商业银行总复习课件

1、商业银行总复习课件商业银行经营管理总复习商业银行总复习课件题型一、选择题（共一、选择题（共10题，每小题题，每小题2分，合计分，合计20分）分）二、判断题（共二、判断题（共10题，每小题题，每小题2分，合计分，合计20分）分）三、问答题：三、问答题：(共共5题，每小题题，每小题5分，合计分，合计25分分)四、看图分析题四、看图分析题 （共（共1题，合计题，合计15分分)五、论述题（共五、论述题（共1题，合计题，合计20分）分）作业上交邮箱: 商业银行总复习课件 商业银行经营管理商业银行经营管理复习复习 第一章 导论第二章 商业银行资本第三章 负债业务经营第四章 现金资产业务第五章 贷款业务第七

2、章 租赁和信托第八章 表外业务第九章 商业银行资产负债管理策略第十章 商业银行绩效评估第十一章 商业银行经营风险与内部控制 商业银行总复习课件 第一章 导论第一节 商业银行概述第二节商业银行的经营目标（原则）第二节商业银行的经营目标（原则）商业银行总复习课件 商业银行的概念 商业银行是以追求最大利润为目标，以商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。企业。 商业银行总复习课件 商

3、业银行的性质 商业银行的性质是从三个层面上来介绍的： 1、商业银行具有一般的企业特征。 2、商业银行是经营货币资金的金融企业，是一种特殊的企业。 3、商业银行是综合性、多功能的金融企业。商业银行总复习课件 商业银行的基本特征商业银行的基本特征: : 经营的主要目标是盈利经营的主要目标是盈利是存款货币的主要提供者是存款货币的主要提供者商商 业业 银银 行行基本业务是负债业务和资产业务基本业务是负债业务和资产业务商业银行总复习课件商业银行的功能： 1、信用中介 2、支付中介 3、金融服务（担保和代理） 4、信用创造 5、调节经济（政策功能）商业银行总复习课件信用中介信用中介: 通过负债和资产业务充

4、当资金闲散者和资金短缺者之间的中介人，实现资金融通。支付中介支付中介:利用活期存款帐户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移等业务活动。金融服务金融服务:运用银行掌握的大量经济信息和现代信息技术为客户 提供各种资金融通的服务信用创造信用创造:商业银行创造存款货币的功能调节经济:在中央银行的监管下，商业银行通过调节社会资金，客观上起到调节社会结构、调节社会投资和消费的比例，实现产业结构的调整。通过国际市场融资，起到调节国际收支的作用。商业银行总复习课件 第二节 商业银行的经营目标（原则）三性经营目标（原则）三性经营目标（原则）安全性目标银行在经营中保持足够的清偿能力，能够随时应对客户

5、提存，使客户保持对银行坚定的信任。流动性目标商业银行保持随时可以以适当的价格取得可用资金的能力，以便于随时应对客户提存以及银行支付的需要 盈利性目标最终目标：即追求利润最大化。三种经营目标（原则）的关系三种经营目标（原则）的关系流动性和安全性具有一致性，和盈利性具有一定的矛盾。商业银行总复习课件三性矛盾的化解原则短期：流动性中期：安全性长期：盈利性原则：在确保安全性的前提下，通过灵活调节流动性，致力于盈利性的提高。商业银行总复习课件第二章第二章 商业银行资本商业银行资本 第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策商业银行总复习课件商业银行资本构成一级

6、资本（核心资本）:股本,盈余二级资本（附属资本）:债务资本,资本票据和债券其他资本（储备金）商业银行总复习课件商业银行资本充足率的测定 两个比率和两个指标 商业银行商业银行银行的资本充足率资本充足率 =总资本总资本/风险加权资产风险加权资产 资本充足率最低要求为8% 商业银行核心资本充足率核心资本充足率 核心资本核心资本/风险加权资产风险加权资产 核心资本充足率不得低于4商业银行总复习课件第三节 商业银行的资本管理与对策分子对策分子对策 分母对策分母对策并购等方式并购等方式商业银行资商业银行资本管理对策本管理对策商业银行总复习课件分子对策 尽量提高商业银行的资本总量、改善和优化资本结构内源资本

7、策略外源资本策略商业银行总复习课件内源资本策略1、内源资本策略:增加利润留存2、内源资本策略受到的限制（1）适度资本金数额（2）银行的创利能力（3）银行的股利政策商业银行总复习课件外源资本策略 通过发行普通股或优先股增加核心资本 通过发行债券等增加附属资本 外源资本充实银行的资本金已经成为增加银行资本的主流方式商业银行总复习课件分母对策 优化资产结构，降低风险权重较高资产的比重，选择转换系数较小的表外资产。（一）压缩银行资产规模（二）调整资产结构 通过贷款和证券投资结构的调整减少银行的风险资产总量 商业银行总复习课件压缩银行资产规模降低现金存量 有效的投资组合安排，以减少银行证券投资风险 缩小

8、银行贷款规模商业银行总复习课件并购等方式优点：短期内增加银行资本问题：管理和人员的整合商业银行总复习课件第三章商业银行负债业务经营银行负债的作用和构成商业银行的存款业务商业银行的存款业务商业银行的借款商业银行的借款商业银行存款负债的经营与管理商业银行存款负债的经营与管理商业银行总复习课件 第一节第一节 银行负债业务的作用银行负债业务的作用 一、银行负债业务的概念 银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。存款对银行经营来说固然很重要，但不等于存款越多越好。规模要受到一定的控制。 商业银行总复习课件对商业银行发展的作用对商业银行发展的作用 商业银行负债是商业银行开展资产商业银行负债是商业银行

9、开展资产 业务和中间业务的前提和基础业务和中间业务的前提和基础 商业银行负债是商业银行保持流动性商业银行负债是商业银行保持流动性 和获取收益的基础，因而是商业银行和获取收益的基础，因而是商业银行 生存发展的基础生存发展的基础商业银行总复习课件宏观经济作用：宏观经济作用： 商业银行负债能够在社会资金存量不变的情况下通过聚积社会闲散资金扩大社会生产资金总量 商业银行负债对社会货币流通的稳定性具有决定性影响 负债是商业银行同社会联系的主要渠道，也是商业银行进行社会金融服务和监督的主 要渠道商业银行总复习课件三、银行负债业务的构成 商业银行的负债结构主要由存款、借款和其他负债三个方面的内容所组成。 商

10、业银行总复习课件 短期借款的主要渠道短期借款的主要渠道 同业借款 中央银行借款 其他短期借款渠道 包括：转贴现、回购协议、大额可转让存单、欧洲货币市场借款商业银行总复习课件 一、金融债券的主要种类 （一）一般性金融债券 1、担保债券和信用债券 2、固定利率债券和浮动利率债券 3、普通金融债券 4、附息金融债券和一次性还本附息金融债券（二）国际金融债券 1、 外国金融债券 2、 欧洲金融债券 3、 平行金融债券商业银行总复习课件积积 极极 经经 营营商业银行存款商业银行存款管理策略管理策略提高存款稳定性提高存款稳定性存款成本管理存款成本管理存款保险制度 商业银行存款负债的经营与管理商业银行存款负

11、债的经营与管理商业银行总复习课件存款新工具的开发 加强已有产品的吸引力银行制定有市场竞争力的价格银行产品良好的售后服务完善的网络系统 1、积极经营策略商业银行总复习课件为不同的客户制定不同的价格。为不同的客户制定不同的价格。根据客户与银行的关系定价根据客户与银行的关系定价 提高存款稳定性的策略提高存款稳定性的策略商业银行总复习课件存款成本的控制: : 存款结构和成本选择存款结构和成本选择可用资金成本控制可用资金成本控制存款成本控制存款成本控制存款总量和成本选择存款总量和成本选择商业银行总复习课件4、存款保险制度 为了保护中小存款人的利益，维护金融体系的安全与稳定，吸收存款的机构定期按照一定的比

12、例向存款保险机构交纳保费，以便在非常之时，由存款保险机构负责按照一定比例赔付存款人，并对有问题机构进行处置的制度。商业银行总复习课件第四章 现金资产业务 第一节第一节 现金资产构成现金资产构成 第二节第二节 资金头寸的计算与预测资金头寸的计算与预测 第三节第三节 现金资产的管理现金资产的管理商业银行总复习课件 第一节第一节 现金资产构成现金资产构成 一、现金资产的构成 现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括以下几类： （一）库存现金 （二）在中央银行存款 （三）存放同业存款 （四）在途资金 商业银行总复习课件现金资产的作用现金资产的作用

13、现金资产的作用满足法定满足法定存款准备存款准备金的要求金的要求同业清算同业清算及同业支及同业支付付商业银行总复习课件保保 持持 清清 偿偿 力力 商业银行持有现金资产以保持经营中的清偿能力，以确保银行的信誉，防止存款挤兑和银行清偿力危机引起的破产危机。商业银行总复习课件保保 持持 流流 动动 性性 商业银行持有现金资产以保持经营中的流动性，这样可以在不断变换的市场中及时抓住市场新业务和投资机会。 商业银行总复习课件 第二节第二节 资金头寸的计算与预测资金头寸的计算与预测 一、资金头寸及其构成 商业银行的资金头寸是指商业银行能够运用的资金。 1、 基础头寸极其构成 2、 可用头寸极其构成 商业银

14、行总复习课件 存款预测的方法易变性存款曲线 对把存款的最低点连接起来，就形成了核心存款线，核心存款线以上的曲线为易变性存款线。 核心存款稳定性较强，正常情况下没有流动性需求。银行存款的流动性需求通过易变性存款线来反映。虽然，这一曲线只是大致反映存款的变化，但可以为存款周转金的需要量决策提供一个重要的依据。商业银行总复习课件商业银行总复习课件 预测贷款的变化贷款变化的波动线 由贷款需求的最高点连接而成的线称为贷款趋势线，它表示商业银行贷款需要量的变化趋势。 而波动线则在趋势线以下，表示不同点上贷款需要量变化的幅度和期限。在一定时期内低于上限的贷款数，是商业银行为满足季节性和周期性变化需要而应持有

15、的可贷头寸。商业银行总复习课件商业银行总复习课件第三节第三节 现金资产的管理现金资产的管理一、现金资产管理原则 （一）总量适度原则 （二）适时调节原则 （三）安全保障原则 商业银行总复习课件 存款准备金的管理存款准备金的管理: 适时调节超额准备金数量适时调节超额准备金数量存款准备金的管理存款准备金的管理商业银行总复习课件法定存款准备金的管理 特点 强制性 经中央银行同意可以提取和支用 作用 防范商业银行的流动性危机 作为中央银行调节信用规模和信用能力的重 要工具（通过法定存款准备金率的变化） 管理的原则 及时无条件上缴 商业银行总复习课件 第五章第五章 贷款业务贷款业务 第一节 贷款种类和政策

16、 第二节 贷款定价 第四节 贷款信用风险 第五节 贷款管理制度 商业银行总复习课件正常正常关注关注次级次级可疑可疑损失损失信用贷款信用贷款担保贷款担保贷款贷款的保障贷款的保障贷款质量贷款质量自营贷款自营贷款委托贷款委托贷款特定贷款特定贷款.自主程度自主程度活期贷款活期贷款定期贷款定期贷款透支透支一次性偿还一次性偿还分期偿还分期偿还偿还方式偿还方式贷款期限贷款期限商业银行贷款的分类商业银行贷款的分类商业银行总复习课件 正常：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷 款本息不能按时足额偿还。款本息不能按时足额偿还。 关注：关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款

17、本息，但存尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存 在一些可能对偿还产生不利影响的因素在一些可能对偿还产生不利影响的因素 次级：次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其 正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执 行担保，也可能会造成一定损失行担保，也可能会造成一定损失 可疑：可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保， 也肯定要造成较大损失。也肯定要造成较大损失。 损失：损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之 后，

18、本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。商业银行总复习课件借款人信用评估中的5C原则Five Cs of borrowers creditCharacter：品德Capacity：能力Capital：资本Collateral：担保Conditions：环境商业银行总复习课件利润最大化利润最大化商业银行商业银行贷款定价原则贷款定价原则扩大市场份额扩大市场份额保证贷款安全保证贷款安全维护银行形象商业银行总复习课件贷款价格的构成贷款价格的构成贷款价格的构贷款价格的构成成贷款利率承诺费补偿余额隐含价格商业银行总复习课件影响贷款价格的主要因素影响贷款价格的主要因素

19、资金成本资金成本 贷款的贷款的 风险程度风险程度贷款贷款费用费用 影响贷款价格影响贷款价格 的主要因素的主要因素 借款人的信用借款人的信用 及与银行的关系及与银行的关系 银行贷款的银行贷款的 目标收益目标收益 贷款的市场贷款的市场 供求状况供求状况商业银行总复习课件第七章第七章 租赁和信托租赁和信托融资性租赁的主要特点1、现代租赁包括三方当事人和两个合同2、承租人对租赁设备及供货人具有选择权和责任3、租赁财产的所有权与使用权相分离，租赁期满后承租人对租赁财产处置有选择权4、租赁财产的保养、维修、保险及无形损耗均由承租人负责。5、租金分期回流6、资金与物资运动结合商业银行总复习课件现代租赁与银行

20、贷款的比较现代租赁与银行贷款的比较1、贷款涉及只到贷款双方；租赁涉及到出租人、承租人和贷款人三方。2、租赁和贷款的性质不同，前者是租赁关系，后者是借贷关系。3、租赁合同标的是设备，贷款的合同标的是资金。4、租赁是完全融资，贷款是不完全融资5、贷款会影响到企业的负债率，租赁则不增加企业负债商业银行总复习课件1、分期付款与租赁的共同点：分期支付2、分期付款与租赁的不同：分期付款是种买卖行为，属于所有权的转移。 融资租赁则不同，租赁期间，租赁物件的所有权属于出租人，承租人只有使用权，承租人分期支付租金是取得使用权的代价。融资租赁与分期贷款的比较商业银行总复习课件信托业务的概念信托业务的概念 金融信托

21、是指经营金融委托代理业务的信托行为，金融信托具有融资职能。商业银行总复习课件信托的关系人信托的关系人 联结信托关系各方的当事人总称为联结信托关系各方的当事人总称为信托关系人，包括委托人、受托人和受益信托关系人，包括委托人、受托人和受益人。自然人和法人都可以成为信托关系人。人。自然人和法人都可以成为信托关系人。商业银行总复习课件专项基金信托和委托贷款的区别 委托贷款的受益人往往是特定的某家企业或社会团体 专项基金信托的受益人是具有同一特征的、一定范围(如行业范围)内的公众。商业银行总复习课件 委托贷款是信托机构作为受托人，按照委托人的意愿，用委托人的资金(即委托存款)，以信托机构(受托人)的名义

22、发放的贷款。委托贷款商业银行总复习课件 信托机构般不承包风险 委托贷款必须先存后贷，信托机构不予垫款 委托贷款至少涉及三方当事人，即委托方、受托方和受益方 信托机构仅向委托人收取于续费委托贷款的利息收入则全部归委托人委托贷款的特点商业银行总复习课件 第八章第八章 表外业务表外业务 第一节 银行表外业务的发展 第二节 担保业务 第三节 票据发行便利 第四节 远期利率协议 第五节其他主要的表外业务 第六节 表外业务的管理商业银行总复习课件融资证券化融资证券化竞争剧烈化竞争剧烈化表外业务发展的原因表外业务发展的原因巴塞尔协议巴塞尔协议商业银行自身的优势商业银行自身的优势科学技术进步科学技术进步表外业

23、务发展的原因商业银行总复习课件 防范和转移风险防范和转移风险 增加资金流动性增加资金流动性 扩大信用规模扩大信用规模 降低经营成本降低经营成本 增加银行收入增加银行收入表外业务的作用表外业务的作用商业银行总复习课件（一）加强内部管理商业银行内控1、建立表外业务管理制度（1）信用评估制度避免等级差的客户（2）业务风险评估不同业务风险收取不同的佣金（3）双重审核制度避免业务人员操作风险2、从成本收益率、杠杆比率和流动性比率方面改进表外业务风险管理方法 表外业务的管理表外业务的管理商业银行总复习课件 （二）加强外部监管1、建立专门的表外业务报表，加强信息披漏2、交易帐簿和贷款帐簿分离3、依据市场资信

24、认证，限制市场准入4、严格资本管理 表外业务的管理表外业务的管理商业银行总复习课件（1）承诺和或有业务应在资产负债表的正面、合计金额的下端予以反映。（2）任何承诺和或有负债的性质和金额应在附注中说明（3）对利率和货币合约，揭示其风险金额（4）银行应考虑提供额外的风险资料是否适当（5）在财务报告关于主要会计政策的附注中，应包括表外业务处理的主要原则至少应说明如何估价以及如何确认收入和支出。 （三）加强表外业务的会计管理 表外业务的管理表外业务的管理商业银行总复习课件 贷款出售(Loan sales)是指商业银行一反形成和持有贷款的传统经营哲学，开始视贷款为可销售的资产，在贷款形成以后，进一步采取

25、各种方式出售贷款债权给其他放款人，重新获得资金来源，出售贷款的银行将从中获得手续费收入。 贷款出售贷款出售商业银行总复习课件 代理业务的概念和性质代理业务的概念和性质1、 代理业务，是指商业银行以代理人的身份，接受客户委托，代为办代理业务，是指商业银行以代理人的身份，接受客户委托，代为办理双方议定的经济事务的业务理双方议定的经济事务的业务2、 代理业务具有代客服务的性质，它是在委托人与银行之间产生的代理业务具有代客服务的性质，它是在委托人与银行之间产生的种法律行为和契约关系。银行接受的代理业务，仅负责代办有关管理种法律行为和契约关系。银行接受的代理业务，仅负责代办有关管理和处理资产的事务，并无

26、产权的移交。和处理资产的事务，并无产权的移交。商业银行总复习课件第九章第九章 商业银行资产负债管理策略商业银行资产负债管理策略 第一节第一节 资产负债管理和策略的发展资产负债管理和策略的发展 第二节第二节 资产负债管理资产负债管理融资缺口模型及运用融资缺口模型及运用 第三节第三节 资产负债管理资产负债管理持续期缺口模型及运用持续期缺口模型及运用 2021-10-21资产负债联合管理理论资产负债联合管理理论: 金融自由化使商业银行面临利率风险金融自由化使商业银行面临利率风险金融创新冲破了利率管制金融创新冲破了利率管制理理论论背背景景第一节第一节 资产负债管理理论资产负债管理理论2021-10-2

27、1资产负债联合管理理论资产负债联合管理理论主要观点主要观点 流动性问题流动性问题 从资产和负债两个方面去预测和解决流动性问题 资产与负债的对称资产与负债的对称 通过调整各类资产和负债的搭配，使资产规模与负债规模、资产结构与负债结构、资产与负债的偿还期限相互对称和统一平衡。 2021-10-21资产负债联合管理理论资产负债联合管理理论理论意义理论意义n实现商业银行流动性、安全性和盈利性管实现商业银行流动性、安全性和盈利性管理目标的均衡发展。理目标的均衡发展。 n是银行管理理论的一大突破，对完善和推是银行管理理论的一大突破，对完善和推动商业银行的现代化管理具有积极的意义。动商业银行的现代化管理具有

28、积极的意义。2021-10-21有关融资缺口模型的术语和定义有关融资缺口模型的术语和定义敏感缺口（敏感缺口（Funding Gap，FG）由利率敏感性）由利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的差额表示。资产与利率敏感性负债之间的差额表示。FGRSARSL ；n如果如果FG0，则资金缺口为正缺口；，则资金缺口为正缺口；n如果如果FG0，则资金缺口为负缺口；，则资金缺口为负缺口；n如果如果FG=0，则资金缺口为零缺口。，则资金缺口为零缺口。2021-10-21资金缺口与利率风险资金缺口与利率风险n利率敏感性资金正利率敏感性资金正缺口缺口浮动利率资产浮动利率资产浮动利率负债浮动利率负债固定利率负债固定

29、利率负债固定利率资产固定利率资产利率敏感性资金负缺口利率敏感性资金负缺口浮动利率资产浮动利率资产浮动利率负债浮动利率负债固定利率资产固定利率资产固定利率负债固定利率负债在资金正缺口状态下，如果利率下降，银行净利差减少；在资金正缺口状态下，如果利率下降，银行净利差减少；在资金负缺口状态下，如果利率上升，银行净利差减少；在资金负缺口状态下，如果利率上升，银行净利差减少；在资金零缺口状态下，利率风险处于在资金零缺口状态下，利率风险处于“免疫免疫”状态。状态。2021-10-21融资缺口模型的运用融资缺口模型的运用tr00tab1.00SR当预测市场利率上升时，主动营造正缺口。当预测市场利率上升时，主

30、动营造正缺口。当预测市场利率下降时，主动营造负缺口。当预测市场利率下降时，主动营造负缺口。商业银行总复习课件 第十章第十章 商业银行绩效评估商业银行绩效评估 第一节第一节 银行财务报表银行财务报表 第二节第二节 商业银行绩效评价商业银行绩效评价 第三节第三节 商业银行财务报告商业银行财务报告 商业银行总复习课件 商业银行经营活动过程和结果全部体现在其财务报表中，财务报表为银行的管理经营以及经营绩效评价提供了必要的信息。商业银行的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。 资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动； 损益表提供流量信息，动态反映银行业绩； 现金流量表则把两者连接起来。统一的银

31、行业绩报告(UniformBankPerformanceReport)， 统一的银行业绩体系报告(UniformBankPerformanceSystem)以及该家银行的财务报表。 商业银行总复习课件 现金流量表是以现金为基础，根据现金收付制的原则而编制，反映现金流量表是以现金为基础，根据现金收付制的原则而编制，反映企业在企业在定时期内由于经营、筹资、投资等活动而产生的现金流入和现定时期内由于经营、筹资、投资等活动而产生的现金流入和现金流出的会计报表。金流出的会计报表。 就商业银行而言，现金是指现金资产和一些可视为现金的流动资产，就商业银行而言，现金是指现金资产和一些可视为现金的流动资产，包括

32、短期国库券、商业票据、货币市场资金等，在银行需要资金时它们包括短期国库券、商业票据、货币市场资金等，在银行需要资金时它们能迅速的转换成现金。能迅速的转换成现金。 表中的现金流入流出方面一般都再分为：来自经营活动的现金流量、表中的现金流入流出方面一般都再分为：来自经营活动的现金流量、来自投资括动的现金流量和来自筹资活动的现金流量三个部分。来自投资括动的现金流量和来自筹资活动的现金流量三个部分。 银行现金流量表的编制原则银行现金流量表的编制原则商业银行总复习课件（1）现金资产比率现金资产比率现金资产/资产总额 现金资产比率高，反映银行的流动性强；但是现金资产比率不宜过高，现金资产比例太高会影响银行

33、的收益。（2）国库券持有比例国库券持有比例国库券/资产总额 既可以直接为银行提供流动性，也可以通过抵押为银行提供间接流动性。（3）持有证券比例 持有证券比例证券资产/资产总额 作为证券提供流动性的参考指标 银行的流动性指标银行的流动性指标商业银行总复习课件（4）贷款资产比例 贷款资产比例贷款/资产总额 该比例越高反映银行资产总额中流动性较差资产占比较大，银行的流动性相对不足。（5）易变负债比例 易变负债比例易变负债/负债总额 易变负债是指受多种因素的影响，融资成本和规模难以为银行所控制，是银行最补稳定的资金来源。 易变负债比例越高，说明银行潜在的流动性需求越大。商业银行总复习课件 （6）短期资

34、产与易变负债的比例短期资产/易变负债反映银行最可靠流动性供给和最补恩定流动性需求之间的比例关系该比例越高，说明银行的流动性配置越好。在运用时要结合银行的规模一并考虑。（7）预期现金流量比预计现金流入/预计现金流出该比率反映的是预计中的资金流入量占预计中的资金流出量的比例。 如果一家银行该比率为50，说明了该行预计的资金流入量仅为预计中的资金流出量的一半那么为了填补预计中资金流出量的另一半，就必须及时安排资金来源，以保证银行经营的连续性，避免损失。商业银行总复习课件 衡量表外业务收入的指标表外业务收入占银行总收入的比重 表外业务收入占银行总净收入的比重 表外业务收入占银行扣除准备金后的总净收入的

35、比重 表外业务收入占银行净利润的比重 商业银行总复习课件 （二）杜邦分析法（二）杜邦分析法1、两因素的杜邦财务分析、两因素的杜邦财务分析（1）净值收益率纯利润）净值收益率纯利润/净值净值 （纯利润（纯利润/资产）资产）（资产（资产/净值）净值） 纯利润纯利润/资产资产ROA 资产资产/净值；股本乘数净值；股本乘数EM 净值收益率净值收益率ROE（2）该指标反映了银行的盈利能力。净值收益率受到银行资）该指标反映了银行的盈利能力。净值收益率受到银行资产收益率（产收益率（ROA）、股本乘数）、股本乘数(EM)的共同影响，的共同影响，ROE通过通过ROA间接反映银行的盈利能力。因为间接反映银行的盈利能

36、力。因为ROA是银行盈利能力是银行盈利能力指标之一。指标之一。商业银行总复习课件（3）ROE反映了银行的风险状况，主要是通过股本乘数来反反映了银行的风险状况，主要是通过股本乘数来反映。股本乘数加大，银行面对的不确定性加大。映。股本乘数加大，银行面对的不确定性加大。（4）ROE总体上揭示了银行盈利性和风险之间的关系。总体上揭示了银行盈利性和风险之间的关系。商业银行总复习课件 2、三因素杜邦分析法ROEROAEM （纯利润/总收入）（总收入/资产）（资产/净值） 银行利润率（PM）资产利用率（AU）EM（1）银行的利润率PM，体现银行资金运用能力和费用管理效率。因为利润的提高可以通过增收节支方式来

37、实现。（2）资产利用率AU，体现银行资产管理效率，良好的资产管理可以保证银行正常经营情况下提高其资产利用率。（3）综合分析，杜邦三因素分析法从三个方面分析和评价银行的业绩：资金运用和费用管理效率、资产管理效率和风险因素。商业银行总复习课件 3、四因素杜邦分析法、四因素杜邦分析法ROE（纯利润/税前收入）（税前利润/总收入）AUEM（1）纯利润/税前收入，反映银行的税赋管理效率（2）PM纯利润/税前收入税前利润/总收入，反映银行的资金运用和费用管理能力（3）AU，反映银行的资产管效率（4）EM，反映银行的风险因素。商业银行总复习课件4、通过杜邦分析法可以综合性地反映和评价银行经营管理的、通过杜邦分析法可以综合性地反映和评价银行经营管理的各方面及其相互关系，可以运用其综合分析和评价银行的绩各方面及其相互关系，可以运用其综合分析和评价银行的绩效。效。商业银行总复习课件 第十一章第十一章 商业银行经营风险与内部控制商业银行经营风险与内部控制 第一节第一节 商业银行经营风险商业银行经营风险 第二节第二节 商业银行经营风险预测商业银行经营风险预测 第三节第三节 内部控制