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文档简介

1、有争议会计分录处理方法由于新会计准则删除了部分科目，新增加了部分科目，导致有些会计业务的处理方法存在争议。在此，为了便于本企业统一记账方法，对这些有争议会计业务在本企业进行规范。工资、社保的业务处理 本业务争议点：本业务争议点：工资的业务处理要不要先计提、个人承担社保记其他应收款还是其他应付款。 工资要计提。工资要计提。本企业工资的核算和发放并非同一时间，应当先计提2211应付职工薪酬。 个人承担社保记其他应付款。个人承担社保记其他应付款。社保个人承担部分是从员工工资中代扣的，因此有些企业认为这属于应收员工个人社保，计入了其他应收款，但是这是不合理的。没有任何一家企业是先把工资发放给员工再向员

2、工收取个人承担社保的，都是代扣完社保之后再发放工资，因此个人承担社保部分，仍然在财务系统内部流通，未流出企业，对于企业来说一旦计提员工工资就意味着同时产生了公司承担社保和个人承担社保这两笔负债，所以个人承担社保仍然记负债类科目，对应2241其他应付款。计提工资时借借 管理（销售）费用工资贷贷 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬公司承担社保 应付职工薪酬公司承担公积金代扣个人承担社保时借借 应付职工薪酬工资贷贷 其他应付款个人承担社保 其他应付款个人承担公积金 应交税费代扣个人所得税发放工资、缴纳社保时借借应付职工薪酬工资应付职工薪酬公司承担社保应付职工薪酬公司承担公积金其他应付款个人承担社保其他应付款个人承担公积金应交税费代扣个人所得税贷贷 银行存款预付、应付供应商货款业务处理 本企业供应商众多，付款结算形式太多，有全额预付货款、部分预付货款、预付定金、货到全额付款、货到支付部分货款后再支付尾款的，甚至还有分期支付货款的。 为便于统一管理，凡是本企业的供应商，一律纳入供应商管理，记应付账款应付账款科目。员工预支工资、差旅费，垫付费用 凡是企业内部员工，不论与企业发生何种形式的预支、垫付款项，一律通过其他应收款科目进行核算。除非成为公司股东或债权人。 目前同一个人的名

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