国际结算概念和结算方式PPT学习教案

1、会计学1国际结算概念和结算方式国际结算概念和结算方式国际结算定义（国际结算定义（international settlement) 指为清偿国际间的债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。包括贸易结算和非贸易结算2第1页/共35页国际结算对比国内业务的特点国际结算对比国内业务的特点3第2页/共35页国际结算的发展国际结算的发展从现金结算发展到票据结算从凭实物结算发展到凭单据结算从买卖双方直接结算发展到通过银行结算4第3页/共35页国际业务结算方式国际业务结算方式汇汇款款托收托收信用证信用证前T/T后T/TD/PD/A即期信用证远期信用证5第4页/共35页6不同结算方式的风险不同结算方式

2、的风险后后T/TT/T托收托收信用证信用证前前T/TT/T进口方风险出口方风险高高低低低低高高第5页/共35页不同结算方式比较不同结算方式比较结算方式结算方式到账速度到账速度 扣费扣费（1万美元为例）汇款快账户行扣费：20左右托收中账户行扣费+审单费+快邮费：70左右信用证慢账户行扣费+审单费+快邮费+电报费：100左右7第6页/共35页n是指根据汇款人的委托，汇款银行委托联行或代理行将一定金额付给指定的收款人的业务。n汇款分为：电汇、信汇和票汇。n电汇：通过SWIFT或TELEXn信汇：通过信函发送付款通知书（比较少见，我行目前没有受理此类业务）n票汇：银行开出汇票交汇款人，汇款人自行寄予收

3、款人，可直接到付款行取款，可托收，也可转让。汇款汇款8第7页/共35页9第8页/共35页10第9页/共35页 经常项目经常项目是指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易是指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易收支、劳务收支、单方面转移等。收支、劳务收支、单方面转移等。 境内企业外汇账户 资本项目资本项目是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等 。 11第10页/共35页NRA外币账户外币账户12第11页/共35页RMB NRA账户账户13第12页

4、/共35页NRA账户OSA账户开户银行境内中、外资银行依法取得离岸银行经营业务资格的境内银行。目前，银监局批准四家境内银行可以办理离岸业务：招行、交行、浦发、深发展。账户管理原则在岸管理，视同境内机构开户管理，不需隔离管理离岸业务与在岸业务分账管理监管机构国家外汇管理局（NRA）、中国人民银行(RMB NRA)银监局是否纳入账户信息系统是否账户账号标识NRAOSA外债管理原则纳入境内银行的短期外债指标不纳入银行短期外债指标内，但纳入外债统计监测管理是否需要缴存存款准备金需要不需要能否叙做资产业务不可以可以NRA账户与账户与OSA账户的区别账户的区别14第13页/共35页汇入汇款汇入汇款 指汇款

5、行（代理行、境外账户行）受境外交易对手委托将款项汇入我行，指示我行将该笔款项解付给我行客户的业务。汇入汇款特色服务1、在资料齐全情况下，确保24小时到账 ；2、提供到账传真服务；3、网上银行可提供入账查询、回单打印，报文下载和自助结汇服务。15第14页/共35页汇入汇款请注明通过我行海外账户行：汇入汇款请注明通过我行海外账户行： 美元：美国银行、富国银行、花旗银行、汇丰银行美国、摩根大通、渣打银行、 汇丰银行香港、中银香港、永隆银行 欧元：中行法兰克福、德国商业银行、比利时联合银行、瑞士联合银行 港币：香港汇丰银行、中银香港、永隆银行 日元：三井住友银行、中行东京分行 英镑：巴克莱银行 澳元：

6、澳洲联邦银行 新加坡元：新加坡华侨银行 加拿大元：瑞士联合银行 瑞士法郎：瑞士联合银行汇出行汇出行账户账户行行1 1账户账户行行2 2汇入汇入行行1000美元980美元960美元940美元拉直汇款路线，可有效减少银行扣费，加快到账速度拉直汇款路线，可有效减少银行扣费，加快到账速度。16第15页/共35页汇入汇款业务流程汇入汇款业务流程客户在我行客户在我行开立外币开立外币账户账户将汇款路将汇款路径告知客径告知客户户国外客户国外客户汇款汇款国际部国际部收汇入账收汇入账17第16页/共35页汇入汇款模拟经济利润汇入汇款模拟经济利润A客户2011年有100万美元汇入汇款，其中80万美元在我行结汇，在无

7、优惠的情况下假设结汇价格6.5客户经理模拟利润=800000*6.5*0.2%*（1-5.55%）=9822.818第17页/共35页汇出汇款汇出汇款 指我行根据客户的委托，通过账户行或代理行将一定金额付给指定收款人的业务。汇出汇款特色服务1、正常情况下24小时到达对方客户账户行 ；2、提供网上汇出汇款申请服务，企业可直接调用申请书模板，复制使用，向同一收款人多次汇款时可大大节省汇出汇款申请书填写工作，提高汇款效率。19第18页/共35页客户填写客户填写境境外汇款申请外汇款申请书书，并提供，并提供相关资料相关资料银行审核银行审核资料，确资料，确认无误后认无误后扣客户账扣客户账根据客户根据客户要

8、求，选要求，选择合适的择合适的付汇路线付汇路线向境外付向境外付款款 汇出汇款业务流程汇出汇款业务流程20第19页/共35页汇出汇款模拟经济利润汇出汇款模拟经济利润A公司在我行办理了一笔金额50万美元的汇出汇款，根据汇出汇款1的手续费收取标准（最高1000人民币）因500000*6.2*1=31001000该客户经理的模拟利润=1000*（1-5.55%）=944.5元21第20页/共35页n出口商出具汇票、单据委托银行代为收款的一种支付方式。主要当事人：委托人（出口商）、托收行、代收行、付款人（进口商）。n遵循URC522惯例n分为D/P 、D/A 两大类托收托收22第21页/共35页出口托收

9、出口托收 出口商根据买卖合同先行发货，然后出具金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其 海外联行或代理行（进口代收行），向进口商收取货款的结算方式；银行不承担审单和付款责任，基于商业信用的一种支付方式； 遵循URC522惯例。跟单托收特色服务1、自助托收：本行提供网上自助托收服务，客户可自行寄单。2、全担无忧 ：出口单据免审，企业在交单时明确承担单据不符风险，直接寄单索汇，手续费在原有优惠基础上减半收取。3、网上制单：在线提交出口信用证项下交单委托书，下载发票、装箱单等常用单据模板。23第22页/共35页出口托收业务流程出口托收业务流程客户向银行客户向银行提交全套单提交全套单据，并填

10、写据，并填写客户交单委客户交单委托书托书银行审核银行审核单据，单据，缮缮制寄单面制寄单面函，寄送函，寄送单据单据收到国外收到国外汇款，按汇款，按客户指示客户指示入客户账入客户账24第23页/共35页出口托收模拟经济利出口托收模拟经济利润润A公司在我行办理了一笔金额50万美元的托收业务，根据托收业务千分之一的手续费收取标准（最高为250美金）因500000*0.1%=500250该客户经理的模拟利润=250*6.2*（1-5.55%）=1463.98元25第24页/共35页进口代收进口代收 指国外托收行受出口商的委托，将出口项下的单据按其指示交国内银行（代收行），由代收行凭全套单据向国内进口商收

11、取款项或要求其承兑的一种行为。进口代收的特点和优势特点1、手续较简单，费率介于汇款和信用证之间；2、进口代收业务基于客户之间的商业信用，银行不承担付款责任。优势3、 我行网上银行可提供进口代收来单查询、付汇/承兑等全流程服务；4、承兑交单的进口代收业务，如客户符合授信条件，可向本行申请进口商票加保业务，以银行信用替代商业信用。26第25页/共35页进口代收进口代收业务流程业务流程国际部收到国际部收到单据，缮制单据，缮制付款付款/承兑通承兑通知书，通知知书，通知付款人付款人D/PD/P项下，项下，付款人付款付款人付款后银行放单；后银行放单；D/AD/A项下，项下，付款人承兑付款人承兑后银行放单后

12、银行放单如客户拒如客户拒绝付款或绝付款或承兑，及承兑，及时通知托时通知托收行，并收行，并按指示处按指示处理单据理单据27第26页/共35页进口代收进口代收模拟经济利润模拟经济利润A公司在我行办理了一笔金额50万美元的进口代收，根据进口代收1的手续费收取标准(最高2000人民币）因500000*6.2*1=31002000该客户经理的模拟利润=2000*（1-5.55%）=1889元28第27页/共35页n信用证是一项不可撤销的安排，不论其名称或描述如何，是开证行对相符交单予以承付的承诺。n遵循UCP600惯例信用证信用证29第28页/共35页出口信用证出口信用证 指出口商所在地银行收到开证行开

13、来的信用证后，为出口商提供的包括信用证来单通知、信用证项下单据议付、催收、信用证收汇入账等一系列服务。出口信用证特色服务1、在线信用证通知、在线跟踪查询、收汇入账传真通知和网上银行的实时结汇服务。2、全担无忧服务：出口单据免审业务，旨在加速单据处理速度，提高收汇效率。 3、网上制单：在线提交出口信用证项下交单委托书，下载发票、装箱单等常用单据模板。4、自助出单：本行提供网上自助出单服务，客户可自行寄单，费用USD10.00/单。30第29页/共35页出口信用证出口信用证业务流程业务流程通知：银通知：银行行收到信收到信用证后审用证后审证核对印证核对印签后通知签后通知客户客户议付：客议付：客户户填

14、制填制交单委交单委托书托书并并随附单据随附单据，向我行交向我行交单议付，单议付，国际部审国际部审单寄单单寄单。出单后情出单后情况跟踪：况跟踪：国外银行国外银行远期承兑远期承兑或拒付，或拒付，我行及时我行及时通知客户通知客户收汇：收汇：出出口收汇后口收汇后按国家相按国家相关外汇政关外汇政策审查后策审查后入入客户客户账。账。31第30页/共35页出口信用证出口信用证模拟经济利润模拟经济利润A公司在我行办理了一笔金额50万美元的出口信用证业务，根据出口信用证业务1.25的手续费收取标准 该客户经理的模拟利润=500000*1.25*6.2*（1-5.55%）=3659.94元32第31页/共35页3

15、3进口信用证进口信用证 指我行应进口商要求开出以出口商为受益人的，在规定期限内凭符合信用证要求的单据兑付的一项书面付款承诺。我行优势1、开证效率高：授信额度项下或全额保证金项下资料齐全的当日开出；2、接受程度好：本行在国外有1200多家代理行，国外银行普遍接受，有利于出口商凭信用证融资；3、人性化服务：信用证开出前传真企业，到单时传真来单面函，使客户及时了解信用证信息；4、业务品种齐全，包括即、远期开证、海外代付、假远期、进口押汇、提货担保等一系列产品及服务；5、全面高效的网上进口信用证服务，包括 开证申请、修改、来单、付汇和相关信息的网上自助查询和下载功能。33第32页/共35页进口信用证进口信用证业务流程业务流程开证：开证：申请人申请人提交开提交开证申请证申请资料，资料，开出信开出信用证。用证。来单：到来单：到单后次日单后次日起第四个起第四个工作日付工作日付款或承兑。款或承兑。拒付：对拒付：对单据存在单据存在不符点企不符点企业拒付的，业拒付的，全套单据全套单据退还。退还。（可选）（可选）付款：付款：即期到即期到单后次单后次日起第日起第4 4个工作个工作日付款；日付款；远期到远期到期日付期日付款。款。 34第33页/共35页进口信用证进口信用证模拟经济利润模拟经济利润A公司开立了金额50万美元的6个月期远期进口信用证，