财务类全面预算

1、某固定资产投资项目现金流量表t0123 101112合计现金入流量营业收入回收固定资产余额现金流入量合计现金流出量：固定资产投资经营成本所得税（33%）现金流出量合计净现金流量经营期某年净现金流量销售预算单位：元 季度1234 全 年预计销售量（件） 甲产品 乙产品预计销售价格 甲产品 乙产品销售收入 甲产品 乙产品合计 销售预算是编制全面预算的关键和起点，其它预算均以销售预算为基础，编制销售预算时，为了以后编制现金预算，在销售预算表的下面，还应附有预算期间预计现金收入预算表，主要包括前期应收帐款的收回，本期销售货款的收入。预计现金收入计算表单位：元 季度1234 全 年期初应收账款第1季度销

2、售收入第2季度销售收入第3季度销售收入第4季度销售收入 现金收入合计生产预算单位：件 季 度1234 全 年甲产品：预计销售量加：预计期末存货预计需要量减：期初存货预计生产量乙产品：预计销售量加：预计期末存货预计需要量减：期初存货预计生产量 生产预算在编制过程中，应注意保持生产量、销售量、存货量之间合理的比例关系，以避免储备不足，产销脱节或超储积压等。按下式计算： 预算生产量=预计销售量预计期末存货量预计期初存货量直接材料采购预算（甲产品）单位：千克 季 度1234 合 计预计生产量（件）材料 单耗 p材料 s材料预计生产需用量 p材料 s材料加：期末存料量 p材料 s材料预计需要量合计 p材

3、料 s材料减：期初存货量 p材料 s材料预计采购量 p材料 s材料材料单价（元） p材料 s材料预计采购金额（元） p材料 s材料 直接材料预算主要用来确定预算材料采购数量和采购成本，它是以生产预算为基础编制的。直接材料采购预算（乙产品）单位：千克 季 度1234 合 计预计生产量（量）材料单耗（q材料）预计生产需用量加：期末存料量预计需要量合计减：期初存料量预计采购量材料单价（元）预计采购金额（元）预计现金支出计算表单位：元 季 度1234 合 计预计采购金额 甲产品 乙产品期初应付账款第1季度采购金额第2季度采购金额第3季度采购金额第4季度采购金额现金支出合计直接人工预算单位：元 季 度1

4、234 合 计甲产品：预计生产量（件）单位产品工时定额（工时）直接人工工时总数（工时）单位工时工资率预计直接人工成本总额乙产品：预计生产量（件）单位产品工时定额（工时）直接人工工时总数（工时）单位工时工资率预计直接人工成本总额直接人工成本合计 直接人工预算是根据生产预算中的预计生产量、标准单位或金额所确定直接人工工时、小时工资率进行编制的，其公式为： 预计直接人工成本小时工资率x预计直接人工总工时制造费用预算单位：元变动性制造费用固定性制造费用间接材料管理人员工资间接人工折旧费维修费办公费水电费保险费其他其他合计合计直接人工工时总数减：折旧付现成本分配率各季数 制造费用预算是上述以外的其他一切

5、生产费用的预算。制造费用预算也应包括一个预算现金支出部分，应注意固定资产折扣在预算时应予剔除。预计现金支出计算表单位：元 季 度1234 合 计直接人工工时 甲产品 乙产品变动性制造费用 甲产品 乙产品固定性制造费用现金支出合计产品成本预算（甲产品）计划产量：件成本项目单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料 p材料 s材料 小计直接人工变动性制造费用 合计加：在产品及自制半成品 期末余额减：在产品及自制半成品 期末余额预计产品生产成本加：产成品期初余额*减：产成品期末余额*预计产品销售成本*期初单位甲产品变动成本乘以甲产品期初存货量本期单位甲产品变动成本乘以甲产品预计期末存货量*预计单

6、位甲产品销售成本为预计产品销售成本除以甲产品销售量 产品成本预算是上述各预算的汇总，主要包括生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容，是编制预计损益表、预计资产负债表的根据之一。产品成本预算（乙产品）计划产量：件成本项目单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料（q产品）直接人工变动性制造费用 合计加：在产品及自制半成品 期初余额减：在产品及自制半成品 期末余额预计产品生产成本加：产成品期初余额*减：产成品期末余额*预计产品销售成本*期初单位乙产品变动成本乘以乙产品期初存货量*本期单位乙产品变动成本乘以乙产品预计期末存存货量*预计单位乙产品销售成本为预计产品销售成本除以乙产品

7、销售量期末存货预算单位：元 项 目 数 量 单 价 金 额材料存货 p材料 q材料 s材料 小计产成品存货 甲产品 乙产品 小计 存货合计 期末存货预算是反映预算期末企业材料存货，在产品存货，产成品存货的预计数，以便正确计量预计损益表中的产品销售成本，资产负债表中的期末存货提供依据。销售费用预算单位：元变动性销售费用固定性销售费用销售佣金管理人员工资办公费广告费运输费保险费其他其他合计合计预计产品销售成本分配率各季数管理费用预算单位：元费 用 项 目 金 额 公司经费 工会经费 董事会费 无形资产摊销费 职工教育经费 其他 合计 各季现金支付数 销售及管理费用预算是指预算期内属于制造业务范围以

8、外，在销售业务和日常活动中所发生的各项费用的预算，也称营业费用预算。销售费用预计现金支出计算表单位：元 季 度1234 合 计预计产品销售成本 甲产品 乙产品变动性销售费用 甲产品 乙产品固定性销售费用现金支出合计现金预算单位：元 季 度1234 全 年期初现金余额加：销售现金收入现金收入合计减：现金支出 直接材料 制造费用 直接人工 制造费用 销售费用 所得税 设备购置 *长期贷款利息 投资者利润 合计现金余缺筹资与运用 银行短期借款 偿还银行借款 *支付借款利息期末现金余额*可根据支付长期贷款利息和短期借款利息的分季合计数编制财务费用预算 现金预算是用来反映预算期内由于营业和资本支出引起的

9、一切现金收支及其结果的预算，由四部分组成：现金收入、现金支出、现金收支差异、资金的筹集与运用。预计损益表单位：元 项 目 金 额 资 料 来 源 销售收入 减：产品销售成本（变动成本） 变动性销售费用 贡献边际 减：固定性制造费用 固定性销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 减：所得税（33%） 净利润预计资产负债表单位：元 项 目 期 初 期 末资料（期末数）资产流动资产 货币资金 应收账款 存货 待摊费用 流动资产合计固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计无形资产及递延资产 无形资产 无形资产及递延 资产合计 长期资产合计 资产总计负债及所有者权益流动负债 应付账款 应付利润应付福利费 流动负债合计长期负债 长期借款 长期负债合计 负债合计所有者权益 实收资本 资本公积 盈余分积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计预计现金流量表单位：元 流动资金来源和运用 金 额 流动资金各项目的变动 金 额一、流动资金来源一、流动资产本期增加数 1.本年净利润 1.货币资金 加:不减少流动资金 2.应收账款 的费用和损失 3.待摊费用 (1)固定资产折旧 4.存货 (2)无形资产摊销 小计 2 .其他来源 (1)增加