大药房财务管理制度15

1、个人收集整理勿做商业用途作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途财税管理制度第一章总则第一条 为加强公司的财务及税务工作，发挥财务在公司经营管 理和提高经济效益中的作用，特制定本规定 。资料个人收集整理，勿做商业用途第二条 公司财务部门的职能是：1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度 。资料个人收集整理，勿做商业用途2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执 行情况 。资料个人收集整理，勿做商业用途3. 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。资料个人

2、收集整理，勿做商业用途4. 认真进行总分支机构核算，合理安排和处理分支分支机构的核算，满足汇总缴纳企业所得税相关要求，由总机构统一计算，总分支 机构就地预缴，年终由总机构进行汇算清缴 。资料个人收集整理，勿做商业用途6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关 资料 。资料个人收集整理，勿做商业用途7. 完成公司交给的其他临时性工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员 组成，岗位职责另行制定 。资料个人收集整理，勿做商业用途第四条 公司各部门和职员办理财税事务，必须遵守本规定。第二章财税管理具体要

3、求 资料个人收集整理，勿做商业用途第五条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止 。资料个人收集整理，勿做商业用途第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定 。资料个人收集整理，勿做商业用途第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据i审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须 在记帐凭证上签字 。 资料个人收集整理，勿做商业用途第八条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务 清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门 。资料个人收集整理，勿做商

4、业用途会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计 报表须经财务经理、总经理签名或盖章 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。资料个人收集整理，勿做商业用途财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理 ；对记载 不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。资料个人收集整理，勿做商业用途财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十二条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

5、资料个人收集整理，勿做商业用途出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债 务帐目的登记工作 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十三条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计， 并做出审计报告，报送总经理。第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办 清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理 监交。第四章支票、发票管理第十五条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时 须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按 批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支 票领用簿上签字备查。 资料个人收集整理，

6、勿做商业用途第十六条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核 对、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。 出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支 票借款单”及登记簿上注销 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十七条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时 从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用 人完善报帐手续后再作补发工资处理 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十八条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款 手续，并按现金借款管理规定执行 。资料个人收

7、集整理，勿做商业用途凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时， 会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十九条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理 。资料个人收集整理，勿做商业用途第二十条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财 务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签 。资料个人收集整理，勿做商业用途第二十一条 总机构财务部负责购买发票，并分发到各分支机构， 各分

8、支机构的开票员于每月1号向总机构汇报上月发票使用情况，开 票金额等。由总机构财务部核对其各分支机构的开票情况。资料个人收集整理，勿做商业用途第五章现金管理第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金： 二职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。借款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十三条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项， 超过使用现金限额的部分，应当以支票支付 ；确需全额支付现金的， 经财务经理审核，总经理批准后支付现金 。资料个人收集整理，勿做商业用途第二十四条 公司固定资产、原料辅料、车辆

9、保管维修、代办运 输费用必须采取转帐结算方式，不得使用现金。二第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部 分应存入银行。第二十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支 付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付 。资料个人收集整理，勿做商业用途因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第二十七条财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取 。资料个人收集整理，勿做商业用途第二十八条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单， 经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审 批程序第二条执行。超过还款期限即转应

10、收款，在当月工资中扣还。资料个人收集整理，勿做商业用途第二十九条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅 费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财 务经理、总经理批准后由出纳支付现金 。资料个人收集整理，勿做商业用途第三十条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人 签字，金额数量无误，填制记帐凭证 。资料个人收集整理，勿做商业用途第三十一条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供 的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证， 进行帐务处理 。资料个人收集整理，勿做商业用途第三十

11、二条 差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核 时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交 出纳员付款，办理会计核算手续 。 资料个人收集整理，勿做商业用途第三十三条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单， 分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭 证。资料个人收集整理，勿做商业用途第六章会计档案管理 资料个人收集整理，勿做商业用途第三十四条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明 月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章， 由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订 。资料个人收集整理，勿做商业用途第三十五条 会计报表应

12、分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。资料个人收集整理，勿做商业用途第三十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计 档案，须经财务经理批准 。 资料个人收集整理，勿做商业用途第七章处罚办法I第三十七条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1 3倍：1. 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留 存现金的；2. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金白勺；资料个人收集整理，勿做商业用途3. 未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；4. 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；5. 未经批准坐支或未按批准的坐支范围

13、和限额坐支现金的；6. 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银 行的；7. 违反本规定条款认定应予处罚的。第三十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 资料个人收集整理，勿做商业用途2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；资料个人收集整理，勿做商业用途3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；资料个人收集整理，勿做商业用途4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5. 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款 项的；6. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益

14、遭受损失的；7. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则第三十九条本制度经股东会通过第四十条 本制度由财务部负责解释。第四十一条 本制度2012年1月1日开始执行。第八章总分支机构的商品采购管理第四十二条总机构实行“米、供、销”三统一模式。总机构负 责商品的全面采购，二级分支机构和三级分支机构不允许单独采购。 三级分支机构缺货时，统一报二级分支机构业务部，二级分支机构上 报总机构业务部。由总机构业务部统一采购商品， 采购的商品统一配 送到各二级分支机构，由二级分支机构统一配送到三级分支机构，商品款由总机构支付 。 资料个人收集整理，勿做商业用途配送药品的价格和价款的结算方式由总机

15、构统一制定和计算，各分支机构收到药品后，根据送货单据核对药品的名称、生产厂家、批 号、数量、金额等，核对无误后在送货单据上签字确认 。资料个人收集整理，勿做商业用途第九章总分支机构存货的管理第四十三条本公司存货采用历史成本记帐原则。第四十四条 本公司的低值易耗品采用一次转销法。第四十五条 本公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。第四十六条 随时盘点由各分支机构库管员负责，库管员要根据 实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际 物资数量相符 。 资料个人收集整理，勿做商业用途第四十七条定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责，每季度总机构出纳要代表财务

16、部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点 差异记录表，列明盘点遇到的情况，库管员签字后交财务部 。资料个人收集整理，勿做商业用途第四十八条 年度盘点由总部财务部负责组织，营运部、办公室、 审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。第四十九条年度盘点的职责：1、财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。2、营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进行详细的检查，以保证计量的准确性。资料个人收集整理，勿做商业用途3、审计员负责对盘点过程进行监督。第五十条盘点的程序4、由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需 盘点表格。5、存

17、货保管部门把存货按规定标准堆放好， 应力求整齐、集中、分类，并放置物资品名标识牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手 续的，应另行分别存放，并予以标识 。资料个人收集整理，勿做商业用途6、盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。7、盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经理审批 。资料个人收集整理，勿做商业用途&总经理要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进行处罚。第五十一条所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始 后应停止物资的进出及移动。第五十二条盘点结果处理：9、盘盈资产处理：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点 小组要添

18、制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘 人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐 。 资料个人收集整理，勿做商业用途10、盘亏资产处理：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责 任人，并对责任人进行经济处罚。盘点小组要添制一式两份的盘亏资 产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。 财务部要按 盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关责任人的 罚款金额后计入营业外支出帐户；把责任人罚款计入其他应收款帐 户，收到罚款后从其他应收款中转出 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十

19、章二级分支机构和三级分支机构现金管理制度第五十三条 总机构每月月末对二级分支机构备用金进行盘点清查； 二级分支机构对三级分支机构备用金进行盘点清查。营运部督导每月应对 所管辖区域的各分支机构现金进行抽盘。总机构财务部应定期检查营运部 的盘点资料，并定期对各分支机构现金进行抽盘，每月末最后一天各分支 机构盘点库存，层层监督盘存。盘存后的报损报溢表由营运部副经理统一 上报总机构财务部，由财务部按区域做进行帐务处理 。资料个人收集整理，勿做商业用途第五十四条三级分支机构每日销售日报表（收入明细）在18: 30之 前上报二级分支机构财务部，二级分支机构汇总三级分支机构的收入日报 表，在19:30之前上

20、报到总部财务部。各分支机构每日营业收取的现金存 入公司法定账户，并于每星期周一& 00之前把上周存款凭单交于二级分 支机构财务部；二级分支机构于每星期周一 14: 00之前把上周存款凭单 交于总机构财务部。每月收取并如实登记分支机构取得的营业外收入，填 写营业外收入登记表月末前层层上交财务部；这样能够保证分支机 构销售收入与销售成本能及时确认，且不存在滞后现象 。资料个人收集整理，勿做商业用途第五十五条储蓄业务卡与取款密码必须由财务部负责人及出纳分别 保管。各门店备用金不得超过2000元，如有特殊情况需超额借支，应经 营运部经理及分管副总审批后办理相关借支手续 。资料个人收集整理，勿做商业用途

21、第五十六条各门店的备用金有店长写借款单，借款单有营运部经理签 字，财务部审核、财务经理、公司总经理签字后，出纳方可放款。借款单 并交给会计入账 。资料个人收集整理，勿做商业用途第五十七条各门店和总部的出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐 目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款 相符 。资料个人收集整理，勿做商业用途第十章各门店借支、费用报销核算制度第五十八条 各门店需要借支办理门店事务的，由门店负责人填定借 据，写明借款用途，由营运部经理签字，由财务部长签字，最后需要总经 理签字，出纳确认以上签字无误方可付款。门店发生的费用必须要出具正 规的发票，办理费用报销流程，出

22、纳复核无误后方可付款 。资料个人收集整理，勿做 商业用途第一章总分机构纳税核算制度第六十条每月1-15日，由总部财务部统一核算营业收入、成本、费用，并确认总部和各二级分支机构的税金，由总部财务部统一存税款，总机构和各二级分支机构就地申报缴纳税款。 资料个人收集整理，勿做商业用途14 / 14版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。 版权为张俭个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copyright is Zhang Jia ns pers onal o

23、wn ership.资料个人收集整理，勿做商业用途用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律 的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本 文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面 许可，并支付报酬 。 资料个人收集整理，勿做商业用途Users may use the contents or services of this articlefor pers onal study, research or appreciati on, and other non-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide