《小企业会计准则》随堂练习答案

1、2012吉林东奥会计继续教育随堂练习答案01总论02小企业会计准则流动资产的难点精讲随堂练习一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业盘盈存货实现的收益，应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值确定，批准后应（ ）。A冲减生产成本B冲减制造费用C冲减管理费用D记入营业外收入2. 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入（ ）。A投资收益 B管理费用C财务费用 D营业外支出3. 小企业出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入（ ）账户。A投资收益B营业外收入C其他业务

2、收入D主营业务收入4. 小企业会计准则规定，盘盈存货实现的收益，记入（ ）科目。A“营业外支出”B“营业外收入”C“管理费用”D“库存商品”5. 预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（ ）。A“应收账款”科目借方B“应付账款”科目借方C“应收账款”科目贷方D“应付账款”科目贷方答案：1. D 2. D 3. A 4. B 5. B 03小企业会计准则非流动资产的难点精讲一、单项选择题1.某小企业为一般纳税人，2013年2月购入一台不需要安装的设备，价款20 000元，增值税3 400元，运杂费600元包装费400元，该设备的入账价值为（A）元。2.小企业

3、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产在（D）发生的支出（含相关的借款费用）构成。3.企业在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当按照应分得的金额确认为（A）账户。4小企业不可能靠估计无形资产使用寿命的,摊销期不得低于( B 10 )年。5小企业除已提足折旧的固定资产的改建支出、精英租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出的其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于（D）年。二、多项选择题1.“新农保”“老农保”存在（A筹资结构不同B老农保主要是建立农民的账户，新农保在支付结构上的设计是两部分：一部分是基础养老金，一部分是个人账户的养老金）区别

4、。2.下列有关收入支出表的编制选项中，正确的有（A“上级补助收入项目”，本项目应当根据“上级补助收入”科目本月借方发生额填列D“下级上解收入”项目，本项目应当根据“下级上解收入”科目本月贷方发生额填）三、判断1. 支出户除接收财政专户拨付的基金和该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。（错）2. 新型农村社会养老保险制度的基本原则是“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”。（对）答案：单选：1. A 2. D 3. A 4. B 5. D 多选：1.AB 2.AD 判断：1.错 2.对04小企业会计准则负债的难点精讲随堂练习一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，

5、只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业的流动负债不包括（ ）。A短期借款B应交税费C应付利息D预付账款2. 小企业确实无法偿付的应付款项，应当计入（ ）科目。A营业外收入B资本公积C投资收益D盈余公积3. 小企业在应付利息日，应当按照借款的本金和合同利率计算确定利息费用，一方面记入“财务费用”等科目，一方面记入（ ）科目。A应付利息B短期借款C其他应付款D应付账款4. 下列各项中，不属于小企业“应付职工薪酬”核算范围的是（ ）。A职工工资、奖金、津贴和补贴B医疗保险费C非货币性福利D职工差旅费5. 小企业会计准则规定，小企业确实无法偿付的应付款项，应当记入( )科

6、目。A营业外收入B资本公积C其他业务收入D递延收益答案：1. D 2. A 3. A 4. D 5. A05小企业会计准则所有者权益的难点精讲随堂练习一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业会计准则规定，盈余公积包括（ ）和任意公积金两项内容。A已归还投资 B法定公积金C资本溢价 D其他资本公积2. 小企业的长期借款应当按照借款本金和（ ）在应付利息日计提利息费用，计入相关资产成本或财务费用。A合同利率 B实际利率C市场利率 D合同利率和实际利率两种中的较高者3. 小企业收到投资者以现金或非货

7、币性资产投入的资本，应当按照其在本企业注册资本中所占的份额计入实收资本，超出的部分，应当计入（ ）。A实收资本 B资本公积C盈余公积 D未分配利润二、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业的所有者权益包括（ ）。A实收资本（或股本）B资本公积C盈余公积D外币资本折算差额A B C D E F2. 小企业可以用盈余公积（ ）。A弥补亏损B转增资本C扩大生产经营D发放工资A B C D E F答案： 单选：1. B 2. A 3. B 多选：1. ABC 2. ABC06小企业会计准则收入的难点精讲

8、一、单项选择题1.小企业的其他业务收入不包括（C销售商品的价款）。2.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时（B冲减当期销售商品收入）。3. 某小企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10的商业折扣。乙公司于2013年8月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17。该企业于8月23日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（B 900）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）4. 下列各项，符合小企业收入定义的是（ C出售原材料收取的价款 ）。5. 小企业销售商品涉及现金

9、折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣应当在实际发生时，计入（ D财务费用 ）。答案：1. C 2. B 3. B 4. C 5. D07小企业会计准则费用的难点精讲随堂练习一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业的“财务费用”科目不包括（ ）。A利息费用B行相关手续费C购货方享受的现金折扣D汇兑收益2. 不属于期间费用的一项是（ ）。A管理费用 B财务费用C制造费用 D销售费用3. 小企业的“营业税金及附加”科目不包括（ ）。A增值税 B排污费C营业税 D房产税二

10、、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业的“营业税金及附加”科目用来核算（ ）。A增值税 B所得税C消费税 D城镇土地使用税A B C D E F2. 小企业的“财务费用”科目用来核算（ ）。A利息费用B银行相关手续费C给予的现金折扣D汇兑收益A B C D E F答案： 单选：1. D 2. C 3. A 多选：1. CD 2. ABC08小企业会计准则利润及利润分配一、单项选择题（本题型共4题，每小题20分，共80分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

11、1小企业会计准则第六十七条规定：利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，不包括（D ）。A营业利润B利润总额C净利润D营业外收入2小企业的“营业外收入”科目不包括（A ）。A出租固定资产的租金B接受捐赠收益C汇兑收益D固定资产盘盈收益3小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用时，借记（C ）科目。A递延所得税资产B递延所得税负债C所得税费用D应交税费4小企业的营业外支出不包括（D ）。A处置固定资产净损失B捐赠支出C税收滞纳金D发生的现金折扣二、多项选择题（本题型共1题，每小题20分，共20分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

12、）1对于小企业的政府补助，正确的会计处理是（ABCD ）。A小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入B政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量C政府补助为非货币性资产的，政府提供了有关凭据的，应当按照凭据上标明的金额计量D小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到时，计入营业外收入答案： 单选：1. D 2. A 3. C 4. D 多选：1. ABCD09小企业会计准则外币业务的难点精讲随堂练习一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确

13、答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用以下( )汇率进行结算。A合同约定汇率B交易当期平均汇率C交易发生日即期汇率D交易前一段时间的平均汇率2. 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）折算。A交易发生日即期汇率B平均汇率C年初汇率D合同约定汇率3. 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用（ ）对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。A交易发生日即期汇率B资产负债表日的即期汇率C平均汇率D合同约定汇率二、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分

14、。）1.外币交易在初始确认时，可以采用（ ）将外币金额折算为记账本位币金额。A交易发生日的即期汇率B交易当期平均汇率C年初汇率D资产负债表日汇率A B C D E F答案： 单选：1. A 2. A 3. B 多选：1. AB10小企业会计准则会计科目变化情况及衔接的难点精讲一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 下面属于小企业会计准则中负债类科目的有（ ）。A应付票据 B预付账款C短期借款 D应付账款2. 下列各项中，不会影响小企业营业利润的有（ ）。A营业税金及附加 B投资收益C管理费用 D营业

15、外支出3. 某小企业当期“主营业务收入”科目贷方发生额为200万元，借方记录有销售退回10万元，销售折让5万元，发生现金折扣20万。则该企业利润表“营业收入”项目应填列的数额是（ ）万元。A200 B190C185 D2154. 下列各项中影响小企业投资活动现金流量的是（ ）。A购买原材料、商品、接受劳务支付的现金B取得投资收益收到的现金C吸收投资者投资收到的现金D分配利润支付的现金5. 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用（ ）进行会计处理。A未来适用法 B追溯调整法C追溯重述法 D红字冲销法答案：1. B 2. D 3. C 4. B 5. A11小企业会计准则报表的最

16、新变化及报表格式的难点精讲一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 小企业会计准则与小企业会计制度相比，现金流量表的最新变化（ ）。A将“销售商品、提供劳务收到的现金”项目改为“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项目B取消了经营活动“现金流入小计”项目（投资活动、筹资活动相同）C将“购买商品、接受劳务支付的现金”项目改为“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目D增加了“汇率变动对现金的影响”项目2. 下列报表，（ ）能够反映小企业某一特定时点的财务状况。A资产负债表 B利润表C现金流量表 D附

17、表3. 小企业资产负债表中的“应收账款”项目，应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在（ ）项目列示。A应付账款B预付账款C预收账款D以负数形式在应收账款4. 小企业资产负债表中的“开发支出”项目，应根据（ ）科目的期末余额填列。A在建工程B生产成本C工程施工D研发支出5. 反映小企业在一定会计期间的经营成果的报表，属于（ ）。A资产负债表B利润表C现金流量表D所有者权益变动表答案：1. D 2. C 3. C 4. D 5. B12基本准则比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正

18、确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 会计核算的基本假设包括（ ）。A会计主体B会计要素C持续经营D会计分期A B C D E F2. 会计信息的质量特征包括（ ）。A可比性B相关性C可靠性D配比性A B C D E F3. 我国现行企业会计准则规定的会计计量属性包括（ ）。A历史成本B市价C可变现净值D现值A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 利得是指由企业非日常活动形成的，导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入，利得不计入当期损益。（ ）对 错答案：多选：1.ACD 2.ABC 3. ACD 判断：错13原保险合同比较与衔接

19、精解一、多项选择题1. 资产负债表日保险人进行充足性测试时，可能需要补提的准备金有（BCD ）。A未到期责任准备金B未决赔款准备金C寿险责任准备金D长期健康险责任准备金2. 原保险合同准备金包括（ABCD ）。A未到期责任准备金B未决赔款准备金C寿险责任准备金D长期健康险责任准备金3. 原保险合同成本主要包括（ ABCD ）。A手续费支出B赔付成本C提取的未决赔款准备金D分保提取的长期健康险责任准备金二、判断题1. “提取未到期责任准备金”账户和“未到期责任准备金”账户都属于损益类账户，结转后无余额。（错 ）答案：多选：1. BCD 2.ABCD 3. ABCD 判断：错14再保险合同比较与衔

20、接精解一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 再保险分出人在发出分保业务账单时，应（A B ）。A将账单标明的扣存本期分保保证金确认为存入分保保证金B按账单标明的返还上期扣存分保保证金转销相关存入分保保证金C确认分出保费D确认应收分保未到期责任准备金2. 再保险接受人应提取的准备金有（ A B C D ）。A分保未到期责任准备金B分保未决赔款准备金C分保寿险责任准备金D分保长期健康险责任准备金3. 分保费收入确认的条件是（A B C ）。A再保险合同成立并承担相应保险责任B与再保险合同相关的经济利益

21、很可能流入C与再保险合同相关的收入能够可靠地计量再保险接受人计算确定应向再保险分出人支付的纯益手续费D再保险合同已经解除二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1.再保险分出人可以将再保险合同形成的资产与有关原保险合同形成的负债相互抵销。（错 ）答案：多选：1. AB 2. ABCD 3. ABC 判断：错15石油与天然气开采比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题1. 井及相关设施计提折耗可以采用（ ）。A产量法B年限平均法C年数总和法D双倍余额递减法A B C D E F2. 油气开采活动主要阶段有（ ）。A矿区权益的取得B油气勘探C油气开发D油气生产A B C D E F3. 油

22、气勘探支出包括（ ）。A探矿权使用费B钻井勘探支出C非钻井勘探支出D采矿权使用费A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 未探明矿区权益减值损失一经确认，不得转回。（ ）对 错答案：多选：1. ABCD 2.ABCD 3.BC 判断：对16财务报表列报比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 下列各项在财务报表中作为流动负债列示的有（ ）。A在资产负债表日或之前，由于企业违反贷款合同的有关条款，可能随时被要求偿还的长期借款B资产负债表日起一年

23、内到期的借款，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上C可随时被要求清偿的长期借款，但是在资产负债日前达成协议，贷款人给予在资产负债表日后至少一年以上的宽限期，且贷款人在宽限期内不能要求随时清偿D资产负债表日起，年内到期的借款，企业不能自主地将清偿义务展期，但是在资产负债表日后、财务报告批准报出日前与贷款人签订了重新安排清偿计划协议A B C D E F2. 下列资产减值准备科目余额，不在资产负债表上单独列示的有（ ）。A可供出售金融资产减值准备B无形资产减值准备C存货跌价准备D固定资产减值准备A B C D E F3. 资产负债表项目按下列哪些顺序排列（ ）。A项目流动性B项

24、目重要性C项目金额大小D项目偿还期A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 企业应以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（ ）对 错答案：多选：1.AD 2.ABCD 3.AB 判断：对17现金流量表比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（ ）。A支付给职工的奖金B支付给退休人员的退休金C支付给职工的津贴D支付给在建工

25、程人员的工资A B C D E F2. 在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整的项目有（ ）。A实际没有支付现金的费用B实际没有收到现金收益C不属于经营活动的现金D经营性应收应付项目的增减变动A B C D E F3. 下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量有（ ）。A取得投资收益收到的现金B出售固定资产所收到的现金C取得短期股票投资所支付的现金D收到返还的所得税所收到的现金A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 现金各项目之间、现金与非现金各项目之间的增减变动，均会影响到企业现金流量净额的变动。（ ）对 错答案：多选：1

26、.AC 2.ABC 3.ABC 判断：错18中期财务报告比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 中期财务报告至少应包括以下部分（ ）。A资产负债表B利润表C现金流量表D附注A B C D E F2. 下列关于上市公司中期报告的表述中，正确的有（ ）。A中期会计计量应以年初至本中期末为基础B中期报告中应同时提供合并报表和母公司报表C对中期报表项目进行重要性判断应以预计的年度数据为基础D中期报表中各会计要素的确认与计量标准应与年度报表相一致A B C D E F3. 会计期间分为年

27、度和中期，中期财务报告是指（ ）。A年报B半年报告C季度报告D月度报告A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 企业在会计年度中不均匀发生的费用，应在发生时予以确认和计量，不应在中期财务报表中预提或待摊，但会计年度末允许预提或待摊的除外。（ ）对 错答案：多选：1.ABCD 2.ABD 3.BCD 判断：对19合并财务报表比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并财务报表时应纳入合并范围的公

28、司有（ ）。A甲公司（W公司拥有其60%的股权）B乙公司（甲公司拥有其55%的股权）C丙公司（W公司拥有其30%的股权，甲公司拥有其40%的股权）D戊公司（W公司拥有其30%的股权，乙公司拥有其20%的股权）A B C D E F2. 关于母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表的反映，下列说法正确的有（ ）。A因同一控制下企业合并增加的子公司，应调整合并资产负债表的年初数B母公司在报告期内处置子公司，不应调整合并资产负债表的年初数C因非同一控制企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的年初数D因同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的年初数A B C D E F3. 非同一

29、控制下的控股合并，购买日的合并财务报表不编制（ ）。A合并资产负债表B合并利润表C合并现金流量表D合并所有者权益变动表A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 在合并资产负债表中，“少数股东权益”项目应在“负债”项目和“所有者权益”项目之间单独列示。（ ）对 错答案：多选：1. ABC 2. ABC 3.BCD 判断：错20分部报告比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 经营分部的大部分收入是对外交易收入，且满足下列条件之一的，应将其确定为

30、报告分部（ ）。A该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%以上。B该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。C分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上D该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%以上。A B C D E F2. 经营分部确定时应考虑的主要因素有（ ）。A该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用B企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩C企业的组织结构D企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息A B C D E F3. 分部

31、费用通常包括（ ）。A营业成本B营业税金C销售费用D营业外支出A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 报告分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重未达到75%的，应将其他的分部确定为报告分部（即使它们未满足上述规定的条件），直到该比重达到75%。（ ）对 错答案：多选：1.ACD 2.ABD 3.ABC 判断：对21关联方披露比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 现行企业会计准则规定，关联方交易的类型通常包括下列各项（ ）

32、。A提供资金（贷款或股权投资）B租赁C代理D研究和开发项目的转移A B C D E F2. A公司拥有B公司40%的表决权资本，E公司拥有B公司60%的表决权资本；A公司拥有C公司60%的表决权资本；C公司拥有D公司52%的表决权资本。上述公司存在关联方关系的有（ ）。AA公司与E公司BA公司与D公司CB公司与D公司DB公司与C公司A B C D E F3. 存在下列关系的各方，不构成企业的关联方（ ）。A与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构B该企业的联营企业C该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业D同受国家控

33、制而不存在其他关联方关系的企业A B C D E F二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1. 企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。（ ）对 （）错对 错答案：多选：1.ABCD 2.AB 3.AD 判断：对22金融工具列报比较与衔接精解随堂练习一、多项选择题（本题型共3题，每小题25分，共75分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 对公司发行的可转换公司债券，下列说法中正确的有（ ）。A企业应在初始确认时将负债和权益成份进行分拆B应全部确认为负债C发生的交易费用，应在负债成份和权益

34、成份之间按各自的相对公允价值进行分摊D发生的交易费用，全部计入当期损益2. 下列项目中，属于权益工具的有（ ）。A企业发行的普通股B企业发行的、使持有者有权以固定价格购入固定数量本企业普通股的认股权证C企业发行金融工具时，如果该工具合同条款中没有包括支付现金或其他金融资产给其他单位的合同义务，也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务D如果该工具是非衍生工具，且企业没有义务交付非固定数量的自身权益工具进行结算3. 对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，应披露的信息包括（ ）。A指定依据B是否符合企业正式书面文件载明的风险管理或投资策略说明C

35、指定金融负债的性质D指定的金融资产的性质二、判断题（本题型共1题，每小题25分，共25分。）1.企业发行的非衍生金融工具包含负债和权益成份的，应在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。（ ）对 错答案：多选：1.AC 2.ABCD 3.ABC 判断：对23企业所得税纳税实务及会计核算随堂练习一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 下列关于企业所得税税前扣除的规定表述正确的是（ ）。A属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据租赁期限均匀扣除B属于融资性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据

36、租赁期限均匀扣除C广告费当年扣除不完的，不得结转以后年度扣除D职工福利费当年扣除不完的，可以结转以后年度扣除2. 某公司2011年度该公司利润总额为l20万元，发生公益性捐赠支出12万元，直接向灾区捐赠10万元。无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25。则2011年该公司应纳所得税额为( )万元。A28.5 B30C25 D32.53. 某企业2011年因管理不善毁损一批库存化工材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，增值税税率为17%，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。A10139.5元 B10680元C10693.22元 D109

37、00元4. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。A.银行罚息B.广告性质的赞助支出C.税收滞纳金D.违反合同规定，被购货方没收的定金5. 以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（ ）。A.机器设备B.家具C.小汽车D.电子设备答案：1. D 2. D 3. A 4. C 5. C24个人所得税纳税实务及会计核算随堂练习一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 甲企业的股东均是自然人，2012年3月以盈余公积转增股本，扣缴个人所得税的分录是（ ）。A借：盈余公积 贷

38、：应交税费应交个人所得税B借：其他应收款 贷：应交税费应交个人所得税C借：利润分配未分配利润 贷：应交税费应交个人所得税D借：银行存款 贷：应交税费应交个人所得税2. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的（ ）的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。A应纳税所得额30% B应纳税额30% C应纳税所得额12% D会计利润12%3. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，支付人不应当代扣代缴个人所得税的有（ ）。A偶然所得 B财产转让所得C对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D个体工商户的生产、经营所得4. 乙个人独资企业属于张三创办的个人独资企业，2011年应纳税所得额是50 000元，则乙个人独资企业应作计提个人所得税的分录为（ ）。A借：利润分配未