第三节银行结算账户

1、财经法规与职业道德第二章 支付结算法律制度 现金结算 支付结算概述 银行结算账户 票据结算方式第一节第二节第三节第四节银行卡第五节第六节 其他结算方式学习目标：1.了解银行结算账户的概念与分类。2.理解并掌握六大类存款账户：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户掌握各银行结算账户。3.了解银行结算账户的基本原则。4.掌握银行结算账户的的开立、变更和撤销的要求、条件及程序。5.了解银行结算账户的管理及违反账户管理制度的法律责任。概念、分类、原则、程序以及他们直接的区别。 第三节 银行结算账户思考：银行结算账户的概念是什么？按照用途不同，银行结算

2、账户可以分为哪几类？哪种银行结算账户的开立是其他银行结算账户开立的前提？有哪些主体可以对银行结算账户进行管理？第三节 银行结算账户一 、银行结算账户的概念和分类 P57（1）概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （2）特点： 办理人民币业务 办理资金收付结算业务 是活期存款账户第三节 银行结算账户二、 银行结算账户的分类 ： 第三节 银行结算账户按存款人不同单位银行结算账户个人银行结算账户（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 （2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。（3

3、）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。 （二）银行结算账户的分类： 第三节 银行结算账户按用途不同基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户【注意】存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户和QFII（合格的境外机构投资者的简称）实行核准制，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因验资需要开立的临时存款账户除外 （二）银行结算账户的分类： 第三节 银行结算账户按开户地不同本地银行结算账户异地银行结算账户三、银行结算账户的概述 （一）基本存款账户 （重点）1. 概念：基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收

4、付需要开立的银行结算账户。【注意】基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。2. 使用范围：存款人日常以及、 第三节 银行结算账户2、开户要求 存款人资格基本存款账户的存款人包括但不限于：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构：（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。注意：有些

5、单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，包括非法人企业（如分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等，也可以开立基本存款账户。但是，单位内部的非独立核算机构不得开立基本存款账户。第三节 银行结算账户 【典型例题】（多项选择）根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包（ ）。A单位设立的独立核算的附属机构 B个体工商户 C异地临时机构 D外国驻华机构 【答案】ABD 【典型例题】（单项选择）下列对象中，不具备开立基本存款帐户资格的存款人有（ ）A.企业法人B.非法人企业C.民办非企业法人D.单位附属非独立核算食堂答案：D2、开

6、户要求证明文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。【注意】存款人只能在银行开立基本存款账户。其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记；基本存款账户的开立须经人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。第三节 银行结算账户（二）一般存款账户（重点） 概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 1、使用范围：办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存

7、款账户没有数量限制。第三节 银行结算账户2、开户要求（多选）（1）存款人资格：开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且无数量限制（2）证明文件 a.开立基本存款账户的证明文件 b.基本存款账户的许可证 c.存款人因向银行借款需要的借款合同（或存款人因其他结算需要的证明）3、开户程序（1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。（2）向人民银行备案5个工作日内；（3）通知基本存款账户开户行3个工作日内第三节 银行结算账户前提ABC公司因经营需要与农行某支行借款200万，拟在农行再开立一个基本存款账户，银行为其开立了一般存款账户，公司于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户

8、中，则下列说法中错误的为（）。A.农行拒绝为其开立基本存款账户做法正确B.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务C.企业于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户做法正确D.开立一般存款账户需要中国人民银行核准答案解析选项C属于因借款转存开立的一般存款账户，因此可以在开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户，故选项C正确。选项D，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，一般存款账户不需要核准。典型例题不定项选择题D（三）专用存款账户 概念：专用存款账户是指存款人按照法律

9、、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。1. 使用范围：专用资金收、付、转（只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理）2. 使用要求：（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。第三节 银行结算账户 针对不同的专用资金，账户管理办法规定了不同的使用范围第三节 银行结算账户专用账户现金存取的比较名称 存入现金 支取现金单位银行卡账户 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款

10、账户 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户 ，但应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户 ，应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户 只收不付 业务支出账户 只付不收 ，应按照国家现金管理的规定办理。根据人民币银行结算账户管理办法规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（ ）A、证券交易结算资金B、粮棉油收购资金C、期货交易保证金D、注册验资正确答案 ABC典型例题多选题（三）专用存款账户 3. 开户要求 P59 申请书 + 证明文件【注意】 存款人申请开立

11、专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。 同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户第三节 银行结算账户（三）专用存款账户 4. 开户程序（1）开立专用存款账户除预算单位开立的专用存款帐户和QFII，都实行备案制，无需中国人民银行核准。（2）向人民银行备案5个工作日内（3）通知基本存款账户开户行3个工作日内【注意】专用存款账户属于预算单位专用存款账户的，开户银行应报送中国人民银行当地分支行核准；属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。第三节 银行结算账户（四）临时

12、存款账户 概念：临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 1、使用范围：主要用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 申请开户的条件： a.设立临时机构，如某工程指挥部 b.异地临时经营活动，如建筑施工安装等 c.注册验资 d.境外( (含我国港、澳、台地区含我国港、澳、台地区) )机构在境内从事经营活动等第三节 银行结算账户补充临时存款账户的数量限制 存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户； 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户； 建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以

13、根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。2、开户要求（1）出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开）出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证（只有第二种情形需要）和户登记证（只有第二种情形需要）和各项专用资金的有关证明文各项专用资金的有关证明文件（件（P60）（2）除）除验资验资开立的临时存款帐户外，其他情形开立临时帐户均应开立的临时存款帐户外，其他情形开立临时帐户均应该经过中国人民银行当地支行的该经过中国人民银行当地支行的核准后核准后才可以开户。才可以开户。（3）通知基本存款账户开户行3个工作日内第三节 银行结算账户 3、使用中应注意的问题

14、 （1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。（3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。第三节 银行结算账户注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。（ ）【答案】典型例题判断题（五）个人银行结算账户 概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要而开立的可办理支付结算的账户。1、使用范围：办理个人转账收付和现金支取（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；（2）办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费）、定期贷记（如代发工资）、借记卡等结算业务。根据账户管理办法

15、的规定可以转入个人银行结算账户的款项 P61第三节 银行结算账户根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的是（ ）A. 债券、期货、信托等投资的本金和收益B. 证券交易结算资金和期货交易保证金C. 农、副、矿产品销售收入D. 保险理赔、保费退回等款项正确答案 ABCD典型例题多选题2、开户要求 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理支付结算。3、开立程序填制开户申请书，提供规定的证明文件；银行进行真实性

16、、完整性、合规性进行认真审查办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件 第三节 银行结算账户5、个人银行结算账户使用中应注意的问题单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时，应向其开户银行提供完税证明。个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，

17、个人应当提供有关的收款依据。第三节 银行结算账户5、个人银行结算账户使用中应注意的问题个人持出票人（或申请人）为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。第三节 银行结算账户典型例题单选题单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，

18、每笔超过（ ）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。A1万元 B2万元 C3万元 D5万元【答案】D（六）异地银行结算账户 P62 概念：异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。1、使用范围：（多选）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。第三节 银

19、行结算账户2、开户要求 P63存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本人民币银行结算账户管理办法开立本地银行结算账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：（了解）（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。（2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。第三节 银行结算账户账户种类是否需要核准或备案现金支取或缴存规定有效期基 本 存款账户 需要核准可办理现金

20、支取和缴存无一 般 存款账户 不需核准，备案即可该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取无 专用 存款 账户 预算单位开设的专用存款账户需要核准，其余的备案即可 单位银行卡账户不得办理现金收付业务；财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金无临 时 存款账户 注册验资和增资验资以外的临时存款账户备案即可，其余的需要核准 验资期间只收不付，其余的支取现金按照国家现金管理的规定办理2年个 人 银行 结 算账户 不需核准，备案即可 储蓄账户仅办理现金存取业务，不办理转账结算 无下列账户在开立时必须经过中国人民银行核准的（ ）。A基本存款账户 B一般存款账户

21、C临时存款账户 D个人结算账户【答案】AC典型例题多选题典型例题多选题下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理D. 现金支付不能通过一般存款账户办理【答案】ACD四 、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（4 4大原则）大原则）一个基本账户原则守法合规原则自主选择原则存款信息保密原则银行结算账户管理应遵守的基本原则第三节 银行结算账户五、银行结算账户的开立、变更和撤销 P63 （一）银行结算账户的开立【注意】开户地点：一般在或，（符合条件）也可以在 1. 开立程序

22、： 第三节 银行结算账户开户人开户人开户银开户银行行人民银行人民银行当地分支行当地分支行人民银行人民银行当地分支行当地分支行开户资料开户资料资料资料核准核准资料资料备案备案实名开立实名开立第三节 银行结算账户需人民银行核准（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。需人民银行备案（1）一般存款账户；（2）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。2. 开立核准3. 开立银行结算账户应当注意的问题（1）存款人的预留签章 单位：单位

23、的公章或财务专用章及其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章； 个人：个人的签名或盖章（2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。（单位证明文件；个人身份证件）【注意】预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致;没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签名或盖章。 第三节 银行结算账户3. 开立银行结算账户应当注意的问题（3）注册验资资金或增资验资资金的退还。存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应

24、出具工商行政管理部门的证明;无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。（4）银行结算账户的信息查询。存款人开立基本存款账户后，中国人民银行当地分支行应当为存款人打印初始密码，由开户银行转交存款人。存款人可以向中国人民银行当地分支行或者基本存款账户开户行，在提交基本存款账户开户许可证后，使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。 第三节 银行结算账户（二）银行结算账户的变更 P64银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变。1、法定变更事项 单位的或 住址、邮编、联系电话等其他 第三节 银行结算账户2、具体变更情况a.只更改存款人名称，的 应于向开户银行提

25、出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件b.变更单位的法定代表人(主要负责人)、住址以及其他开户资料 书面通知开户银行并提供有关证明c.变更开户许可证记载事项 应缴回开户许可证，由中国人民银行当地分支机构换发新的开户许可证3、银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 第三节 银行结算账户存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（ ）日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于（ ）日内向中国人民银行报告。A3；2 B5；2 C2；3 D2；5【答案】B典型例题单选题 （三）撤销终止银行结算账户1、撤销情形 存款人被的的 因的

26、 其他原因需要撤销银行结算账户的2、不得撤销情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户3、银行结算账户撤销的手续办理 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请第三节 银行结算账户 （三）撤销存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户。存款人应自收到通知之日起3个工作日内

27、办理其他银行结算账户的撤销。【注意】应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。第三节 银行结算账户 （三）撤销3、办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项 开户银行对开户银行对已开户已开户1年年，但未发生任何业务的账户，应通知存款，但未发生任何业务的账户，应通知存款人人自发出通知自发出通知30日内日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入户，未划转款项列入久悬未取专户管理久悬未取专户管理。 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存存款人撤销银行结算账户，必须

28、与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。第三节 银行结算账户存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（ ） 【答案】典型例题判断题典型例题单选题关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（ ）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应

29、于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户【答案】B六、银行结算账户的管理 P65（一）中国人民银行的管理 中国人民银行（央行）银行结算账户的监督管理部门 (1) 负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。 (2) 负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造、及私自印制开户许可

30、证。 （3）对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚。第三节 银行结算账户（二）开户银行的管理 (1) 负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行账户管理办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。 (2) 明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照账户管理办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。 第三节 银行结算账户银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年(3) 应对已开立的单位银行结算账户实行年检制

31、度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性； 对不符合账户管理办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销； 对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。(4) 应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。第三节 银行结算账户（三）存款人的管理 （单位或者个人） 1、 对银行预留签章的管理 （1）单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件。 （2） 单位存款人申请更换预留公章或财务专用章，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明材

32、料。 Tips：单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。证明文件。 第三节 银行结算账户（3） 单位存款人申请变更预留公章或财务专用章或者更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。Tips：由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具

33、法定代表人或单位负责人的身份证的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件法定代表人或单位负责人的身份证件及其及其出具的授权书出具的授权书，以，以及及被授权人的身份证件被授权人的身份证件。（4）个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。Tips：银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。的变更。 第三节 银行结算账户2、

34、 密码管理 存款人应妥善保管其密码。 【注意】初始密码的更改和密码更改手续办理3. 对开户许可证的管理 开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写“补(换)发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，比照账户管理办法及其实施细则有关开立银行结算账户的规定，通过开户银行向中国人民银行当地分支行提出补(换)发开户许可证的申请。Tips：申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。 第三节 银行结算账户七、违反银行账户结算管理制度的罚则 P66 （一）违反账户管理制度的处罚1、开立、撤销银行结算账户过程中 违法行为表现形式 P66 处罚对象：分经营性存款人和非经营性存款人 处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任2、使用银行结算账户过程中 违法行为表现形式 P67 处罚对象：分经营性存款人和非经营性存款人 处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处0.5万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任 第三节 银行结算账户3、有关变更事项未在规定