税法违法行为的法律责任

1、税法违法行为的法律责任违法行为类表现行政责任刑事责任行政处罚其他责令限期 改正通报罚款1、违反税务管 理行为 未按规定期限申报办理 税务登记、变更或注销登记 未按规定设置、保管账簿 或其他会计资料V2000兀以下罚款 不按规定将会计处理方 法、软件、制度等报送备查 未按规定将全部银行账 号报告税务机关 未按规定安装、使用税控 装置或损毁、擅自改动的情节严重处2000以上1万兀以下罚 款纳税人不办理税务登记V逾期不改正，税务部门提请工商部 门吊销营业执照纳税人不按规定使用税务 登记证件，或转借、涂改、 损毁、买卖、伪造证件的2000元以上1万元以下罚款情节严重处1万以上5万兀以下罚 款扣缴义务人

2、不按规定设置保管代扣代缴、代收代缴会计资料V2000兀以下罚款情节严重，处2000-5000兀罚款扣缴义务人应扣未扣、应收 未收税款处50%-3倍罚款税务机关向纳税人追缴违法行为类表现行政责任刑事责任行政处罚其他责令限期 改正通报罚款2、违反纳税申 报管理行为未按规定办理纳税申报和 纳税资料的V2000兀以下罚款情节严重处2000以上1万兀以下罚 款3、拒绝税务检查行为纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或阻挠税务检查V1万兀以下罚款情节严重处1万以上5万兀以下罚 款4、偷税行为纳税人或扣缴义务人伪造、 变造、隐匿、销毁会计资料， 以少缴或不缴税款50%-5倍罚款构成犯罪的依法追究逃税数额较大，占应纳

3、税10%单位罚金，责任人偷税罪论处判3年以下有期徒刑或拘役，并处罚 金逃税数额较大，占应纳税30%单位罚金，责任人偷税罪论处判3-7年有期徒刑，并处罚金多次逃税以累计金额计。5年内因逃避税受 过行政处罚或被税务机关处罚二次二次以上行为构成犯罪不进行纳税申报，少缴或不 不缴税并处50%-5倍罚款税务机关追缴税款和滞纳金纳税人、扣缴义务人编造虚 假计税依据V并处5万元以下 罚款5、逃避追缴税款行为转移或隐匿财产逃避税务 机关追缴税费并处50%-5倍罚款税务机关追缴税款和滞纳金。对出 口骗税的，停止办理出口退税数额1-10万，处3年以下刑或拘役，1-5倍罚金；10万以上，3-7年刑，1-5倍罚金违法

4、行为类表现行政责任刑事责任行政处罚其他责令限期 改正通报罚款6、骗取出口退税行为以欺骗手段，骗取国家出口 退税的并处1-5倍罚款税务部门追缴退税款数额较大，5年以下徒刑或拘役，1-5倍罚金；数额巨大，5-10年徒刑，1-5倍罚金；数额特大，10-无期，1-5倍罚金7、抗税行为以暴力、威胁方法不缴纳税 款1-5倍罚款追缴税款、滞纳金3年以下徒刑或拘役，1-5倍罚金；严重的，3-7年徒刑，1-5倍罚金8、拖税行为纳税人或扣缴义务人在规 定期限内不缴或少缴税50%-5倍罚款逾期不缴，强制执行追缴税款9、虚开增值税虚开增值税单位犯罪，对单位处罚金，责任人3年以下有期徒刑或拘役；数额较 大，3-10年徒刑，数额巨大，10-无期。判3年以下有期徒刑或拘役。2-20万 罚金；数额较大，3-10年徒刑，5-50 万罚金，数额巨大，10-无期，5-50万 罚金10、非法出售 增值税非法出售增值税单位犯罪，对单位处罚金，责任人 按规定处罚判3年以下有期徒刑或拘役。2-20万 罚金；数额较大，3-10年徒刑，5-50 万罚金，数额巨大，10-无期，