农村信用社案防典型案例分析与思考讲解

1、农村信用社案防典型案例分析与思考.txt再过几十年，我们来相会，送到火葬 场，全部烧成灰，你一堆，我一堆，谁也不认识谁，全部送到农村做化肥。农村信 用社案防典型案例分析与思考 农村信用社发展50多年来，很多铁的内控制度和法 律法规都是前人用鲜血和生命写成的、完善的，其代价更是昂贵的。尽管如此，我 们有些后来人不但不珍惜来之不易的规章制度和法律法规，而要以身试法。近10年间，嘉陵区农村信用社在就发生了七起内部人”直接做案的经济案件。诸如近几年的违法犯罪人员任华贵携信用社资金潜逃案，杜桂林参与金融凭证诈骗案，毛正 兴、梁云益、刘伟违规放款侵占信贷资金案，文显臻、任春荣合伙盗窃信用社资金 案，他们有

2、的已鎯铛入狱，失去自由。有的已丢掉饭碗失去职业。更可悲的是有的 临近退休或已退休安度晚年的老职工晚节不保，老泪纵横也走上了丢饭碗乃至服刑 的末路，他们从事金融经营管理几十年，把自己一个职业的金融业高管人员经营成 为一个囚人，这难道说付出的成本还低吗？有些案件金额巨大，而且影响深远，给 全区农村信用社造成了较大的损失。一、六案发生原因分析 （一）作案人员自身缺乏学习，防腐拒变能力差是案件发生的内在原因。上述七起经济案件的作案人员 平时不认真学习国家相关方针政策、法律法规和内部各项规章制度，法制观念淡 薄；不努力提高自己的政治理论水平和实际工作能力，放弃了自我思想改造，没有 树立正确的人生观、世界

3、观和价值观，严重缺乏防腐拒变的能力；个人私欲恶性膨 胀，思想蜕化变质，贪图享乐，经受不住诱惑，最后置党纪国法于不顾，将犯罪的 黑手伸向信用社集体财产。从文显臻、任春荣作案足以说明其私欲膨胀到何等地 步，真是家贼难防。（二）各种内控制度形同虚设，无相互制约机制，经办人员 有章不循是案件发生的主要原因。以 “ 3?17”华贵携款潜逃案为例足以说明：现金 押运环节是银行案件防范的基本风险点，农村信用社人员相对不足，执行双人押运 存在诸多问题。为此，我区联社早在 2004年3月份就开始在辖内实行现金集中运 送制度。2004年嘉陵信用联社颁发嘉陵区信用社现金调运、押运管理办法（试 行）（嘉信联20041

4、9号），明确规定各信用社、分社存取现金必须事前向联社 结算专柜报告，由结算专柜将现金计划汇总后报联社保卫科，由保卫科安排专职运 钞车和经警人员将现金押送到信用社和分社。但这个规定并未在大通信用社完全执 行，除个别分社因离主社较远，交通不便实行联社集中运送外，其余分社仍实行到主社取款的方式。虽然主社要求分社在存放现金时要实行双人押运制 度，及分社如是一人取款主社派人护送的方式，但执行中并未成为一种制度坚持下 来，未进行严格的监督和考核，分社一人存取现金的情况时有发生，在如此松散的 管理方式下，不出问题是侥幸，出问题也相当自然。（三）大额现金管理不严，未执行严格的事前审批制度。为加强大额现金管理嘉

5、陵信用联社制定了较为严格的 现金管理制度，并以嘉信联发2005139号文件印发了嘉陵区农村信用社大额现 金内部控制管理办法，其中要求 5万元以上现金必须实行分级审批，分社向主社 提取现金5万元一20万元应由副主任审批，异常大额现金提取要实行报告制度。 新庙分社平时现金库存一般在10万元以内，当天尚有现金库存 5万元左右，提取 20万元现金显然大大超出正常库存用量，但任华贵向主社出纳常X对报告大额现金支取时，出纳并为对该笔异常大额现金支取引起足够重视，也未将情况及时报告分 管领导主任。在任华贵支取大额现金时，出纳未在大额现金支取审批记录”上登记交分管主任审批，使大额现金支取失去控制。事后检查大通

6、信用社的大额现金支取审批记录”，发现新庙社当天该笔记录未作审批，而且整个记录存在明显的补制 痕迹。（四）内部制约措施失控，违反业务操作流程。现金支取先记账后付款， 钱账换人复核这是银行会计制度最基本的规定，但大通社在办理该笔现金支取时未 严格遵守此规定。据了解，任天贵在办理现金支取时，会计暂未在场，出纳常XX在支票未经会计人员审核、记账的情况下，未等会计人员回来对钱款进行复核，直 接将现金支取给任天贵，事实上形成了一人临柜，业务一手清的状况。事后检查发 现，会计处理该笔账务的时间已在款项支取 1小时以后。（五）内部管理不严， 交接手续不清。大通信用社对核算业务各流程的管理较为松散，岗位责任不明

7、，密 码管理失控，交接手续不清。当天对公会计黄X休假，交接登记显示有关工作移交储蓄会计蒲XX,但当天运行日志显示复核工作由主社信贷员何 XX承担，而何XX 使用的计算机代码和密码是主社副主任杨 XX勺，但被调查的主任蒲XX、副主任杨 XX并未安排何XX代班，副主任杨XX也未授权何XX使用其代码和口令。到底是分管 领导推过诿责还是信贷人员越权录账，让人费解。（六）业务素质较差，制度观念淡薄。出纳常X再过两年即将退休，工作勤勉，但由于只有小学文化水平，业 务素质很难适应新业务的需要，不会计算机操作，由此导致当天对公会计休假后复核工作无人代替的问题。事后询问其为何违反有关规定办理现金取款业务 时，常

8、称，当时认为任华贵的父亲是老信用社主任，老先进，任本人组织上是 党员、行政上是主任，根正苗红，不会出问题，因此思想上就少了一根弦，人情代 替了制度。（七）内控监督检查不力，稽核检查流于形式，忽略安全隐患。“ 3?17携款潜逃案暴露了我区联社在日常监督检查方面存在疏漏，对现金押运工作 的重视程度不够，忽视安全隐患。大通信用社下属六个分社，除一个分社外其余分 社日常存取现金基本上都是在主社办理，在联社实行集中运钞制度后的2年时间内，分社未按要求通知联社集中运钞应该是显而易见的事情，但联社明知分社有章 不循却不加制止和纠正，可悲的是专职稽核人员专题稽核长达两年未发现大通片区 未执行联社规定，更谈不上

9、及时报告和纠正，最终酿成风险案件，不能不令人感到 痛心和惋惜。（八）相关监督管理人员思想松懈，未认真履行岗位职责，是案件 发生的重要原因。一方面，直接管理者责任心不强，工作作风漂浮，安全、内控检 查走过场，应付了事，甚至发现了问题也大事化小，不处理、不报告，对问题熟视 无睹，对可能产生的大要案的迹象麻木不仁；另一方面，上级监督管理人员履行岗 位职责差，检查不细致、不全面，以致该发现的问题未能及时发现，该整改的隐患 未能及时得到整改；前几年，区联社对基层社的专项检查针对性不强，检查力度和 检查频率不够，致使基层出现的一些问题迟迟不能被发现，长期得不到纠正。从刘 伟、毛正兴、梁荣益违规放款侵占资金

10、时间之长、笔数、户、金额之多足以说明， 尤其是刘伟下岗收贷又担任信用社主任后，其乱放贷款的行为更是有恃无恐，上级 管理部门也曾先后多次组织工作组到该社检查工作，但均未暴露问题。还有一些案 件也充分说明，各级监督管理者不认真坚持查库制度，查库时不仔细清点，甚至只 粗略核对一下会出帐面余额即敷衍了事；金库钥匙交接混乱，经常出现一人代管的 现象；金库长期设两个库存；空档值班人员经常脱岗等现象未能及时得到纠正。（九）管理者思想麻痹，认识不足，防范措施不力。从任华贵携款潜逃案件可以看 出：该社管理者对基础工作岗位潜伏或引发案件的严重性认识不足，落实防范措施 不力；对基础岗位执行制度过程中的纰漏和岗位之间

11、制约环节的松驰现象放任自 流，不制止、不纠正；对有问题员工的排查工作落实不到位，对少数员工赌博、经 商等问题未引起足够重视，对显露的案件信息、案件线索缺乏必要的敏感和警惕；对案件防范工作仅停留在口头上的会议中，不抓具体落实；只注意 防外”忽视 防内”忽视内部岗位制约的检查落实。常言道：堡垒最容易从内部攻 破，任华贵身为信用社主任，不注意自己的干部形象，多次与社会人员一起往返外 地经商，花钱大方，一掷千金，其挪用信用社资金的可能性被忽略；毛正兴经常参 与社会豪赌，而且经常彻夜不归，引起夫妻反目，其因资金短缺而向信用社贷款伸 手的可能性也没有引起注意。二、应该吸取的教训和应采取的措施上述七案真是

12、警钟长鸣，无数次向我们提醒案件随处可能发生，十案十违章”内部控制薄弱之处就是案件多发之处，信用社点多面广，人员素质参差不齐，尤其应作为风险防范 的重点。（一）增强责任意识和防范意识，认真加强对干部职工的思想教育工 作。一是要充分认识到干部职工思想素质在内部控制体系中的重要作用，结合广泛 开展的 八荣八耻”的社会主义荣辱观和9月5日省银监局、省联社召开的全省农村 信用社案件专项治理电视电话会议精神，组织员工对四川省农村信用社工作人员 违规行为处理办法、四川省农村信用社经营管理禁令以及历次案件通报进行 全面深入的学习，有针对性地对员工进行思想教育，引导干部职工树立 危机意 识、责任意识、机遇意识、

13、发展意识、市场意识、风险意识、竞争意识、效益意 识、特色意识、学习意识”激励干部职工爱岗敬业，勇于奉献，树立正确的世界 观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观，常修为政之德，常思贪欲之害， 常怀律己之心，真正经受住权力、金钱的考验；二是要加强对职工政治思想教育、 职业道德教育、规章制度教育和业务技能锻炼，促使其主动抵制不规范的操作行 为；三是要将典型案例作为警示教育工作的重要内容，通过对典型案例的剖析，增 强全体员工的法制意识、责任意识和安全防范意识，增强干部职工抵制诱惑和辨别 是非的能力，增强员工做好安全工作的主动性和责任感，弓I导职工自觉遵守各项规 章制度和法律法规；四是尤其要加强对各

14、级领导干部的教育，要求他们正确看待和 行使手中的权力，构筑好思想道德防线，自觉抵制各种形形色色的诱惑，随时做到 是非清楚、行为规范和警钟长鸣，切实提高自我约束的能力。（二）必须认真解决制度的执行力问题。制度缺位比没有制度更可怕。六案显示了个别信用社在执行 集中押运制度、大额现金管理制度、会计基本制度、人员交接制度、密码管理制 度、四双制度等方面存在缺位、失位的现象，有章不循、违章操作的问题非常突出。因此，必须督促各信用社进一步落实各项规章制度，使 每一个工作人员都有明确的岗位职责，有明确的考核标准，并建立相关的激励和约 束措施。（三）落实制度环境，充实一线门柜人员。基层信用社因人员不足导致 基本制度难以落实的现象较为普遍，如大通 7个信用社有4个是三人社，龙蟠片区 10个信用社就有8个是三人社，按信用社 四双制度”要求至少也得4个人。许多信 用社常年处于带 病”运行状态，许多信用社职工不能享受休假待遇，强制休假制度 更无法落实，风险隐患较为突出。据调查，整个嘉陵信用社需缺额补员20人，因年龄大、文化低、技能低需置换的人员达 34人，但由于信用社无进人自主权，自 身无法解决此类问题。（四）加强对要害岗位的监督管理和思想教育。要加强对基层网点要害岗位各流程的监督控制，坚持重要业务换人复核制度，坚持重要岗位 强制休假制度。坚持信用社、分社主任交流制度，要努力增强职工的安全防范意 识，杜