开展税源分析服务税源监控管理ppt课件

1、开展税源数据分析效力税源监控管理开展税源数据分析效力税源监控管理数据处置办公室数据处置办公室 徐春凤徐春凤 w税源专业化管理新征管方式的两项中心任务：w税收征管、纳税效力w税收征管任务的中心：税源监控管理w围绕税源监控管理开展税源相关分析 内 容 提 要 w税源w税源不等同于税收w税收征管的根本目的：税源转化为税收w税源监控管理w调查和研讨税源及其开展变化情况，是税收征管最重要的任务内容，开展税源相关性分析是税收征管的根底任务w经过税源分析，提高税收预测准确度； w经过税源分析，确保税收方案科学、合理、准确；w经过税源分析，效力税收征管决策；w经过税源分析，推进依法治税； 目前税源分析任务发生

2、的深化转变：目前税源分析任务发生的深化转变：一是从就税源论税收到税收与经济的关联分析；一是从就税源论税收到税收与经济的关联分析；二是从注重总量分析到更加细化的构造分析；二是从注重总量分析到更加细化的构造分析；三是在细化构造分析根底上强化弹性分析和税负分析，并将二三是在细化构造分析根底上强化弹性分析和税负分析，并将二者作为衡量税收征管质量的重要目的；者作为衡量税收征管质量的重要目的；四是按照宏观找问题、微观查缘由的分析思绪，在微观上引入四是按照宏观找问题、微观查缘由的分析思绪，在微观上引入纳税评价制度；纳税评价制度；五是以税收分析为龙头，建立税收分析、纳税评价、税源监控五是以税收分析为龙头，建立

3、税收分析、纳税评价、税源监控和税务稽查四位一体的良性互动机制。和税务稽查四位一体的良性互动机制。 w坚持从经济到税收的原那么坚持从经济到税收的原那么w坚持从应征到入库的原那么坚持从应征到入库的原那么w坚持宏观与微观相结合的原那么坚持宏观与微观相结合的原那么w坚持定量与定性分析相结合的原那么坚持定量与定性分析相结合的原那么二、宏观税源分析w 宏观税源分析的主要内容包括：宏观税负分析、宏观税收预测、纳税才干估算、各税种与对应经济目的的关系分析等。w一宏观税负分析w二宏观税收预测：从性质上可采取定性分析和定量分析；从方式上可采取单一模型分析、混合模型分析和分类预测分析。w分析报告体例2w三纳税才干估

4、算：分析报告体例3w四各税种与经济目的的关系分析：分析报告体例1 三、微观税源分析w微观税源分析的根本内容至少应该包括纳税人税源特征分析、纳税人税收特征分析和纳税人税收与经济关系的分析等。 一纳税人税源特征分析一纳税人税源特征分析 w1、税源总量及分布分析w2、税源质量分析w3、企业规模效益分析 w4、税基分析 税源总量及分布分析常用分析目的：税源监控户数; 企业运营收入; 主要产品产量; 计税收入和企业运营利润;分析报告体例4税源质量分析常用分析目的： 计税收入率：各税种计税收入/总收入， 销售利润率：利润总额/销售收入 销售增值率：添加值折旧+消费税金+工资福利+ 利润总额/销售收入 盈亏

5、比：盈利企业户数利润总额/亏损企业户 数亏损总额分析报告体例5 企业规模效益分析 w常用分析目的：w 企业平均资产：期初资产+期末资产/2w 企业利润率；w 资产收益率；w 资产收入率w分析报告体例6税基分析 w常用分析目的：w 增值税税基的：计征增值税销售额、免征增值税销售额、“免抵退税销售额；w 消费税税基的：计征消费税销售额、免征消费税销售额、“免抵退税销售额、从量计征销售数量；w 企业所得税税基的：计税所得额。w分析报告体例7二纳税人税收特征分析二纳税人税收特征分析w包括纳税人实现税金和入库税金的规模、构造、变化趋势、两者之间的相关性，以及欠税、减免退税情况的分析。w 1、税收规模及变

6、化趋势分析w 2、税收构造及变化趋势分析w3、税收入库率及变化趋势分析 w4、税收优惠政策分析 1、税收规模及变化趋势分析 w常用分析目的：w 税收收入总额；w 税收收入增长率；w分析报告体例略2、税收构造及变化趋势分析 w常用分析目的：某税种占比某税种税收收入/企业全部税收收入w分析报告体例83、税收入库率及变化趋势分析 w常用分析目的：w 税收总体入库率：各项税收入库数/各项税收应 w 征数w 入库率变化幅度：当期入库率-上期入库率w 入库率平均变化速度：入库率变化幅度/12w分析报告体例略4、税收优惠政策分析 w常用分析目的：w 受害企业比例：享用任一优惠政策企业户数/全部企业户；w 受

7、害税额比例:优惠税金/实现税金；w 户均受害税额：优惠税金/受害户数；w 受害程度变化比：当期受害税额比例/上期受害税额比例；w分析报告体例9三纳税人税收与经济关系分析三纳税人税收与经济关系分析w1、纳税人税负分析。常用分析目的：w1企业整体税负：企业实缴各税总和主营业务收入。w2流转税税负：各流转税合计同期销售收入。w3利润税负：企业实践交纳的所得税额同期利润总额。w分析报告体例10：w2、税收变化弹性及构造影响分析。常用分析目的：w企业税收增长弹性：税收增长速度/税源增长速度。 w分析报告体例11： 四、目前税源分析任务存在问题一税源分析质量不高一税源分析质量不高一是税源分析外表化；一是税

8、源分析外表化；二是税源分析畏惧化；二是税源分析畏惧化；三是税源分析片面化。三是税源分析片面化。 ( (二二) )税源分析职责不明税源分析职责不明 现行税收管理只是从方式上完成了从管户到管事的转现行税收管理只是从方式上完成了从管户到管事的转变，还没有从制度上完善相应的详细职责和权限。变，还没有从制度上完善相应的详细职责和权限。三税源分析方法缺乏三税源分析方法缺乏一是表如今系统性不强；一是表如今系统性不强；二是表如今分析不够深化。二是表如今分析不够深化。五、加强税源分析的手段w一是实行税源分类管理。一方面对重点税源企业以一是实行税源分类管理。一方面对重点税源企业以效力为主；另一方面对中小企业以管理

9、为主。效力为主；另一方面对中小企业以管理为主。 w二是健全税源分析机制。税源管理部门要系统建立二是健全税源分析机制。税源管理部门要系统建立办税效力厅、方案统计部门、税源管理部门、稽查办税效力厅、方案统计部门、税源管理部门、稽查部门的税源分析制度。部门的税源分析制度。 w三是加快税源分析方法的研讨进程三是加快税源分析方法的研讨进程w 四是加强税源动态监控四是加强税源动态监控 w 五是有针对地开展纳税评价五是有针对地开展纳税评价w六是培育高素质的税源分析人才六是培育高素质的税源分析人才三是加快税源分析方法的研讨进程三是加快税源分析方法的研讨进程w逐渐建立科学的税收收入质量评价体系w建立健全宏观税负、当期税收征收质量、微观企业税负情况等评价分析目的w各级税源分析信息的交流与发布w税收征管电子信息数据质量考核 四是加强税源动态监控 w分行业确定纳税人的监控目的体系，对纳税人申报的真实性和准确性进展综合评定，提高税源监控质量。 五