税收实务真题集

1、2008年1() )岛等教f汀I怙占试丽建省统命题占试金业纳税会讣试卷讯分计公人夏金人(课程代码1786)本试卷満分10()分，考试时间150分钟总分题号 .h：核分人毬分1()10153530M人符分1.勿惴川報的对农不纽括(】 A.结税人B征吹人员(:.扣缢义务人IX代牧賈裟义务人2.卜列业务按规定应征收培債税.鹤足()A电器修理.眉用及修C饮盘用务1).装卸更运一、单项迭择題(本大題其1()小題每小題1分，共1()分) 在每小趣列岀的四个备逬项中只有一个乞符合題目要求 的，潯将具代码填写在越后的播号内n锚迭、多选或未选 均无分。3.卜列项H中町以抵抑我傥消费朋的C纳税额的顶iUAIA.

2、姿托加:收同約酒榊|：产的说決B. 铁托和T收阿的金银忤绅岑心环附嵌)牛产的金眾杵饰(:.刻前1丄忆可的门油勾兑生产的门緒!).姿托知.1：敢的12税悠纥生产孝娠4. 逹出门关税的讣税依坐为(；到岸价点库价C. 关卷完税价矗D.於岸价也门关说5. 某卷纹企业金捉供止戳业务外.提供加份外卖销缚用淤纳(1A.塔値说B. ?hktxC.消费税1).令人苛详税6. !?企业所懑税法規足，依热外昨地血法律或軌1实駅俗理机构卞住中国发内.仅/i：中M境内设工机梅.场;齡勺.或乳在U党內木没工扰构场所4.右來源中凶 龙内所狰厲介W.绘.金住企业IV外国企色C.居泾企也I).戛层庄企业(】13 个；jB.4

3、SiC.5 彳、丿；J).6 仝*S-卜列嚮曙次決人卸:品“以实行広戌社乂)I谡不貂2利息、册仪纟用阳:！.泄:然所紗9. 犬单纹汁.82(灿年赴辿的办公楼.“価迅紆为33()力尤.经莎淮严评冬该滋或A：的啦吒成木为3000力疋戍新率为曲在汁如“閔m洗时爪评估价铝为A. 300 力元U. 12(0 力元(：.I &()0 力兀I). 3(X)0 ；ja;10. t勿源啜暂*条例妣结说人丿映或屮上产瓯咙产驚销伸的.滦说数尿为R丿咬数址匚定产jntn.計划产池 二、多项选择題(本大題共5小雪每小題2分，共分) 在每小懸的五个侖选项中至少有两个是符合題目耍衣的. 诫羯其代码填写在融后的括号内。铅选多

4、选少选或未 选均无分:11痕人税务&记內公发工帀嬰丈化包括V攻变企业名祢(:.:次变佗所和经订地点艮改受办公电活勺的12. 卜列訓费加I呎I潮费税征税吃潮的仃A.贵币卫饰C.木制一次性筷子K.农产M：13. 议“亍业营业税税率足5%的仃A.交通运綸亚匚納停不动严E.广竹业少分泮鑿人M人B.D.BI).B.攻变妬务负贵人 结减注跻资木綻砲 玄托干济游业建第业H.伍计并应纳税所很綾讨企业按難就足汁篦的无形资产酒第费用.世予印除.但不綁 i皿締鸽费用扣除的无疗资产右IA.自行斤发约丈出L1 *汁加&纳段蜕洋蹿持聆的无妙炎产B- !忠朋警G第经背沅菇呢关的元彩玄产I人尸发无哆资产讨木妙说茨产術役宅的咙

5、用匚其伦不狗汁算雄绡刻跆滋的无话资产115. 下列备项所律应征个人所得税的是A.保脸賠款国家民政部门支付给个人的生恬困难补助C.劳务报酬所得D稿朋所得E.院士泳贴彳总分：评卷人.复査人 三、判断题(本大题共15小题,每小遥I分，共15分).r判斯下列各题是否正礎，正辎的打错误的打“x”。16. 对纳税人偷税的.由税务机关追繳其不缴或少敬的税款、滞纳金，并处不激或者少激的税隸50%以上3倍以下的罚歙;构成犯罪的，依法迫究刃站责任。【】17. 增值税一嗷纳税人认证通过的防伪税控系统开具的堆值税专用发票，应在认证通过 的当月按照増陆税冇关规定核算当期进项税额并中报抵抓否则不予抵扣进项税额。 )18.

6、 委托加工的应税消费品.按甩委托方的同类浦费品的馆害价格计养缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算消费税。1)19脾酒生产企业生产销售呷酒而收取的包飛物押金无论押金是否返还、会计上如何核 算均应并人销倂嶽屮计算征收消费税。【20. 某艺术团在诫出时,共收到购浆欷10万元，支付场粗、经纪人次用井2万元.营业税计税依据为8万元=【)21. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的堆値税进项風于不征税收入项目。22. 企业依照国务院有关主符部门或者省级人民政府規定的范朋和标准为职工激纳的巫 本养老保险费、荃本医疗保险费尊墓本社会保险费准予扣除;丽业佞险费，不得扣除。23：凡向个人

7、支付应纳税所得的曲他痢个人,不沦足向本m位人显支付一,还如祗其他人员一 支付均应在支付时代扣代激更应纳的个人所得税。【】24. 个人年所得在10万元以上的应当按照规定自行到主營税务机关办理纳税申报。()25. 城锁土地使用税采取有芻度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制缜、工矿区分別创走毎平方米土地便用税年应纳税额。】26. 土地境值税的纳税义务人足转让国育上地使用权、地上建筑物及英附看物并双得收 人的所有妆位和个人包括各类企业、邛业“位、国家机关.社会团体及其他组织、个休经营者及其他个人。【】27. 个人从单位取得的年终加薪、劳动分红应视同股息红利所得征税。【】28. 财产祖赁所得所扣除

8、的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的准予在下一次继续扣除直到扣完为止。I】29. 纳税人计提房产税时，应借记“管理费用，贷记“应交税费一应交房产税。【】30. 企业发生的燹助支岀准子扣除。【】得分评卷人复査人四、计算题（本大題共7小题,每小题5分，共35分）3L某公司为一般纳税人，适用増值税税率为17% ,2007年10月销售商品-批,善价为120 000元（不含税），商业折扣为5% （折扣在同一张发票上分别注明），现金折扣为 （2/10/30）。要求计算增值税计税俏售额和销项税分别是多少？32.彩色化妆品厂2007年II月将一批自产的化妆品用作职工福利.该化妆品没有市场 同类产品的销

9、售价格.成本为10 000元,成本利润率为5消费税率为30%。要求计算 该批产品应纳消费税额。M侈秤嘛璘肿;I烯為点工讷时 W 関丁制1潮忆血 却励跖41!屮滋总兴啓工徐疋月沆I呦F 0U2毗绥丁询T（饭 留廿畀欢：1仙耐；计？ 000 illftWY汕圳霸術洽山心泌朴V衷禅网M活找3 ?；乞心”4HM哋1【*加杲相:门A履曲刖M糾川f ft 4nsy：vLUIf*? M 小収祁 4吃廿？；舫琳 W（XX）0W 09 VMM 卅H （Ml： “ h.i?H ?/徘I!e睜砂:b舷吃飞皿劝讪H劝娜；I和!術HWb砂in认山洁叽M侈秤嘛璘肿;I烯為点工讷时 W 関丁制1潮忆血 却励跖41!屮滋总兴

10、啓工徐疋月沆I呦F 0U2毗绥丁询T（饭 留廿畀欢：1仙耐；计？ 000 illftWY汕圳霸術洽山心泌朴V衷禅网M活找3 ?；乞心”4HM哋1【*加杲相:门A履曲刖M糾川f ft 4nsy：vLUIf*? M 小収祁 4吃廿？；舫琳 W（XX）0W 09 VMM 卅H （Ml： “ h.i?H ?/徘I!e睜砂:b舷吃飞皿劝讪H劝娜；I和!術HWb砂in认山洁叽祖分 评卷人4Z査人 五、综合计算分录题(本大逵共2小题，每小题15分，共30 分)II38. 中海公司为一般纳税人,2007年5月发生以下经济业务：(1) 在国内购进甲材料.取得増值税专用发壊注明价款100 000元，堆個税報17

11、000元, 发亲等结算凭证已收到材科已验收入傑贷款通过银行转张支付;以钳行存歆支付运杂 费丨800元(其中运输发專列明的运费I 200元，并取得令法运轮票据几(2) 购进免税农产品一批，买价100 00()元.产品已验收人库,款未付(3) 进口丙材料一批,到岸价500 000元,应交关U 75 000元，材料已验收入库.款项通过 银行支付C(4) 以银行存款支付水电费共计33 900元，其中生产车间为24 000元办公室为6 000 元，堀值税为3 900元。婴茨进行相关的计并编制相应的会计分录C39. 売亮化妆品厂销酋一批化妆品售价10 000元(不含绘他税)货款收存虫行，増值税 率17%，

12、淌费税率30%，产品成本为6 000元，随I司化妆品销幽不单独计价的梢柴包裳物 成本为150 xc耍求计算该厂的应纳税緞并级制相应的会计分录。绝密启用前编号：2442008年1月高等教育自学考试福建省统_命题考试企业纳税会计试题答案及评分参考（课程代码1786）一、草项选择题（本题共】0小題，每题1分，共10分）】、B 2、A 3、D 4、C 5、B 6、D 7、C 8、C 歹、D 10、A二、多项选择题（本題共5小縣，毎题2分，共10分）11、ACD 12、A BCD 13、BCE 14、ABCE 15 CD三、判斷題本題共15小题，毎题1分，共15分）16、错17、对18、错 】9、锚 2

13、0、对 21、对 22、错 23、对 24、错 25对26、对27、错28、对29、对30、错四、计算题（本題共7小题，每题5分，共35分）31、（1）增值税计税销售额=120000X95%=I14000 （元）（3分）（2）增值税销项税=il4000X17%19380 （元）（2 分）32、（1）组成计税价格=（成本+利润）专（1-消费税税率）=（10000+10000X5%） 4- （130%）=15000 （元）（3 分）（2）应纳税额=15000X30%=4500 （元）（2 分）33、（I）营业额=20000+33000+46000=99000 （元）（3 分）（2）应纳税额=99000 X 20%= 19800 （元）（2 分）34、（】）关税完税价格=300000美元X7. 5=2250000元组成计税价格=