机关事业单位财务管理系统规章制度

1、实用文档 机关事业单位财务管理制度 一、总则 第一条 为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行 为，结合我局实际情况，特制定本制度。 二、项目资金管理 第二条 在项目计划阶段，牵头科科要编制项目的实施 方案（用款计划），明确项目的任务安排、组织形式、实施 进度和投资总额，并与主管局领导、相关科科、办公科及财 务科共同制定专项资金用款计划，合理确定项目的开支内容。 第三条 项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量 等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复 计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和 任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算， 做到任务完成与资金支

2、出同步，资金使用与用款计划一致， 定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。 第四条 因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项 目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报 有关部门。 第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任 务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书 （函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订 业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务 科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发 票并组织完成委托业务。 三、出差派遣制度 第六条 为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提 高管理水平和服务能力，根据政府林业厅机关差旅费管理 办

3、法（晋林办规 201786 号）有关规定，对我局原有出 差审批、经费报销相关规定进行修改完善，形成如下制度： 第七条 出差实行前置审批 科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批； 科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记 审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记 审批；局长出差由党委书记审批； 党委书记出差由局长审批。 如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。 第八条 前置审批办法 所有人员出差实行前置审批办法，先审批，后出差。出 差前将出差审批单签字后，第一联即财务报销联报财务科留 存，由财务科专人管理；有明确领导批示具体人员参加的会 议或培训通知文件可

4、以代替出差审批单。如有紧急特殊情况 需要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时， 可先短信或电话请示有关领导，经请示领导同意后加盖领导 名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科留存。 第九条 报销 出差结束后，按照我局差旅费管理办法报销。财务 科根据事先留存的出差审批单或文件，核对实际出差时间， 进行财务稽核，并粘贴出差审批单到差旅费报销单上。 四、报销业务管理 第十条 票据的粘贴 （1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽 量粘贴在一起。 （2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证 的翻阅，粘贴时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平 整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期

5、及税务章等必须 保留齐全、清晰可辩。 第十一条 发票的审核 （ 1）项目人员在获取发票时， 应检查单位名称、 日期、 项目等发票要素是否填写清楚完整，签章是否清淅，必要时 应核实发票的真伪。 （2）严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理，不 予报销；发票客户名称栏填写与本单位名称不符的发票不予 报销；未盖财务专用章或发票专用章的发票一律不得作为报 销凭据。 （ 3）发票上开具为货物一批、 劳保用品和办公用品的， 须附有销货方加盖发票专用章的正式明细清单，否则不予报 销。 （ 4）与其他单位合作支付给对方的劳务费、科研费、 咨询费、设计费、技术合作费等，对方必须开具税务机关的 正式发票。 第十二

6、条 经手人制度 凡我局报销业务实行经手人终身负责制， 外单位人员不 得直接从财务科办理相关业务，所有原始票据须由经手人签 字，经手人对业务的真实性负责，并有义务配合相关的审计 等工作。 第十三条 审核联签流程 报销的票据实行联签制， 由局长、财务负责人、 财务科、 科科或项目负责人联合签字后方为有效可支付的凭证。流程 如下： （ 1）报销人或经手人在原始单据或凭证上签字； （2）科科主任或项目负责人对业务活动的真实性签字 确认； （3）财务科对发票的真伪、报销凭证的规范性、列支 内容与资金计划的一致性进行稽核并签字； （4）分管局领导、财务负责人审批签字； （ 5）局长审批签字。 第十四条 差

7、旅费报销 （1）报销的差旅发票必须填写差旅报销单，写明出差 文案大全 实用文档 人员姓名、地点、时间、任务等。项目分支细项较多时，应 由项目负责人批注总项目名称，以免财务人员核算错误。 （2）所有差旅费报销必须有科科主任和主管局领导开 具的派遣单，财务科核对住宿票宾馆地址和任务派遣地，并 与备案的任务安排比对，凡不一致的，不予报销。 （3）不允许有太原市内的住宿发票。 （4）与项目无关的人员不得报销差旅费。 （5）凡出差没有住宿费发票的，可报销出差期间的公 杂费、车票及乘车当日的途中补助费，不得报销其它补助费 （特殊情况须出具证明材料） 。 第十五条 劳务费报销 （1）项目聘请技术人员须签订正

8、式协议，明确工作任 务、起止时间、劳务报酬及相关要求，并列明外聘人员的身 份证号及联系电话。 （2）我局经手人凭协议与外聘人员在项目所在地或户 籍所在地开具的劳务税票办理报销手续，财务科直接将劳务 报酬划入聘用人员帐户。 第十六条 租车费报销 （1）项目外业工作按用款计划需租用车辆时，须签订 正式租车协议。 （2）我局经手人凭协议与车辆出租人开具的租车税票 办理报销手续，财务科直接将租车费划入车辆出租人帐户。 文案大全 实用文档 第十七条 会议费报销 （1）报销的会议费须有会议通知，明确会议的时间、 地点、参加人员， 并由项目负责人留存报到簿或签到表备查。 （2）会议费报销须附加盖发票专用章的

9、开支明细清单。 五、结算支付管理 第十八条 严格执行预算事业单位公务卡结算制度， 严 格控制不使用公务卡的结算支出。 第十九条 为执行财政和审计控制现金使用的有关规 定，除个人劳务报酬、劳保、福利费、出差人员必须随身携 带的差旅费、结算起点 300 元以下的零星支出用现金支付外， 所有单笔支付在 300 元（含 300 元）以上的开支，必须使用 公务卡结算、支票转帐或从网银支付。 第二十条 局职工下乡、 出差和进行公务活动， 使用公 务卡结算的，凭POS小票及发票进行报销；使用支票转帐或 从单位网银支付的，填写支出申请单，凭经批准后的发票报 销。 第二十一条 下乡、 出差在县级及县级以上地区，

10、 必须 选择能使用公务卡结算的宾馆住宿。特殊情况不能使用公务 卡结算的住宿费的，必须请示局长批准， 300 元以下的可现 金支付；3001000元的现金支付后，须由所住宾馆开具不 能使用公务卡结算的证明，报销时一并作为报销凭证备案； 1000元以上的提前联系局财务科办理网银付款。 第二十二条 对采用单笔业务连开多张小额发票， 或多 人一起下乡却逐人逐天在同一家宾馆开具多张发票等手段， 恶意逃避使用公务卡的行为，不予报销相关费用。 第二十三条 严格执行省直预算单位公车燃油使用公 务卡结算的规定，公务用车加油不得使用现金，一律使用公 务卡进行结算，未按规定刷卡的，不予报销，费用自理。 第二十四条

11、职工报销的差旅费全部划入公务卡。 六、政府采购管理 第二十五条 凡使用财政资金采购政府政府集中采购 目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的项 目，应当按照政府采购目录及分类标准编制政府采购预算， 并列入项目资金使用计划。 第二十六条 收到计划批复后， 项目负责人要请专家尽 快确认产品参数，及时联系财务科办理政府采购申报，合理 安排采购进度，保证项目的正常开展。 第二十七条 采购要严格按照批准的预算进行， 政府采 购资金严格执行国库直接支付制度。 七、报销期限要求 第二十八条 为保证资金支出进度与项目开展情况一 致，各项工作的差旅费要单次出差单次填报、单人出差单人 填报、分县出差分县填报，不得待业务工作全部结束后一次 性报销。当月的各项支出必须在次月 15 日前报销，过期不 予报销。 第二十九条 当年的支出必须在本年 12 月 20 日以前到 财务科报销，以便进行财务决算。 第三十条 本年度 12 月下旬发生的费用，在翌年元月