。须由员工个人负担的部分应在工资中及时扣回，代扣代缴。第七条 招待及公关费、会务费1、招待及公关费董事长有授权的按照授权执行，可依据授权情况直接向财务报销

23、。单独授权较多的情况下财务应设明细登记授权情况，必要时应向董事长求证授权情况。董事长未单独授权的：招待外部客人一律事先申请，获得批准后方可招待。紧急情况，应事先或事发时即时请示，回来报销前补填申请方可报销。该项报销一律经综合部核实方可向财务报销，否则单笔财务不予受理；为月结账单的财务先行支付后在工资中予以扣回。2、会务费由会议经办部门负责据实列支。财务核算上应区分不同部门核算招待费。第八条 办公费：1、办公费是指日常办公所用的、易耗的、金额较少的用品。公司在每月批准的采购计划额度的基础上据实列支。日常办公用品（费用）由综合部根据本月库存及消耗情况、下月工作计划整理申报，其他由各相关部门申报。以

24、上申报在月编制计划、预算时由行政管理部门一同汇总。2、采购和保管、采购和询价原则上应不为同一人。定点采购单位每年年初应上报物品价格清单报财务备案。3、购买领用的办公用品由行政部管理部门统一造册登记。以上资产每年年终进行一次例行盘点，年内根据情况进行突击盘点。盘点由行政管理部门进行，财务部监盘。突击盘点的发出由财务总监或董事长签发。第九条 旅差费：是指员工因公出差到公司所在地之外的城市所发生的车费、住宿费、补贴等。1、员工出差的标准、情形认定依据综合部制定的出差管理办法执行，财务部审核。经批准的各项制度、规定及补充规定应报财务部备案。2、员工出差时如有需要，填制借款单（“事由”栏中注明借款理由）

25、经所在部门及综合部批准，财务部审核可预支差旅费。出差回来后6个工作日内应做好报销手续，逾期不予办理。3、员工出差时，乘坐的交通工具如有票据的（如：飞机票、火（动）车票、轮船船票等）报销时以该票据为依据。4、员工出差住宿费及补贴按规定标准执行，限额内据实报销，超支部分由个人负担，经批准参加会议且由组织单位统一安排食宿者除外。出现制度规定之外但金额较小的情形时，由综合部会同财务部依据原制度制定的精神决定；综合部、财务部无法达成一致意见或出现制度规定之外但金额较大的情形时，综合部应即时出具专项规定或对原先的制度进行补充修订，综合部未即时补充、修订的，相关部门有权提出。因开发项目在外地需要长期驻扎在外

26、的，不适用出差管理办法，应另外制定相应的制度、规定。5、探亲路费规定： 按照公司规定享受探亲待遇的员工，可准予报销路费。报销标准为：一般员工可准予报销火车硬座、公共汽车的票价；中层副经理（含）以上可准予报销火车软卧的车票、飞机票。员工探亲如超标准乘车，差额部分自负。探亲路费标准由综合部负责审核，财力部复核。第十条 市内交通费市内交通费是指工因公外出办事，企业未派车而产生的自行乘车费用及加班乘车费用报销。提倡员工尽量选择乘坐公交节约办公费用。具体制度由综合部制定，其他参照本章第九条执行。第十一条 电话费是指公司内部电话、员工使用手机所发生的费用。公司内部电话费由行政管理部门核实后向财务据实列支。

27、享受员工手机定额电话费的，每月由公司按标准予以代交，不足员工自行承担、多余不退。公司有配备专用手机的员工不得再申请手机定额话费。第十二条 小车费用是指公司所有汽车所发生的过路费、修理费、油费、停车费等。小车费用由综合部核实并据实报销。第十三条 修理费是指公司所发生的日常维修、零星修理费用（不含车辆修理费）。业务的必要性及真实性由综合部核实，经核实的业务据实向财务报销。第十四条 水电费、物业管理费、花卉费1、水电费是指公司办公时所发生的水费、电费（不含工程用水、用电）。2、物业管理费是指公司办公场所需交纳的物业管理费用。3、花卉费是指公司办公场所租用花卉的相关费用。由综合部审核。审核时，水电费应

28、注意上月底数的一致及单价的变动性；物业管理费应注意物业公司的计算依据、计算过程及单价；花卉费应注意租用品种、数量及租用花卉状况是否符合要求等。第十五条 税金、财务费用按实际发生由会计进行审核。利息费用应注意计算的正确性。第十六条 其他所发生的费用按实际情况予以列支。第九章 会计机构及会计人员管理第一条 财务部下设财务核算和外联两个分部，外联部设经理负责对外融资相关工作，财务核算（部）设经理（暂缺）负责除外联部工作职责外的所有财务工作。财务部统一由财务总监负责，财务总监直接向集团董事长负责。财会机构、财会人员应严格依照本制度进行会计核算，实行会计监督。第二条 财务、外联经理的工作职责由财务总监制定。其他财会人员的工作职责由分管经理制定，财务总监审核。分管经理暂缺的，由下级主管代为制定。第三条 财会人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。第四条 公司总经理对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第五条 为了发挥财务人员的积极性，鼓励财务人员多为公司出谋划策，对在财务工作中坚持原则的