结算审计工作流程及注意事项

1、结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计 价及定额计价分别说明），在签定合同第一时间将咨询合同副本交办公 室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目 完成情况及收费完成情况。3、根据项目类别确定具体部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执 业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况，提交咨询 合同。4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、 合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。成果文件：完成建设方委托资料清单。5、审查报市资料。对照资料交接清单检查所提交结算

2、资料是否完整合法, 施工合同约定结算方式是否存在不可操作问题，采用定额价目表是否明 确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计 变更和签证有效性是否符合合同约定。6、向委托方提出资料中存在问题。进一步及委托方沟通，明确委托要求; 接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在问题，如果所缺 资料或提供资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧项目尤 其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出书面文件必须经部门主任确认。7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可 调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。成果

3、文件：完成工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、进一步研究已提交结算资料。尤其研究施工合同、补充协议、招标文 件，参照复核表内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项 目难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行审核实施方案，作出工 作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核 时限是否在合同或招标文件中有约定。10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程 量，并及报审结算书工程量对比。成果文件：完成工程量计算书11、详细现场勘察，对现场进行详细勘察及测量成果文件：详细勘察记录表12、核对工程量及其他内容成果文件：

4、施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说明及依据 13、出具初步结果。按核对后工程量套用相关定额出具初步结算书，并对 照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程主要材料用量 指标、单项造价、整体造价分析；之后再请施工单位预算员对初步预算 书核查，对前期核对工程量进行签字确认，对存在争议问题提出书面意见。14、提出争议问题。分析施工单位提出争议问题，经部门、专家组进一步 讨论，提出合理解决方案，之后及施工单位谈判，尽量缩小争议范围， 将不能解决争议问题提交甲方并及甲方进行充分沟通，提出解决问题儿 种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委 托代理人签字确认；成果文

5、件：所争议问题各方依据及分析说明15、调整结算书16、对需要继续解决问题，由施工单位再次书面提交给委托人。17、向建设单位汇报、定案。所有争议问题解决后，对争议问题进行调整, 出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发前向委托方汇 报。同时可以委婉地指出项目管理中不足并向甲方提出管理性建议，争 得委托方同意后通知施工单位盖章定案。18、办理定案编写报告书19、报告签发、装订。20、报告发放，结算资料返还。甲乙双方盖章确认后，进行报告签发。向 委托方提交报告同时返还相关结算资料（提前复印需要留档结算资料）。 如果甲方不需返还结算资料，则直接作为存档结算资料。21、资料存档及单位内部办理资

6、料交接存档证明。项目结束后，及时按要 求进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录及内容是否相符、签 字人员及盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部门 进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。二、审计过程中注意事项1、项目竣工验收资料，包括经认可竣工图纸、相关施工合同文件、施工 过程中所发生所有设计变更、签证材料、施工用水用电情况、建设单位供 料明细、建设单位分包项目明细及分包合同、材料认价单、招标文件、招 标答疑、施工单位投标书、中标通知书、图纸会审记录、经批准施工组织 设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位 编制竣工结算书等材料；2审核步骤、注意事项及

7、内控措施认真分析收集结算资料，明确套用定额种类及年度，确定取费等级及 费率标准，明确结算方式(按实结算、中标价加变更、总价包死或单价包 死等)，铭记施工单位在投标时或在签订合同时承诺优惠率，明确委托方 要求；严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算底稿，严 禁重复计算。要求执业人员熟练掌握各种定额工程量计算规则和钢筋、图 形软件操作要领；严格执行定额规定，严禁高套定额子目或重复套用定额子目。要求执 业人员熟练掌握各种定额子目所包含工作内容及各种换算方法和换算系 数；(4)对于找差价主要材料参考同期材料市场价格确定材料价格，对于甲方 批价材料要审查是否符合同期市场价格并提出相关建议，

8、对于符合市场行 情甲方批价，可做好记录，便于后期审核作为材料价格参考；认真核对预算软件正确性，熟练掌握计算机软件操作要领，上机时切 记计量单位,避免1个单位、10个单位、1000个单位及100个单位混淆;(6)结(决)算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单位宴请、不 接受被审核单位任何钱物；审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资料无法确定 事件需要到施工现场落实，并做好勘察记录；(8)当审核人员及被审核人员在审核过程中发生重大争议时，首先由各部 门召开研讨会，认真分析争议问题确定解决方案；解决不了，提交专家委 员会专题研究，确定解决方案；仍不能解决，再会同建设单位、施工单位、

9、监理单位召开商讨会，通过辩论达成共识，做好会议纪要；经过研讨会仍 不能解决问题或产生新问题，重新提出书面申请，重新研究解决方案；出具初步结果同时，做出该工程主要材料用量指标、单项造价、整体 造价分析，并作好记录，出具初步预算书，经校核后进入三级复核；(10)经复核无误后、报告签发前，依据汇报流程指南及时向委托方主要 负责人汇报，并对批价偏离市场过高材料单价或不合理签证加以商谈，征 求委托方意见，接受委托方审查，以达到客户满意为目；(11)当施工单位有意拖延审计时间或故意不办理签字盖章手续工程项目， 会同建设单位联合签发书面文件，提请建设单位组织专题会议协调解决；(12)项目完成后，认真做好咨询成果归档工作及网上备案工作。3质量标准：单个子项误差2乐总体现。技术负责人复核结果超出质 量标准要求，罚部门负责人200元；二级复核结果超出质量标准要求，罚 一级复核人员200元，以此类推(误差百分率为绝对值相加)，每超过上 述指