第二章 结算法律制度

1、第二章 结算法律制度结算结算现金结算现金结算 支付结算支付结算（非非现金结算）现金结算）三票一卡三票一卡其他其他结算方式结算方式第二章 结算法律制度第第一一节节 现金结算现金结算【考点考点1 1】现金结算的现金结算的概念与特点概念与特点【考点考点2 2】现金现金结算的结算的渠道渠道【考点考点3 3】现金现金结算的结算的范围范围【考点考点4 4】现金现金使用使用的的限额限额 （一一）现金结算的现金结算的概念概念 现金现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用中，直接使用现金现金进行应收应付款结算的一种行为。进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要

2、在我国主要适用于适用于： （1 1）单位单位与个人与个人之间的款项收之间的款项收付付。 （2 2）单位单位之间之间的的转账结算起点转账结算起点金额以下的零星小金额以下的零星小额收额收付付【考点考点1 1】现金结算现金结算概念与特点概念与特点 （二二）现金结算的现金结算的特点特点1 1. .直接直接便利便利； 2 2. .不不安全性安全性；3 3. .不易不易宏观控制和管理宏观控制和管理；4 4. .费用费用较高。较高。单位：现金的清点、运输、保管费用。单位：现金的清点、运输、保管费用。【单选单选题】题】下列下列对现金结算描述正确的是对现金结算描述正确的是（ ） A A 现金结算主要适用于银行之

3、间的结算现金结算主要适用于银行之间的结算 B B 现金结算主要适用于单位之间的结算现金结算主要适用于单位之间的结算 C C 现金结算主要适用于单位与银行之间的结算现金结算主要适用于单位与银行之间的结算 D D 现金结算主要适用于单位与个人之间的款项现金结算主要适用于单位与个人之间的款项收收付付【答案答案】典型例题典型例题【多选多选题】题】现金结算的特点有现金结算的特点有（ ）。 A A 不安全性不安全性 B B 易于宏观控制和管理易于宏观控制和管理 C C 费用较高费用较高 D D 直接直接便利便利【答案答案】典型例题典型例题 （1 1）付款人付款人直接直接将现金支付给收款人将现金支付给收款人

4、； （2 2）付款人付款人委托委托银行、非银行金融机构或者非金融机银行、非银行金融机构或者非金融机构构（邮局（邮局）等）等将将现金支付现金支付给收款人。给收款人。【考点考点2 2】现金结算的现金结算的渠道渠道【多选多选题】题】下列属于现金结算渠道的有下列属于现金结算渠道的有（ ）。 A A 付款人委托银行将现金支付给收款人付款人委托银行将现金支付给收款人 B B 付款人直接将现金支付给收款人付款人直接将现金支付给收款人 C C 付款人委托非金融机构向收款人转账付款人委托非金融机构向收款人转账 D D 付款人委托非银行金融机构将现金支付给收付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人款人【答案答案

5、】典型例题典型例题 （1 1）职工职工工资、津贴工资、津贴；（2 2）个人个人劳务报酬劳务报酬；（3 3）根据国家规定颁发给根据国家规定颁发给个人个人的科学技术、的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金文化艺术、体育等各种奖金；（4 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人个人的其他支出的其他支出； （5 5）向向个人个人收购农副产品和其他物资的价款收购农副产品和其他物资的价款；（6 6）出差人员出差人员必须随身携带的差旅费必须随身携带的差旅费；【考点考点3 3】现金结算现金结算的的范围范围个人个人（7 7）结算起点以下的零星支出结算起点以下的零星支出；（8 8

6、）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述款项结算起点为上述款项结算起点为1 0001 000元。结算起点的调整，元。结算起点的调整，由由中国人民银行中国人民银行确定，报确定，报国务院国务院备案备案。 除除上述第上述第 5 5、6 6 项项不不受受结算起点结算起点外外，开户单位支付，开户单位支付给给个人个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支票或者或者银行本票银行本票支付支付；确需全额支付现金的，经开户银行确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。审核后，予以支付现金。【多选多选题】题】根据规定

7、，下列经济事项不可以使用现根据规定，下列经济事项不可以使用现金结算的有金结算的有（ ） A A 给给施工单位大额的劳务报酬施工单位大额的劳务报酬 B B 职工工资和津贴职工工资和津贴 C C 向农产品公司收购农副产品的大额货款向农产品公司收购农副产品的大额货款 D D 采购员支付的大额货款采购员支付的大额货款【答案答案】典型例题典型例题【多选多选题】题】下列关于现金结算描述正确的有下列关于现金结算描述正确的有（ ） A A 个人劳务报酬，超过使用现金限额的部分，应以个人劳务报酬，超过使用现金限额的部分，应以支票或银行本票支付支票或银行本票支付 B B 出差人员随身携带的差旅费，超过使用现金限额

8、出差人员随身携带的差旅费，超过使用现金限额的部分，应以支票或银行本票支付的部分，应以支票或银行本票支付 C C 向个人收购农副产品的价款，超过使用现金限额向个人收购农副产品的价款，超过使用现金限额的部分，应以支票或银行本票支付的部分，应以支票或银行本票支付 D D 我国我国转账转账结算结算的起点为的起点为1 0001 000元元【答案答案】典型例题典型例题 允许允许单位留存现金的单位留存现金的最高最高限额。限额。 现金现金使用的限额，由使用的限额，由开户开户银行银行根据单位的实际需根据单位的实际需要要核定核定；需要增加或减少库存现金限额的，应当向开；需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行

9、提出申请，由户银行提出申请，由开户银行开户银行核定。核定。 【陷阱陷阱】中国人民银行；自行调整。中国人民银行；自行调整。 一般一般按照单位按照单位3 3至至5 5天天日常零星开支所需确定。日常零星开支所需确定。 边远地区边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于限额，可按多于5 5天、但天、但不得超过不得超过 15 15 天天的日常零星开的日常零星开支的需要确定支的需要确定。 【考点考点4 4】现金现金使用使用的的限额限额对没有在银行单独开立账户的对没有在银行单独开立账户的附属单位附属单位也也要实行要实行现金管理现金管理，必须保留的现金，也要核定

10、限额，其限额，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括包括在开户单位的库存限额之内在开户单位的库存限额之内。 【陷阱陷阱】不需要不需要实现现金管理实现现金管理 商业商业和服务行业的和服务行业的找零备用现金找零备用现金也要根据营业额也要根据营业额核定定额核定定额，但，但不包括不包括在开户单位的库存现金限额之内在开户单位的库存现金限额之内。 【陷阱陷阱】不不需要需要核定定额核定定额【多选多选题】题】下列关于现金使用限额说法正确的有下列关于现金使用限额说法正确的有（ ） A A 需要需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定银行核定 B B 现金现金使用

11、限额一般按照开户单位使用限额一般按照开户单位3-53-5天日常零星开天日常零星开支所确定支所确定 C C 现金现金使用限额由中国人民银行核定使用限额由中国人民银行核定 D D 边远地区和交通不便地区的库存现金限额可超过边远地区和交通不便地区的库存现金限额可超过5 5天，但不得超过天，但不得超过1515天的日常零星开支天的日常零星开支【答案答案】典型例题典型例题【单选单选题】题】下列关于单位现金管理的说法中正确的是下列关于单位现金管理的说法中正确的是（ ） A A 边远地区开户单位库存现金限额最多可达到边远地区开户单位库存现金限额最多可达到2020天天 B B 商业找零备用现金不需要核定限额商业

12、找零备用现金不需要核定限额 C C 没有在单位单独开立账户的附属单位也要实行现金没有在单位单独开立账户的附属单位也要实行现金管理管理 D D 没有没有在单位单独开立账户的附属单位不得实行现金在单位单独开立账户的附属单位不得实行现金管理管理【答案答案】典型例题典型例题第二章 结算法律制度第第二二节节 支付结算概述支付结算概述【考点考点1 1】支付结算的支付结算的概念与概念与特征特征【考点考点2 2】支付结算的支付结算的主要法律依据主要法律依据【考点考点3 3】支付结算的支付结算的基本原则基本原则【考点考点4 4】办理支付结算的办理支付结算的要求要求 （一一）支付支付结算结算的的概念概念 支付支付

13、结算是指结算是指单位、个人单位、个人在社会经济活动中使用票在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式结算方式进进行货币给付及其资金清算的行为行货币给付及其资金清算的行为。 1. 1.支付结算支付结算主体主体： 银行、城市信用合作社、农村信用合作社银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简以下简称称银行银行）以及以及单位单位（含个体工商户含个体工商户）和和个人个人是办理支付是办理支付结算的主体。结算的主体。 其中其中，银行银行是支付结算和资金清算的是支付结算和资金清算的中介机构中介机构。【考点考点1 1】支付结算支付结算概念与概念

14、与特征特征支付支付结算结算方式方式三票一卡三票一卡其他其他结算结算方式方式汇票汇票本票本票支票支票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票汇兑汇兑委托收款委托收款国内信用证国内信用证银行卡银行卡托收承付托收承付银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票2.2.支付支付结算结算方式方式【陷阱陷阱】现金结算现金结算【多多选选题】题】下列属于支付结算主体的有下列属于支付结算主体的有（ ）。 A A 银行银行 B B 农村信用社农村信用社 C C 城市信用社城市信用社 D D 单位和个人单位和个人【答案答案】典型例题典型例题【多选多选题】题】下列属于支付结算方式的有（）。下列属于支付结算方式的有（）。

15、A A 委托收款委托收款 B B 信用卡和汇兑信用卡和汇兑 C C 托收承付托收承付 D D 现金现金【答案答案】典型例题典型例题 （二二）支付支付结算的结算的特征特征1 1. .支付支付结算必须通过结算必须通过中国人民银行中国人民银行批准的金融机构进行批准的金融机构进行；2 2. .支付结算的发生取决于支付结算的发生取决于委托人委托人的意志；的意志；3 3. .支付结算实行支付结算实行统一统一领导领导和分级管理和分级管理相结合的管理体制；相结合的管理体制； 统一统一领导领导中国人民银行总行中国人民银行总行 分级管理分级管理中国人民银行各地分支行中国人民银行各地分支行4.4.支付结算是一种支付

16、结算是一种要式要式行为；行为； 5 5. .支付支付结算必须结算必须依法依法进行。进行。中国银行中国银行受托人受托人【多选多选题】题】下列关于支付结算特征的说法中，下列关于支付结算特征的说法中，错误的是错误的是（ ） A A 支付结算必须通过支付结算必须通过中国银行中国银行批准的金融批准的金融机构进行机构进行 B B 支付结算是一种要式行为支付结算是一种要式行为 C C 支付结算实行统一领导，分级管理支付结算实行统一领导，分级管理 D D 支付结算的发生取决于受托人的意志支付结算的发生取决于受托人的意志【答案答案】典型例题典型例题 支付支付结算方面的法律、法规和制度主要包括结算方面的法律、法规

17、和制度主要包括：票据票据法法、票据票据管理实施办法管理实施办法、中国人民银行中国人民银行银行卡银行卡业务管理办法、业务管理办法、支付结算支付结算办法、办法、异地异地托收承付托收承付结算办法、结算办法、国内信用证国内信用证结算办法、结算办法、电子支付电子支付指引指引（第一号第一号）、人民币人民币银行结算账户银行结算账户管理管理办法等办法等。【考点考点2 2】支付结算的支付结算的法律依据法律依据【多选多选题】题】下列属于支付下列属于支付结算结算法律依据法律依据的的是（）是（）A.A.中国人民银行发布的银行卡业务管理办法中国人民银行发布的银行卡业务管理办法B.B.由中国人民银行发布经国务院批准的票据

18、管理由中国人民银行发布经国务院批准的票据管理实施办法实施办法C C中国人民银行发布的国内信用证结算办法中国人民银行发布的国内信用证结算办法D.D.全国人大常委会通过的中华人民共和国票据法全国人大常委会通过的中华人民共和国票据法【答案答案】典型例题典型例题【单单选选题】题】下列属于支付结算下列属于支付结算行政法规行政法规的是的是（ ）A.A.中国人民银行发布的银行卡业务管理办法中国人民银行发布的银行卡业务管理办法B B 由由中国人民银行发布经国务院批准的票据管理中国人民银行发布经国务院批准的票据管理实施办法实施办法C C 中国人民银行中国人民银行发布的国内信用证结算办法发布的国内信用证结算办法D

19、.D.全国人大常委会通过的中华人民共和国票据法全国人大常委会通过的中华人民共和国票据法【答案答案】典型例题典型例题 支付支付结算的原则是一个有机整体，从不同角结算的原则是一个有机整体，从不同角度强调了度强调了付款人付款人、收款人收款人和和银行银行在结算过程中的在结算过程中的权利和义务。权利和义务。 1 1. . 恪守信用，履约付款；恪守信用，履约付款； 2 2. . 谁的钱谁的钱进谁的账进谁的账，由谁支配由谁支配； 3 3. . 银行不垫款。银行不垫款。【考点考点3 3】支付结算的支付结算的基本原则基本原则【单选单选题】题】下列不属于银行在支付结算中应遵守下列不属于银行在支付结算中应遵守的的基

20、本基本原则原则有有（ ） A A 谁的钱进谁的账、由谁支配谁的钱进谁的账、由谁支配 B B 恪守恪守信用，履约付款信用，履约付款 C C 自主选择自主选择 D D 银行不垫款银行不垫款 【答案答案】典型例题典型例题 （一）办理支付结算的一）办理支付结算的基本基本要求要求 （二）票据和结算凭证的二）票据和结算凭证的填写要求填写要求【考点考点4 4】办理办理支付结算的支付结算的要求要求 （一）办理支付结算的一）办理支付结算的基本要求基本要求 1 1. . 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。银行统一规定印

21、制的票据和结算凭证。未未使用使用（中国人民银行中国人民银行）统一统一规定印制的规定印制的票据票据，票据票据无效无效未使用未使用（中国人民银行中国人民银行）统一规定格式的统一规定格式的结算凭证结算凭证，银行银行不予受理不予受理。2. 2. 票据和结算凭证应当填写规范。同时记载中文票据和结算凭证应当填写规范。同时记载中文大写大写和和小小写写金额的，两者必须金额的，两者必须一致一致。 两者不一致的，两者不一致的，票据无效票据无效；两者不一致的；两者不一致的结算凭证，银行结算凭证，银行不予受理不予受理。 3. 3. 票据和结算凭证上的票据和结算凭证上的签章签章和记载事项必须真实，不和记载事项必须真实，

22、不得变造和伪造得变造和伪造。 单位单位和银行的和银行的签章签章为为： 单位、银行的签单位、银行的签章章 + + 法定代表人的签法定代表人的签章章 单位、银行的签章单位、银行的签章 + + 法定代表法定代表人的人的授权人授权人签名签名或盖章或盖章。 “伪造伪造”是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章签章的行为。的行为。 “变造变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以签章以外外的记载事项加以改变的行为的记载事项加以改变的行为。【多选多选题】题】下列对支付结算使用票据和凭证表述不正确下列对支付结算使用票据和凭证表述不正确的

23、有的有（ ） A A 未使用统一规定的票据，银行不予受理，但票据有效未使用统一规定的票据，银行不予受理，但票据有效B B 必须必须使用开户银行统一规定的票据和结算凭证使用开户银行统一规定的票据和结算凭证C C 必须必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证D D 未未使用统一规定的结算凭证，只要结算凭据真实可靠，使用统一规定的结算凭证，只要结算凭据真实可靠，银行可以受理银行可以受理【答案答案】典型例题典型例题（二）票据和结算凭证的（二）票据和结算凭证的填写要求填写要求1. 1. 票据的票据的出票日期出票日期必须使用必须使用中文大写中文大写。 月月为为:

24、 1;: 1; 2; 10 2; 10 日日为为: 1-9; 10; 20;: 1-9; 10; 20; 3030日日为为: 1119 : 1119 1 1月月1515日，应写日，应写成成：零零壹壹月月壹壹拾伍日拾伍日1010月月2020日，应写日，应写成成：零零壹拾壹拾月月零零贰拾日贰拾日+ + 零零+ + 壹壹 2 2. . 中文大写金额数字应用中文大写金额数字应用正楷或行书正楷或行书填写，不得自填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 3 3. . 中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民币人民币 ”字

25、样，大字样，大写金额数字应紧接写金额数字应紧接“人民币人民币 ”字样填写，不得留有空白字样填写，不得留有空白。 4 4. . 中文大写金额中文大写金额数字数字, ,是否是否写写“ “ 整整 ” ”（或或“正正”）； （1 1）到到“元元”为止的为止的，一定要写一定要写 （2 2）到到“角角”为止的为止的，可写，也可不写可写，也可不写 （3 3）有有“分分”的的， 一定不能写一定不能写大写大写5. 5. 阿拉伯小写数字前，均应该填写人民币符号阿拉伯小写数字前，均应该填写人民币符号“ “ ￥ ” ” ，小写数字应认真填写，不得连笔。，小写数字应认真填写，不得连笔。 6 6. . 阿拉伯小写金额数字

26、中有阿拉伯小写金额数字中有“ 0 ”“ 0 ”时，中文大写应时，中文大写应按照按照“ “ 汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求 ” 小写小写“0 0”-大写大写是否写是否写“零零”。（1 1）小写）小写中间有中间有“ 0 ”“ 0 ”时，大写要写时，大写要写“ “ 零零 ” ”字。字。如￥如￥14140 09.509.50，应写，应写成成：人民币壹仟肆佰人民币壹仟肆佰零零玖玖元伍角。元伍角。（2 2）小写）小写中间连续有中间连续有几个几个“ 0 ”“ 0 ”时，大写可以只写时，大写可以只写一个一个“ “ 零零 ” ”字。如￥字。如￥6 60000

27、7.147.14，应写，应写成成：人民币人民币陆仟陆仟零零柒元壹角肆分。柒元壹角肆分。小写小写（3 3）万万位是位是“ 0 “ 0 ”-”-千千位不是位不是“ 0 “ 0 ”； 元元位位是是“ 0 “ 0 ”-”-角角位不是位不是“ 0 ”“ 0 ”； 可写可写“ “ 零零 ” ”字，也字，也可不写可不写“零零”字。如字。如￥1680.321680.32。 应应写写成成：人民币人民币壹仟陆佰捌拾元壹仟陆佰捌拾元零零叁角贰分叁角贰分， 或写成或写成：人民币人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； （4 4）角角位是位是“ 0 ”“ 0 ”，而分位不是，而分位不是“ 0 ”“ 0 ”时

28、时，必须必须应应写写“ “ 零零 ” ”字字。 如如￥16409.16409.0 02 2，应写，应写成成：人民币人民币壹万陆仟肆佰零玖元壹万陆仟肆佰零玖元零零贰贰分分； 又又如￥如￥325.325.0 04 4，应写，应写成成：人民币人民币叁佰贰拾伍元叁佰贰拾伍元零零肆分肆分。【多选多选题】题】有关票据日期的说法，不正确的有有关票据日期的说法，不正确的有（ ） A A 出票日期可选择使用大写或小写出票日期可选择使用大写或小写 B B 票据出票日期可以使用阿拉伯数字票据出票日期可以使用阿拉伯数字 C C 票据的出票日期必须使用中文大写票据的出票日期必须使用中文大写 D D 在填写月、日时，日为

29、拾壹至拾玖的，应在在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加其前面加零零【答案答案】典型例题典型例题【多多选选题】题】下列各项中，符合票据和结算凭证填写下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有要求的有（ ）。 A A 中文大写金额数字使用繁体字填写中文大写金额数字使用繁体字填写 B B 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 C C 中文大写金额数字到角为止，在角之后没有中文大写金额数字到角为止，在角之后没有写整字写整字 D D 票据的出票日期使用中文大写填写票据的出票日期使用中文大写填写【答案答案】典型例题典型例题第三节第三节 银行结算账户银行结算账户

30、【考点考点1 1】银行结算账户的银行结算账户的概念与分类概念与分类【考点考点2 2】基本基本存款账户存款账户【考点考点3 3】一般一般存款账户存款账户【考点考点4 4】专用专用存款账户存款账户【考点考点5 5】临时临时存款账户存款账户【考点考点6 6】个人个人银行结算账户银行结算账户【考点考点7 7】异地异地银行结算账户银行结算账户【考点考点8 8】银行结算账户的银行结算账户的基本原则基本原则【考点考点9 9】银行结算账户的银行结算账户的开立开立、变更变更和和撤销撤销【考点考点1010】违反银行结算账户管理法律制度的违反银行结算账户管理法律制度的法律责任法律责任【考点考点1 1】银行结算账户的

31、银行结算账户的概念与分类概念与分类（一一）银行结算账户）银行结算账户的的概念概念是指是指存款人存款人在经办银行开立的办理资金收付结算在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币的人民币活期存款账户活期存款账户。 存款人存款人-单位（含个体工商户）、个人。单位（含个体工商户）、个人。（二）银行结算账户的二）银行结算账户的分类分类1.1. 按按存款人存款人不同，分为不同，分为单位单位银行结算账户和银行结算账户和个人个人银行结算账户银行结算账户。个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入的银行结算账户纳入单位单位银行结算账户管理。银行结算账户管

32、理。2. 2. 单位银行结算账户按单位银行结算账户按用途用途不同，分为不同，分为基本基本存款账存款账户、户、一般一般存款账户、存款账户、专用专用存款账户和存款账户和临时临时存款账户存款账户。3. 3. 根据根据开户地开户地的不同，分为的不同，分为本地本地银行结算账户和银行结算账户和异异地地银行结算账户银行结算账户（注册地或住所地（注册地或住所地本地）。本地）。银行结银行结算账户算账户单位单位银行银行结算账户结算账户个人个人银行结算账户银行结算账户基本基本一般一般专用专用临时临时【多选多选题】题】下列对银行结算账户表述中下列对银行结算账户表述中，不不正确正确的是的是（ ） A A 存款人可以是在

33、中国境内开立银行结算账户的个体工存款人可以是在中国境内开立银行结算账户的个体工商户和自然人商户和自然人 B B 银行结算账户是存款人只能办理现金收付结算的账户银行结算账户是存款人只能办理现金收付结算的账户 C C 银行结算账户银行结算账户是是定定期存款期存款账户账户 D D 存款人可以是在中国境内开立银行结算账户的单位存款人可以是在中国境内开立银行结算账户的单位【答案答案】典型例题典型例题【多选多选题】题】根据存款人的不同，银行结算账户分为根据存款人的不同，银行结算账户分为（ ） A A 个人银行结算账户个人银行结算账户 B B 单位银行结算账户单位银行结算账户 C C 基本存款账户基本存款账

34、户 D D 本地银行结算账户本地银行结算账户【答案答案】典型例题典型例题【考点考点2 2】基本基本存款账户存款账户 （一）一）概念与概念与使用范围使用范围是指存款人因办理日常是指存款人因办理日常转账结算转账结算和和现金收付现金收付需要开立需要开立的银行结算账户。的银行结算账户。基本存款账户是存款人的基本存款账户是存款人的主办账户主办账户。（只能（只能一个一个） 【使用范围使用范围】：存款人日常经营活动的资金收付，以存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。及存款人的工资、奖金和现金的支取。 （二）（二）证明证明文件文件营业执照正本营业执照正本或或批文批文或或证明证明或或

35、登记证书登记证书，如有税务登，如有税务登记证也出具（正本）。记证也出具（正本）。【单单选选题】题】 存款人开立的银行结算账户中属于存款人开立的银行结算账户中属于主办账户的是主办账户的是（ ）。 A A 基本存款账户基本存款账户 B B 一般存款账户一般存款账户 C C 专用存款账户专用存款账户 D D 临时临时存款账户存款账户【答案答案】典型例题典型例题【考点考点3 3】一般一般存款账户存款账户 （一）一）概念与概念与使用范围使用范围1. 1. 概念概念一般存款账户是指存款人因一般存款账户是指存款人因借款借款或或其他结算其他结算需要，在基本需要，在基本存款账户开户银行以存款账户开户银行以外外的

36、银行营业机构开立的银行结算账户。的银行营业机构开立的银行结算账户。2. 2. 使用范围使用范围一般存款账户用于办理存款人一般存款账户用于办理存款人借款转存借款转存、借款归还借款归还和和其他其他结算结算的资金收付。的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但该账户可以办理现金缴存，但不得不得办理现金支取。办理现金支取。【注意】【注意】开立一般存款账户没有数量限制。开立一般存款账户没有数量限制。（二）开户要求（二）开户要求开户证明文件开户证明文件1. 1. 开立基本存款账户规定的证明文件；开立基本存款账户规定的证明文件；2. 2. 基本存款账户开户登记证；基本存款账户开户登记证；3. 3. 存款人因向存

37、款人因向银行借款银行借款需要，应出具需要，应出具借款合同借款合同；4. 4. 存款人因存款人因其他结算其他结算需要，应出具需要，应出具有关证明有关证明。【多选多选题】题】下列对一般存款账户的表述中，正确的有（下列对一般存款账户的表述中，正确的有（ ） A. A.是是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户机构开立的银行结算账户 B. B.是是存款人因借款或其他结算需要而开立的银行结算存款人因借款或其他结算需要而开立的银行结算账户账户 C. C.本本账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取 D.

38、 D.本本账户用于办理存款人基本建设资金的收账户用于办理存款人基本建设资金的收付付【答案答案】典型例题典型例题【多选多选题】题】存款人下列业务可以在一般存款账户办理存款人下列业务可以在一般存款账户办理的有的有（ ）。 A A 借款的归还借款的归还 B B 其他结算的资金收付其他结算的资金收付 C C 借款的转存借款的转存 D D 现金的缴存和支取现金的缴存和支取【答案答案】典型例题典型例题【考点考点4 4】专用专用存款账户存款账户（一）概念与使用范围（一）概念与使用范围 指指存款人按照法律、行政法规和规章，对其存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用特定用途资金途资金进行进行专项专项管理和使

39、用而开立的银行结算账户。管理和使用而开立的银行结算账户。 适用于适用于： 基本建设资金基本建设资金； 更新改造资金更新改造资金； 财政预算外资金财政预算外资金； 粮、棉、油收购粮、棉、油收购资金；资金； 证券证券交易保证金交易保证金； 信托基金信托基金； 金融机构金融机构存放同业资金；存放同业资金； 单位银行卡备用金单位银行卡备用金； 住房基金住房基金； 收入汇缴资金收入汇缴资金； 业务支出资金业务支出资金； 党党、团、工会设在单位团、工会设在单位的组织机构经费的组织机构经费； 其他需要专项管理和使用的资金其他需要专项管理和使用的资金。 （二）开户要求二）开户要求（1 1）基本存款账户规定的证

40、明文件基本存款账户规定的证明文件；（2 2）基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证；（3 3）各项专用资金的有关证明文件。各项专用资金的有关证明文件。【单单选选题】题】根据人民币银行结算账户管理办法的规根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人对用于基本建设的资金、更新改造的资金，定，存款人对用于基本建设的资金、更新改造的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立的账户是（可以向开户银行出具相应的证明并开立的账户是（ ） A A. . 基本存款账户基本存款账户 B B. . 一般存款账户一般存款账户 C C. . 专用存款账户专用存款账户 D D. . 临时存款账户临时存款账户【答案答案

41、】典型例题典型例题【考点考点5 5】临时临时存款账户存款账户（一）（一）概念概念与使用范围与使用范围临时存款账户是指存款人因临时存款账户是指存款人因临时需要临时需要并在规定期限内并在规定期限内使用而开立的银行结算账户使用而开立的银行结算账户。（有效期（有效期2 2年）年）（1 1）设立临时机构）设立临时机构；（2 2）异地临时经营活动）异地临时经营活动；（3 3）注册验资）注册验资。（。（只收不付只收不付）【判断判断题】题】注册验资的临时存款账户在验资期间可办注册验资的临时存款账户在验资期间可办理资金的收理资金的收付（付（ ）【答案答案】典型例题典型例题【考点考点6 6】个人银行结算账户个人银

42、行结算账户（一（一）概念与概念与使用使用范围范围 个人银行结算账户是指自然人因个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算投资、消费、结算等等需要需要而开立的可办理支付结算业务的银行账户。而开立的可办理支付结算业务的银行账户。个人银行结算账户个人银行结算账户用于办理用于办理个人转账收付和现金个人转账收付和现金支取支取；而而储蓄账户储蓄账户仅限于办理仅限于办理现金存取现金存取业务，业务，不得不得办理办理转账结算转账结算。个人合法收入个人合法收入均可均可转入转入个人银行结算账户。个人银行结算账户。（二）开户要求（二）开户要求身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证身份证、户口簿、驾驶执照、护

43、照、军官证、警官证等有效证件。等有效证件。【单选单选题】题】下列对个人银行结算账户下列对个人银行结算账户表述不表述不正确的是正确的是（）（） A A 是是自然人开立的办理支付结算业务的存款账户自然人开立的办理支付结算业务的存款账户 B B 是自然人因投资、消费、结算等而开立的是自然人因投资、消费、结算等而开立的 C C 个人个人银行结算账户等同于个人储蓄账户银行结算账户等同于个人储蓄账户 D D 可以办理转账收付，也可以办理现金可以办理转账收付，也可以办理现金存取存取【答案答案】典型例题典型例题【多选多选题】题】根据人民币银行结算账户管理办法的规根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可

44、以转入个人银行结算账户的有（定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有（ ） A A 债券、期货、信托等投资的本金和收益债券、期货、信托等投资的本金和收益 B B 农、副、矿产品销售收入农、副、矿产品销售收入 C C 证券交易结算资金和期货交易保证金证券交易结算资金和期货交易保证金 D D 保险理赔、保费退还等款项保险理赔、保费退还等款项【答案答案】典型例题典型例题概念概念使用范围使用范围证件证件基本基本日常经营活动日常经营活动（主办、一个）（主办、一个）日常资金收付、日常资金收付、工资奖金工资奖金营业执照正本、批文、营业执照正本、批文、证明、登记证书。证明、登记证书。一般一般借款、其他结算借款

45、、其他结算转存、归还、其他转存、归还、其他1.1.基本账户的证明文件基本账户的证明文件2.2.基本账户开户登记证基本账户开户登记证3.3.相应证件相应证件专用专用专项管理专项管理1313项项临时临时临时（临时（2 2年）年）临时机构临时机构异地临时经营异地临时经营注册验资注册验资个人个人投资、消费等投资、消费等无限制无限制身份证、户口簿等身份证、户口簿等【总结总结】现金缴存现金缴存现金支取现金支取基本基本一般一般专用专用不同不同不同不同临时临时个人个人【总结总结】【考点考点7 7】异地异地银行结算账户银行结算账户不在不在注册地或住所地注册地或住所地开立的银行结算账户开立的银行结算账户存款人因下

46、列情形可开立异地结算账户：存款人因下列情形可开立异地结算账户：1.1. 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需开营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需开立立基本存款账户基本存款账户。2. 2. 办理异地借款和其他结算需要开立办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户一般存款账户。3. 3. 存款人因附属的存款人因附属的非非独立核算单位或派出机构发生独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户专用存款账户。4. 4. 异地临时经营活动需要开立异地临时经营活动需要开立临时存款账户临时存款账户。【考点考点8 8】银行结算账户的银行结算账户的基本原

47、则基本原则（一）一）一个基本账户一个基本账户原则原则（二）二）自主自主选择选择原则原则 （三）三）守法合规守法合规原则原则（四）四）存款信息保密存款信息保密原则原则【考点考点9 9】银行结算账户的银行结算账户的开立开立、变更变更和和撤销撤销 （一）银行结算账户的一）银行结算账户的开立开立存款人开立银行结算账户应当以存款人开立银行结算账户应当以实名实名开立，并对其出开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定除外。法规另有规定除外。【注意】【注意】存款人开立存款人开立基本存款账户基本存款账户、临时存款临时存款账户账

48、户和和预算预算单位开立专用存款账户单位开立专用存款账户实行实行核准制核准制，经中国人民银行核准后由，经中国人民银行核准后由银行核发银行核发开户登记证开户登记证。提交开户申请、证明提交开户申请、证明材料、预留签章卡片材料、预留签章卡片颁发开户颁发开户许可证许可证签署账户签署账户管理协议管理协议由人民银行当由人民银行当地分支行地分支行核准核准5 5个工作日向个工作日向人民银行当人民银行当地分支行地分支行备案备案开户开户开户银开户银行审查行审查【多选多选题】题】下列对存款人开立银行结算账户的表述中，正下列对存款人开立银行结算账户的表述中，正确的有确的有（ ）。 A A 开立银行结算账户应填写申请书，

49、并提交有关证明文件开立银行结算账户应填写申请书，并提交有关证明文件 B B 开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确权力的权利与义务户管理协议，明确权力的权利与义务 C C 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印留存归档证明文件的原件或复印留存归档 D D 银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件进行审银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件进行审查，符合开户条件的应办理开户手续，并履行向中国人民银查，符合开户条件的应办理开户手续，并履行向中

50、国人民银行当地分支行备案的义务行当地分支行备案的义务【答案答案】典型例题典型例题 （二）银行结算账户的二）银行结算账户的变更变更存款人存款人银行结算账户有银行结算账户有法定变更法定变更事项事项的，的，应与应与5 5个个工工作日内书面通知开户银行并提供有关证明作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 （1.1.单位名称；单位名称；2.2.单位负责人；单位负责人；3.3.单位地址）单位地址） 开户开户银行办理变更手续并于银行办理变更手续并于2 2个个工作日内向中国人民工作日内向中国人民银行当地分支行银行当地分支行报告。报告。存款人存款人开户银行开户银行中国人民银行中国人民银行5 5 2 2 【判断判

51、断题】题】单位银行结算账户中单位的法定代表人发生单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于变更时，应当于5 5个工作日内书面通知开户银行并提供有个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于更手续，并于3 3个工作日内向中国人民银行报告个工作日内向中国人民银行报告。【答案答案】典型例题典型例题 （三三）银行结算账户的）银行结算账户的撤销撤销1. 1. 撤销撤销情形（有以下情形之一的）情形（有以下情形之一的）（1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2 2

52、）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。存在（存在（1 1）（）（2 2）情况，）情况，时间性时间性规定同规定同变更变更（5 5个工作日个工作日）2 2. . 撤销撤销顺序顺序存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先先撤撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户转入基本存款账户后后，方可办理，方可办理基本存款

53、账户基本存款账户的撤销。的撤销。3 3. . 不得不得撤销的情形撤销的情形存款人存款人尚未清偿尚未清偿其开户银行其开户银行债务债务的，不得申请撤销银行的，不得申请撤销银行结算账户。结算账户。4 4. . 强制强制撤销的情形撤销的情形银行对一年未发生收付活动银行对一年未发生收付活动且且未欠开户银行债务的单位未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起3030日日内内办理办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专久悬未取专户户管理。管理。【多选多选题】题】需要向开户银行提出撤销银行

54、结算账户申需要向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有请的有（ ）。 A A 地址变更需要改变开户银行地址变更需要改变开户银行 B B 外出临时经营外出临时经营 C C 宣告破产宣告破产 D D 营业执照被吊销营业执照被吊销【答案答案】典型例题典型例题【考点考点1010】违反银行结算账户管理法律制度的违反银行结算账户管理法律制度的法律责任法律责任（一）一）存款人存款人违反账户管理制度的处罚违反账户管理制度的处罚（二）（二）银行及其有关人员银行及其有关人员违反银行结算管理制违反银行结算管理制度的处罚度的处罚（一）一）存款人存款人违反账户管理制度的处罚违反账户管理制度的处罚1. 1. 区分区分“非经

55、营性存款人非经营性存款人”和和“经营性经营性存款人存款人。（1 1）对）对非非经营性存款人经营性存款人的罚款金额都是的罚款金额都是1 1千元；千元；（2 2）对）对经营性存款人经营性存款人的罚款金额有的罚款金额有3 3种：种：10001000元；元；1 1万元以上万元以上3 3万元以下；万元以下；5 5千元以上千元以上3 3万元以下。万元以下。违反银行账户结算管理制度事项违反银行账户结算管理制度事项经营性经营性存款人存款人 1. 1. 法定法定代表人或主要负责人、存款代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的人地址以及其他开户资料的变更变更事项未在事项未在规定期限内通知银行规定期限内通知

56、银行10001000元元 1. 1. 违反违反规定规定开立开立银行结算账户银行结算账户1 1万万- -3 3万万 2. 2. 伪造伪造、变造证明文件欺骗银行、变造证明文件欺骗银行开立开立银银行结算账户行结算账户 3. 3. 违反违反规定不及时规定不及时撤销撤销银行结算账户银行结算账户 4. 4. 伪造伪造、变造、私自印制、变造、私自印制开户登记证开户登记证 1. 1. 违反违反规定将单位款项转入个人银行结算账户规定将单位款项转入个人银行结算账户 5 5千千- -3 3万万 2. 2. 违反违反规定支取现金规定支取现金 3. 3. 利用利用开立开立银行结算账户银行结算账户逃废银行债务逃废银行债务

57、 4. 4. 出租出租、出借银行结算账户、出借银行结算账户 5. 5. 从从基本存款账户之外的银行结算账户转账存基本存款账户之外的银行结算账户转账存入入、 将将销货收入存入或现金存入单位信用卡账销货收入存入或现金存入单位信用卡账户户除罚款外，除罚款外，警告警告；构成犯罪，追究；构成犯罪，追究刑事责任刑事责任（二）（二）银行及其有关人员银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处违反银行结算管理制度的处罚罚 1. 1. 银行在银行结算账户银行在银行结算账户开立开立中，不得有的行为中，不得有的行为(1) (1) 违反本办法规定为存款人违反本办法规定为存款人多头多头开立开立银行结算账户；银行结算账户；（

58、多头开户多头开户）(2(2) ) 明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立开立账户存储。（账户存储。（公款私存公款私存）罚款：罚款：5 5万万-30-30万万2. 2. 银行在银行结算账户的银行在银行结算账户的使用使用中不得有下列行为中不得有下列行为(1(1) ) 提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。(2)(2)开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其

59、基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。开户银行。(3(3) ) 违反规定办理个人银行结算账户转账结算。违反规定办理个人银行结算账户转账结算。(4) (4) 为储蓄账户办理转账结算。为储蓄账户办理转账结算。(5) (5) 违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。(6) (6) 超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。更、撤销等资料。罚款：罚款：5 5千千-3-3万万第第二二章章 结算法律制度结算法律制度第四节第四节 票据结算方式

60、票据结算方式【第第1 1小节小节】票据结算概述票据结算概述【第第2 2小节小节】支票支票【第第3 3小节小节】商业汇票商业汇票【第第4 4小节小节】银行汇票、银行本票银行汇票、银行本票第第二二章章 结算法律制度结算法律制度第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（1 1）票据结算概述）票据结算概述【考点考点1 1】票据的票据的概念与种类概念与种类【考点考点2 2】票据的票据的特征特征【考点考点3 3】票据的票据的功能功能【考点考点4 4】票据票据行为行为【考点考点5 5】票据票据当事人当事人【考点考点6 6】票据票据权利与责任权利与责任【考点考点1 1】票据的票据的概念与种类概念与种类 票据票据