商业银行会计阶段练习题

1、精品文档你我共享AAAAAA第五章联行电子汇划与清算一、填空题1.全国电子汇划系统在组织体系上包括 _、 _、三种主体。2.电子汇划业务是指系统内各行际间，通过 _,进行资金电子汇划。3电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地 _和 _业务。4 电子汇划信息的传输，采用 _进行_。5.各级清算中心发送汇戈U信息， 可采取 _、 _和口 _三种方式。6汇差资金管理遵循、7.电子汇划往来汇差款项的计息包括、的原则、: 三部分。-二-.、单选题1.“系统内存放款项”科目的性质是（）。A.资产类B .负债类 C .资产负债共同类科目D .损益类2.汇兑业务，属于电子汇划（）业务DA.划收款B .:戈付款

2、C .汇出行D .汇入行3.解付银行汇票业务，属于电子汇划（。业务。A.划收款B .:戈付款C .汇出行D .汇入行4. 电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（） 机构。A .全国联行机构 B .县支行以上 C .二级分行以上 D .一级 分行以上5. 收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（）。精品文档你我共享AAAAAAA 借：XX科目 贷：清算资金往来 B 借：清算资金往来贷:XX科目精品文档你我共享AAAAAAC .发报经办行D .收报）。B .能结计并清算当日汇差D.能便于异地汇划业务的迅速C 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 D 借：XX科目贷:

3、同城票据清算6“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为 （ ）。A .超存汇差 B .透支汇差 C .超额度汇差 D .以上均不对7 “清算资金往来一一总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务核算科目。A.清算分中心 B .总行清算中心 经办行三、多选题1.系统内电子汇划清算的作用在于（A.能实现联网机构24小时到账C.能实现每笔汇划款当日对账查询查复2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（。A.实存资金B .同步清算 C .头寸控制 D .集中监督3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。A存放系统内款项B 辖内往来C清算资金往来D 系统内借出4.下列科目中，属于负

4、债类的有（）。A系统内存放款项B 清算资金往来C 系统内借入 D 系统内借出5. 各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。A.无纸方式传输B .全自动、全封闭传输C .逐级纵向传输D.横向传输6. 电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（）。A.电子汇划借方报单B.电子汇划贷方报单C.电子汇划借方补充报单D.电子汇划贷方补充报单精品文档你我共享AAAAAA7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况A.“清算资金往来一清算分中心”科目存在借方余额B.“清算资金往来一清算分中心”科目存在贷方余额C.“清算资金往来一经办行户 科目存在借方余额D.“清算资金往来一经办

5、行户 科目存在借方余额四、业务题(一) 练习一1.资料：工商银行广东省分行因资金融通需要，向工商银行总行申请8 000 万元借款，总行批准并拨付资金。2.要求：试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。（二）练习二1 .资料：农行银行广州天河支行2009年3月2日，为客户甲公司办理 一笔金额为10万元的汇兑业务，收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司， 采用电子汇划系统完成业务。2.要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（三） 练习三1.资料：农行银行广州天河支行2009年3月10日，为客户甲公司办理 一张实际结算金额为5万元的银行汇票解付，汇票出票银行为农行江苏省无锡分 行

6、开户的丁公司，采用电子汇划系统完成业务。2.要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（四） 练习四1.资料：工商银行广东省分行清算中心于 2009年3月15日获悉，其在 工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足，须上划 1200万资金用于 结算。2.要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。精品文档你我共享AAAAAA800000000800000000第五章联行电子汇划与清算一、 填空题1总行一级分行二级分行2、本行资金清算系统 异地3、划收款划付款4、树形多级架构逐级纵向传输5、即时发送定额发送定时发送6、共同管理 逐级清算 及时清划7、超存汇差利息

7、汇差透支利息 超额透支利息二、 单选题1 B2、A3、B4、A5、B6、C7、A三、 多选题1 ABCD2、ABCD3、BC4、AC5、ABC6、ABD四业务题 练习一：工商银行广东分行：借：存放中央银行款项贷：系统内借入练习二:农业银行天河支行:借：吸收存款-活期存款-天河城百货100000精品文档你我共享AAAAAA贷：清算资金往来100000练习三农业银行天河支行:借：清算资金往来50000贷：吸收存款-活期存款-甲公司50000练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来-总行户12000000贷：存放中央银行款项12000000总行：借：存放中央银行款项12000000贷：清算资金往来-广东分行户 12000000沁园春 雪北国风光，千里冰封，万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽;大河上下，顿失滔滔。山舞银蛇，原驰蜡象