EXCEL软件账务处理系统实现

1、 题 目： excel 软件账务处理系统实现 系部（院）： 立信会计学院(西四) 专 业： 会计 学 号：06620203421 姓 名： 李维 指导教师： 梁润平 内容摘要 本系统全称 excel 软件账务处理系统,它主要应用于企业内部财 务系统,完成对会计凭证的录入、审核、正确、有效地登记日记账、 明细账和总账。及时、准确地输出各种凭证、账簿便于企业查找与 装订。 作为一种自制的账务处理软件，一般的会计软件很难满足不同 企业具体的和特殊的要求，而企业自制账务处理系统，就可以根据 企业内部自身的各种特殊因素制定不同的账务处理方式和要求。而 相对于普通的手工记账，更加快捷方便，一气呵成，一切中

2、间环节 都在机内自动处理，而需要的任何中间资料都可以通过系统提供的 查询功能得到，真正实现了数出一间(都从凭证上来)，数据共享(同 时产生所需账表)。整个账务处理流程具有高度的连续性、严密性， 呈现出一体化趋势，极大地提高了财务报告的时效性，有效地提高 工作的效率。 目前，对中小企业来说，花几千元甚至上万元购买一套会计软 件又似乎过于奢侈，所以开发出一套自制的、适合企业自身的软件 账务处理系统是非常重要也是非常有必要的。 关键字关键字：自制独特 excel 账务处理系统 自动化 一般会计核 算 目目 录录 一、绪论一、绪论 .1 1 （一）需求与优势（一）需求与优势.1 1 （二）手工账务处理

3、与电子账务处理的区别（二）手工账务处理与电子账务处理的区别.1 1 （三）系统实现的目标（三）系统实现的目标.2 2 二、账务处理系统二、账务处理系统 .2 2 （一）会计科目设置（一）会计科目设置.2 2 （二）制作会计凭证（二）制作会计凭证.3 3 1.制作收款凭证.3 1.1 基本制作步骤（外观）.3 1.2 基本制作步骤（内容）.4 1.3 基本制作步骤（公式）.5 2.制作付款凭证.5 2.1 基本制作步骤（外观）.5 2.2 基本制作步骤（内容）.6 2.3 基本制作步骤（公式）.6 3.制作转款凭证.7 3.1 基本制作步骤（外观）.7 3.2 基本制作步骤（内容）.7 3.3

4、基本制作步骤（公式）.8 3.4 另一种方法.9 （三）设置会计账簿（三）设置会计账簿.1010 1.现金日记账.10 1.1 基本制作步骤（外观）.11 1.2 基本制作步骤（内容）.11 2.银行存款日记账.12 2.1 基本制作步骤（外观）.12 2.2 基本制作步骤（内容）.13 2.3 基本制作步骤（公式）.13 3.期初余额表.13 4.记账凭证清单.14 4.1 基本制作步骤（外观）.14 4.2 基本制作步骤（公式）.14 5.明细分类账.15 5.1 基本制作步骤（外观）.15 5.2 基本制作步骤（内容）.15 5.3 基本制作步骤（公式）.17 6.科目汇总表.17 6.

5、1 定义.17 6.2 公式.18 7.总分类账试算平衡.18 7.1 基本制作步骤（外观）.18 7.2 基本制作步骤（内容）.18 7.3 基本制作步骤（公式）.18 8.总分类账.19 8.1 基本制作步骤（外观）.19 8.2 基本制作步骤（内容）.20 8.3 基本制作步骤（公式）.20 结论结论 .2121 参考文献参考文献 .2222 excel 软件账务处理系统实现 -为青山有限公司设计账务处理系统 一、绪 论 （一）需求与优势（一）需求与优势 随着会计电算化的普及,专门的会计软件也日趋成熟。然而，作为一种通用 软件，这些专门的会计软件很难满足不同企业具体的和特殊的要求，对中小

6、企 业来说，花几千元甚至上万元购买一套会计软件又似乎过于奢侈。因此，如何 在现有会计软件的基础上,对各种会计数据进行处理分析，或者干脆自己开发适 合企业自身特点的财务会计管理系统，就成为企业管理者和财会人员的一种考 虑和选择。 microsoft excel 作为一个功能强大的数据处理软件，在数据处理和分析 方面具有专门会计软件所没有的优势。实际上。目前市场上很多会计软件就是 以 microsoft office 为基础开发的。excel 不仅提供了数据输入、输出，显示 等一般的数据处理功能,还提供了强大的数据计算分析功能。例如:绘制图表、 统计分析、分类汇总、筛选、数据透视表、预测等。 （二

7、）手工账务处理与电子账务处理的区别（二）手工账务处理与电子账务处理的区别 手工会计的账务处理流程，简单地说就是：凭证账簿报表，会计 人员的工作重点是在填制凭证以后的阶段，要形成会计报表，必须经过填制凭 证、过账、结账、试算平衡、对账等诸多程序。在电算化系统中，整个账务处 理流程分为输入、处理、输出三个环节，首先将分散于手工会计各个核算岗位 的会计数据统一收集后集中输入计算机，此后的各种数据处理工作都由计算机 按照会计软件的要求自动完成，不受人工干预。从输入会计凭证到输出会计报 表，一气呵成，一切中间环节都在机内自动处理，而需要的任何中间资料都可 以通过系统提供的查询功能得到，真正实现了数出一间

8、(都从凭证上来)，数据共 享(同时产生所需账表)。整个账务处理流程具有高度的连续性、严密性，呈现出 一体化趋势，极大地提高了财务报告的时效性。这样，在手工会计中非常费时、 费力和繁琐的工作，变成了电算化系统中一个简单的指令或动作。过去需要众 多人员从事的填制凭证、记账、编表等工作，现在只需要少量的录入人员进行 操作就可以了。 （三）系统实现的目标（三）系统实现的目标 excel 账务处理系统要实现以下目标： 1.及时、准确、全面的录入会计凭证 2.对输入系统的记账凭证进行审核、正确、有效地登记日记账、明细账和总 账 3.正确完成结账工作 4.能完成凭证处理到账簿的一般会计核算任务 5.及时、准

9、确地输出各种凭证、账簿便于企业查找与装订。对于业务比较少 的单位可以由账务处理系统实现 通过此次毕业设计使我巩固了会计账务处理的程序，拓宽知识面，还对 excel 的基本操作、函数的使用技巧和一些输入数据的小窍门有了更多的认识， 为以后的财会工作打下坚实的基础。 二、账务处理系统二、账务处理系统 （一）会计科目设置（一）会计科目设置 会计科目是设置账户的依据.有一级科目(又称总账科目)、二级科目(又称 子目或类目)和明细科目,分别局已开设总分类账户、二级账户和明细分类账户， 在我的系统中只设置总分类账和明细账。 我一共设置了 87 会计科目涉及到“资 产” “负债” “所有者权益” “成本”和

10、“损 益”这五大类。由于此次设计并没有涉及 “共同”类的科目，所以在设计会计科目是 就不予以加入了。 我把每个会计科目都设置了超链接，它们都对应着各自的明细科目，为了 便于查找，他们各自的明细科目也相对总账科目进行了超链接。为了便于观看， 我把奇数行和偶数行设置成了不同的 颜色，运用条件格式，输入公式 =mod(row(),2)=0 ,然后选择适合的 颜色。 “银行存款”后面的冻结窗口。 选定由“库存现金”到“以前年度调整损益” ，单击插入选择名称 定义把从“库存现金”到“以前年度调整损益”定义为“总账科目” 。 （二）制作会计凭证（二）制作会计凭证 1.1.制作收款凭证制作收款凭证 是指用于

11、记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。收款凭证根据有关现 金和银行存款收入业务的原始凭证编制，是登记现金日记账、银行存款日记账 以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。 1.1 基本制作步骤（外观基本制作步骤（外观） 我先将凭证的外观做好，样子依照这平时手工账的外观去做，收款凭证的整 体颜色为红色,“收款凭证”四个字为华文楷体加粗 36 号， “借方科目” “年” “月” “日” “字第” “号” “附 单据” “张”为宋体 14 号， “摘要” “贷方总账科目” “明 细科目” “金额” “合计”为宋 体 18 号， “记账符号”为宋体 12 号，分到千为宋体 11 号

12、， “财务主管” “记账” “出纳” “审核” “制单”为宋体 16 号，所有应该填上的文字都为华文仿宋 16 号，录入 的金额由于空间较小所以都为方正姚体 12 号。 1.2 基本制作步骤（内容基本制作步骤（内容） 选定借方科目后面的单元格，单击数据工具栏中的有效性，打开数据 有效性菜单,单击设置，在“有效性条件”的下拉菜单中选“序列” ，在“来 源”中输入“现金,银行存款” （注： 逗号一定为英文的）单击输入信息， 在“输入信息”中输入“科目名称” ， 然后点确定。 选定贷方总账科目下的单元格, 单击数据工具栏中的有效性,打 开数据有效性菜单,单击设置 , 在“有效性条件”的下拉菜单中选

13、“序列” ，在“来源”中输入=总账科目,单击 输入信息，在“输入信息”中 输入“总账科目” ，在单击出错警告，在“样式”列表中选择“停止” ，在 “错误信息”文字框中输入“总账科目不对！请重新输入，或单击箭头选择” ， 最后单击确定。 选定明细科目下的单元格，单击数据工具栏中的有效性,打开数据有 效性菜单,单击设置 ,在“有效性条件”的下拉菜单中选“序列” ， “来源” 中输入=indirect($m10&!$b$3:$b&2+match(*,indirect($m10&!$b$3:$b$1000), -1)单击 输入信息，在“输入信息”中输入“明细科目” ， 在“样式”列表中 选择“警告”

14、，在“错误信息”文字框中输入“明细科目不对！如果是新的明细 科目，但还没有添加到明细科目表中，请单击按钮” 。最后单击确定。 选定财务主管后面的单元格，单击数据工具栏中的有效性,打开数据 输入“王强” （财务主管名字）在“输入信息”中输入“财务主管姓名” ， 在 “样式”列表中选择“警告” ，在“错误信息”文字框中输入“财务主管不对！ 如果要添加新的财务主管，请单击按钮” 。单击确定。 1.3 基本制作步骤（公式基本制作步骤（公式） =if(i5=库存现金,现收,if(i5=银行存款,银收) =indirect($m10&!$b$3:$b&2+match(*,indirect($m10&!$b

15、$3:$b$100 0),-1) 2.制作付款凭证制作付款凭证 付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。付款凭证根 据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证编制，是登记现金日记账、银行存 款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员支付款项的依据。 2.1 基本制作步骤（外观基本制作步骤（外观） 先将凭证的外观做好， 付款凭证的整体颜色为黑 色， “付款凭证”四个字 为华文楷体加粗 36 号， “贷方科目” “年” “月” “日” “字第” “号” “附 单据” “张”为宋体 14 号， “摘要” “借方总账科目” “明细科目” “金额” “合计”为宋体 18 号， “记

16、账符号”为宋体 12 号，分到千 为宋体 11 号， “财务主管” “记账” “出纳” “审核” “制单”为宋体 16 号，所有 应该填上的文字都为华文仿宋 16 号，录入的金额由于空间较小所以都为方正姚 体 12 号。 2.2 基本制作步骤（内容基本制作步骤（内容） 基本和收款凭证的操作方法相同，所以不作过多地讲述。简单图示一下 2.3 基本制作步骤（公式基本制作步骤（公式） =if(i5=库存现金,现付,if(i5=银行存款,银付) =indirect($m10&!$b$3:$b&2+match(*,indirect($m10&!$b$3:$b$100 0),-1) 3.制作转款凭证制作转

17、款凭证 是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。转账凭证根据有关 转账业务的原始凭证编制，是登记有关明细账和总账等账簿的依据。 3.1 基本制作步骤基本制作步骤（外观（外观） 先将凭证的外观做好，转账凭证的整体颜色为绿色， “转账凭证”四个字为 华文楷体加粗 36 号， “年” “月” “日” “字第” “号” “附单据” “张”为宋体 14 号， “摘要” “总账科目” “明 细科目” “借方金额” “贷方金 额” “合计”为宋体 18 号，分 到千为宋体 11 号， “财务主管” “记账” “出纳” “审核” “制 单”为宋体 16 号，所有应该 填上的文字都为华文仿宋 16 号，

18、录入的金额由于空间较小 所以都为方正姚体 12 号。 3.2 基本制作步骤（内容基本制作步骤（内容） 基本和收、付款凭证的操作方法相同，这里不作过多地解释，唯一不同的 就是由于有借方金额和贷方金额，所以凭证要借贷方平衡显得十分重要。 但是我做的凭证样式和别人 excel 做的不同。图示 为了让借贷金额能够平衡，我在下面增加了一项 以单位为基础进行比较。 “无”为没有数据， “未”为借贷不平， “平”为借贷平 （以元角分为单位） 3.3 基本制作步骤（公式基本制作步骤（公式） =if(i5=库存现金,现付,if(i5=银行存款,银付) =indirect($m10&!$b$3:$b&2+matc

19、h(*,indirect($m10&!$b$3:$b$100 0),-1) =if(and(ae26=0,ap26=0),无,if(ae26ap26,未,平) 3.4 另一种方法另一种方法 注：由于以上的不同，所以导致合计处的计算很复杂，为了让注：由于以上的不同，所以导致合计处的计算很复杂，为了让 excelexcel 无论无论 是外观和内容都接近于手工记账，我运用了另一种方法来计算凭证的合计数。是外观和内容都接近于手工记账，我运用了另一种方法来计算凭证的合计数。 我隐藏了我隐藏了 2424 和和 2525 行，这两行也就是关键的关键行，这两行也就是关键的关键 我这两行运用的公式我这两行运用的

20、公式 2424 行借方金额行借方金额 分位分位=sum(ae9:ae23)=sum(ae9:ae23)角位角位=sum(ad9:ad23)=sum(ad9:ad23)元位元位=sum(ac9:ac23)=sum(ac9:ac23) 十位十位=sum(ab9:ab23)=sum(ab9:ab23)百位百位=sum(aa9:aa23)=sum(aa9:aa23)千位千位=sum(z9:z23)=sum(z9:z23) 后面以此类推到千万后面以此类推到千万 2525 行借方金额行借方金额 分分=ae24=ae24角角=ad24+int(ae25/10)=ad24+int(ae25/10)元元=ac2

21、4+int(ad25/10)=ac24+int(ad25/10) 十十=ab24+int(ac25/10)=ab24+int(ac25/10)百百=aa24+int(ab25/10)=aa24+int(ab25/10)千千=z24+int(aa25/10)=z24+int(aa25/10) 万万=y24+int(z25/10)=y24+int(z25/10)十十=x24+int(y25/10)=x24+int(y25/10)百百=w24+int(x25/10)=w24+int(x25/10) 千千=v24+int(w25/10)=v24+int(w25/10) 2424 行贷方金额行贷方金额

22、分位分位=sum(ap9:ap23)=sum(ap9:ap23)角位角位=sum(ao9:ao23)=sum(ao9:ao23)元位元位=sum(an9:an23)=sum(an9:an23) 十位十位=sum(am9:am23)=sum(am9:am23)百位百位=sum(al9:al23)=sum(al9:al23)千位千位=sum(al9:al23)=sum(al9:al23) 后面以此类推到千万后面以此类推到千万 3535 行贷方金额行贷方金额 分分=ap24=ap24角角=ao24+int(ap25/10)=ao24+int(ap25/10)元元=an24+int(ao25/10)=

23、an24+int(ao25/10) 十十=am24+int(an25/10)=am24+int(an25/10)百百=al24+int(am25/10)=al24+int(am25/10)千千=ak24+int(al25/10)=ak24+int(al25/10) 万万=aj24+int(ak25/10)=aj24+int(ak25/10)十十=ai24+int(aj25/10)=ai24+int(aj25/10)百百=ah24+int(ai25/10)=ah24+int(ai25/10) 千千=ag24+int(ah25/10)=ag24+int(ah25/10) 合计行借方金额合计行借方金

24、额 分位分位=right(ae25,1)=right(ae25,1)角位角位=right(ad25,1)=right(ad25,1)元位元位=right(ac25,1)=right(ac25,1) 十位十位= = right(ab25,1)right(ab25,1)百位百位= = right(aa25,1)right(aa25,1)千位千位=right(z25,1)=right(z25,1) 后面以此类推到千万后面以此类推到千万 合计行贷方金额合计行贷方金额 分位分位=right(ap25,1)=right(ap25,1)角位角位=right(a025,1)=right(a025,1)元位元位

25、=right(an25,1)=right(an25,1) 十位十位=right(am25,1)=right(am25,1)百位百位=right(al25,1)=right(al25,1)千位千位=right(ak25,1)=right(ak25,1) 后面以此类推到千万后面以此类推到千万 intint 将数字向下舍入到最接近的整数将数字向下舍入到最接近的整数 rightright 根据所指定的字符数返回文本字符串中最后一个或多个字符根据所指定的字符数返回文本字符串中最后一个或多个字符。 （三）设置会计账簿（三）设置会计账簿 会计账簿是指有一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、 连续

26、地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿，是编制会计报表的基础， 是连接会计凭证与会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要的意义。 会计账簿又分为现金日记账和银行存款日记账。 下面我来分别介绍一下这两种日记账。 1.现金日记账现金日记账 现金日记账现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账 簿。由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登 记，即根据现金收款凭证和与现金有关的银行付款凭证登记现金收入，根据现 金付款凭证登记现金支出 1.1 基本制作步骤（外观基本制作步骤（外观） “现金日记账”四个字为宋体 26 号加粗居中加下双划线， “年”为宋 体

27、16 号加粗， “月” “日” “凭证类 别” “凭证号” “摘要” “对应科目” “借方” “贷方” “金额”为宋体 18 号加粗，所有录入文字为楷体 12 号， 边框为红色。为了便于观看所以冻 结窗口（冻结行） 1.2 基本制作步骤（内容）基本制作步骤（内容） 选定“月”下面的单元格，选择数据有效性，在设置选择卡的“允 许”中选“序列” ，在“来源”中输入“1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12”在输入信息 中输入“输入月份” ，在出错警告中选择“警告” ，在“错误信息”中输入“应 输入月份数字！”在输入法模式中选“关闭（英文） ” ，最后单击确定。 选择“日”字下面的单元格

28、，选择 数据有效性对话框，在设置选项 卡中的“允许”列表中选择“序列” ，在“来源”栏中输入下面的数字序列为 “1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,3 1”在输入信息中输入“输入日期” ，在出错警告中选择“警告” ，在“错误信 息”中输入“应输入日期数字！”在输 入法模式中选“关闭（英文） ” ，最后单 击确定。 选定“凭证类别”下面的单元格，选 择数据有效性，在设置选择卡的 “允许”中选“序列” ，在“来源”中输入“现收,现付,银付”在输入信息中输 入“输入凭证类别”

29、 。 在借方金额下的单元格，选择数据有效性，在设置选择卡的“允许” 中选“小数” ，在“数据”中选择“大于” ，在“来源”中输入“0”在输入信息中 输入“输入借方金额” ，在出错警告中选择“警告” ，在“错误信息”中输入 “输入的为负数，或者不是数字！”在输入法模式中选“关闭（英文） ” ，最后 单击确定。 在贷方金额下的单元格，选择数据有效性，在设置选择卡的“允许” 中选“小数” ，在“数据”中选择“大于” ，在“来源”中输入“0”在输入信息中 输入“输入贷方金额” ，在出错警告中选择“警告” ，在“错误信息”中输入 “输入的为负数，或者不是数字！”在输入法模式中选“关闭（英文） ” ，最后

30、 单击确定。 在余额下的单元格中输入“=if(and(h10=,j10=),l9+h10-j10)” 为了以后工作时便于查找，我对内容进行筛选。 2.银行存款日记账银行存款日记账 银行存款日记账银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结存情况 的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银 行账户设置一本日记账。由出纳根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按 时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭 证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款 余额。 2.1 基本制作步骤（外观）基本制作步骤（外观） “

31、银行存款日记账”四个字为宋 体 26 号加粗居中加下双划线， “年” “开户行” “账号”为宋体 16 号加粗， “工 商银行通州支行”为隶书 24 号， “月” “日” “凭证类别” “凭证号” “摘要” “对 应科目” “借方” “贷方” “金额”为宋体 18 号加粗，所有录入文字为楷体 12 号， 边框为红色。为了便于观看所以冻结窗口（冻结行） 。 2. 2 基本制作步骤（内容）基本制作步骤（内容） 基本和现金日记账的操作方法相同，所以不作过多解释。 图示一下 2.3 基本制作步骤（公式）基本制作步骤（公式） 期初余额=上期期末余额 汇总=期初余额+本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计

32、 期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计 =if(and(h10=,j10=),l9+h10-j10) 3.3.期初余额期初余额表表 我首先设置了 87 个会计科目，然后与它们每一个明细账进行超链接 4.4.记账凭证清单记账凭证清单 4.1 基本制作步骤（外观）基本制作步骤（外观） “记账凭证清单”为 36 号华文仿宋加双下划线,日期为宋体 20 号,剩下所 有的文字都为宋体 11 号。背景颜色为冰蓝，我试过很多颜色，只有这个颜色效 果最好，所以就选择了这种颜色。制作记账凭证清单为了更方便的制作试算平 衡表和科目汇总表。为了让记账凭证清单更美

33、观，我运用了格式中的条件格 式 4.2 基本制作步骤（公式）基本制作步骤（公式） =if(g5,if(f5转,f5&字第&g5&号&l5,f5&字第&g5&号),) =if(j5=,if(k5=0,index(编码,match(j5,总账科目,0),index(indir ect($j5&!$a$3:$a100),match(k5,indirect($j5&!$b$3:$b100),0) =if(j10,if(and(e10=e9,f10=f9,g10=g9),b9,max(b$5:b9)+1),) 5.5.明细分类账明细分类账 明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济

34、 业务以提供明细核算资料的账簿。明细分类账是总分类账的明细记录，它是按 照总分类账的核算内容，按照更加详细的分类，反映某一具体类别经济活动的 财务收支情况，它对总分类账起补充说明的作用，它所提供的资料也是编制会 计报表的重要依据。 根据记账凭证或记账凭证清单开设明细账户,有期初余额的要先登记期初余 额。然后按顺序要求登记每笔经济业务。在各账户的“日期” “凭证号”及“借 方金额” “贷方金额”各栏中，分别登记记账凭证的日期、号数和金额。根据已 经记账的账户记录，计算账户的余额，记入“余额”栏，并按方向在“借或贷” 栏内记“借”或“贷”字。 5.1 基本制作步骤（外观）基本制作步骤（外观） 标题

35、“明细账”为楷体 24 号加双下划线，其余录入的文字均为宋体 11 号。 5.2 基本制作步骤（内容）基本制作步骤（内容） 完成了上面的明细账设计工作，现在要做的是在科目编号下面的单元格中 输入=if(h4=,if(i4=0,index(编码,match(h4,总账科目,0),index(indir ect($h4&!$a$3:$a100),match(i4,indirect($h4&!$b$3:$b100),0)，显 示出科目编号。 在“明细账”中输入“=h4&明细账”就会在的位置出现所选的 总账科目。 =if(d8=合计,sum($h$7:$h7),if(ah7=0,ah7) n7=if(

36、i4=,vlookup(g4,期初余额!e8:h94,3),vlookup(g4,indirect(h4 &!a3:f100),5)，提取总账科目或明细科目的期初余额的借方数据。 o7=if(i4=,vlookup(g4,期初余额!e8:h94,4),vlookup(g4,indirect(h4 &!a3:f100),6)，提取总账科目或明细科目的期初余额的贷方数据。 p7 =if(n70,借,if(o70,贷,平)，判断期初余额的借贷方向。 v7=if($h$4=,if($i$4=,if(记账凭证清单!$j5=$h$4,offset(记账 凭证清单!$j5,0,-5),),if(and(记账

37、凭证清单!$j5=$h$4,记账凭证清单!$k5= $i$4),offset(记账凭证清单!$k5,0,-6),)，筛选符合条件的会计记录日期 w7=if($h$4=,if($i$4=,if(记账凭证清单!$j5=$h$4,offset(记账 凭证清单!$j5,0,-4),),if(and(记账凭证清单!$j5=$h$4,记账凭证清单!$k5= $i$4),offset(记账凭证清单!$k5,0,-5),)，筛选符合条件的会计记录凭证 类别。 x7=if($h$4=,if($i$4=,if(记账凭证清单!$j5=$h$4,offset(记账 凭证清单!$j5,0,-3),),if(and(记账

38、凭证清单!$j5=$h$4,记账凭证清单!$k5= $i$4),offset(记账凭证清单!$k5,0,-4),)，筛选符合条件的会计记录凭证 编号。 y7=if($h$4=,if($i$4=,if(记账凭证清单!$j5=$h$4,offset(记账 凭证清单!$j5,0,-2),),if(and(记账凭证清单!$j5=$h$4,记账凭证清单!$k5= $i$4),offset(记账凭证清单!$k5,0,-3),)，筛选符合条件的会计记录摘要 。 =if($h$4=,if($i$4=,if(记账凭证清单!$j5=$h$4,offset(记账凭 证清单!$j5,0,4),),if(and(记账凭

39、证清单!$j5=$h$4,记账凭证清单!$k5=$i$ 4),offset(记账凭证清单!$k5,0,3),)，筛选符合条件的会计记录贷方金额 b8=if(and(c80,d8),month(期初余额!$f$5),) j8=if(d8,if(r80,借,if(r80,贷,平),) aa8=if($h$4=,if($i$4=,if(记账凭证清单!$j6=$h$4,offset(记账 凭证清单!$j6,0,4),),if(and(记账凭证清单!$j6=$h$4,记账凭证清单!$k6=$ i$4),offset(记账凭证清单!$k6,0,3),) 5.3 基本制作步骤（公式）基本制作步骤（公式） 期

40、末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计 6.6.科目汇总表科目汇总表 6.1 定义定义 编制完记账凭证清单，现在开始编科目汇总表。 将要汇总的记账凭证所涉及的会计科目填在表内的“会计科目”栏。 按各科目分别计算出借方发生额合计数和贷方发生额合计数，填入表内 与各科目的“借方”和“贷方”栏。 计算出所有科目的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，进行试算平 衡。 科目汇总表是在采用科目汇总表账务处理程序时，为了作为登记总账的 依据而编制的，因此科目排列顺序应按照总分类账上的科目排列顺序排列。 科目汇总表汇总的时间不宜过长，可以根据业务量的多少决定，

41、业务量 多的可以每天汇总一次， 业务量少的可每 10 天，或 一个月汇总一次。 科目汇总表可以采 取不同的格式，可以用一 张科目汇总表定期将所有 经济业务进行全部汇总， 也可以按现金、银行存款 和转账业务分别汇总填制三张科目汇总表。通常采用前者。 6.2 公式公式 借方发生额和贷方发生额=sumproduct(value(left($d$4,len($d$4)-1) =记账凭证清单!$e$5:$e$1000)*(记账凭证清单!$e$5:$e$1000=0,(d5-e5)+(f5-g5),0) 期末贷方发生额=if(d5-e5)+(f5-g5)0,abs(d5-e5)+(f5-g5),0) 注：

42、要想不显示单元格中的注：要想不显示单元格中的 0 0，可以选取想要的区域，在，可以选取想要的区域，在 条件条件 下的下的 条件条件 格式格式 ，将等于，将等于 0 0 的设置为无色的设置为无色 8.8.总分类账总分类账 总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。总账中 的账页是按总账科目开设的总分类账户。应用总分类账，可以全面、系统、综 合地反映企业所有的经济活动情况和财务收支情况，可以为编制会计报表提供 所需的资料。 根据科目汇总表开设总分类账户，有期初余额的要先登记期初余额，然 后按期初余额要求登记每笔汇总金额。 在各账户的“日期” “凭证号数”及“借方金额” “贷方金额”

43、各栏中， 分别登记记账凭证的日期、号数和金额。 根据已经记账的账户记录，计算账户的余额，记入“余额”栏，并按方 向在“借或贷”栏内记上“借”或“贷”字。 8.1 基本制作步骤（外观）基本制作步骤（外观） “总分类账” 为华文楷体 36 号加双下划线,“会计科目” 为楷体 16 号， “2008” “月” “日” “凭证编号” “借方金额” “贷方金额” “余额”为宋体 14 号， “借或贷”为宋体 12 号， 其余录入的文字为宋体 11 号。本期发生额下为红色单横线，本月合计下为红色 双横线。 （红线为结账） 8.2 基本制作步骤（内容）基本制作步骤（内容） 总分类账中，我引用了“期初余额表”

44、和“总分类账试算平衡表” 。 选中“会计科目”后面的单元格，单击数据有效性，在设置选择 卡的“允许”中选“序列” ，在“来源”中输入“=总账科目” （总账科目是我一 开始在编制会计科目时定义的名称）最后单击确定。这时就会发现在会计科 目后面的单元格上出现一个下拉键头，当点击这个下拉键头就能看到 87 个会计 科目，这时选择相应的会计科目就可以了。 借方金额输入公式=offset(总分类账试算平衡!c4,match(h3,总分类账试算 平衡!c5:c91,0),3) 贷方金额输入公式=offset(总分类账试算平衡!c4,match(h3,总分类账试算 平衡!c5:c91,0),4) 函数 offse