CPA经济法公司法律制度知识点

1、第六章 公司法律制度一、考点综述【考点1】有限责任公司的股权转让1.公司法的规定（1）自愿转让股东向股东以外的人转让股权，应当经“其他”股东“过半数”同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。（2）人民法院强制执行的股权转让人民法院依照强制执行程序转让股东的股权

2、时，应当“通知”公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满“20日”不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。【考点2】股东权利1.表决权有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。（2006年案例分析题）2.分红权有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。（2006年案例分析题、2013年案例分析题）3.新股优先认购权（2006年案例分析题）有限责任公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例优先认缴出资。4.知情权（1）有限责

3、任公司（2013年案例分析题）股东有权“查阅、复制”公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求“查阅”公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。（2）股份有限公司（2012年案例分析题）股东有权“查阅”公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。5.异议股权的

4、回购请求权（1）有限责任公司有限责任公司出现下列三种情形之一的，对股东会决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理价格收购其股权：公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的；公司合并、分立、转让主要财产的；公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。【解释】自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼，要求公司回购股权。（2）股份有限公司股份有限公司异议股东股份回购请求权仅限于股东大会作出的公司“合并、分立”决议持有

5、异议。（2009年案例分析题、2012年案例分析题）6.股东诉讼（1）股东直接诉讼（2008年案例分析题）公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。（2）股东代表诉讼（2011年案例分析题、2013年案例分析题）“董事、高级管理人员”侵犯公司利益：找监事会“监事”侵犯公司利益：找董事会公司以外的他人侵犯公司利益：找董事会或监事会股东资格：有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1以上股份的股东以谁的名义：股东个人名义【考点3】董事、监事和高级管理人员1.不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的情形（1

6、）无民事行为能力或者限制民事行为能力。（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年。（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年。（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年。（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。2.董事、高级管理人员的忠实义务（1）关联交易（2013年案例分析题）违反公司章程的规定或者未经股东（大）会同意，与本公司

7、订立合同或者进行交易。（2）同业竞争未经股东（大）会同意，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。【解释】公司董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公司所有。给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。【考点4】上市公司股东大会1.年会上市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。（2001年案例分析题）2.临时股东大会有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时（以募集方式设立的股份有限公司，注册资本即为实收股本总额）；（3）单独或者合计持有公司10以上

8、股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。【解释】临时股东大会应当于会议召开15日前通知各股东。3.股东大会的召集和主持（2011年案例分析题）（1）股东大会由董事会召集，董事长主持。董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由“半数以上”（1/2）的董事共同推举一名董事主持。（2）董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持。（3）监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10以上股份的股东可以自行召集和主持。4.股东的临时提案权（2011年案例分析题）（1）单独或者合计持有公司

9、3以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。（2）董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。5.股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。6.股东大会的决议方式（2011年案例分析题）（1）出席1/2股东大会的一般决议（对解聘会计师事务所作出决议、选举和更换独立董事、审议批准变更募集资金用途事项等等），由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。（2）出席2/3修改公司章程增加或者减少注册资本公司合并、分立、解散变更公司形式上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司“资产总额”30的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议

10、的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。（3）回避出席1/2股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的过半数通过。管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。（见第7章）（4）回避出席2/3上市公司发行可转换公司债券的募集说明书约定转股价格向下修正条款的，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且

11、须经出席会议的股东所持表决权的23以上同意；股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避。（见第7章）上市公司非公开发行股票，本次发行涉及关联股东的，应当回避表决，该事项由出席股东大会的其他股东所持表决权的2/3以上通过。（见第7章）上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的，股东大会就重大资产重组事项进行表决时，关联股东应当回避表决，该事项由出席股东大会的其他股东所持表决权的2/3以上通过。（见第7章）（5）2/32/3（分类表决）对于发行优先股的上市公司，一般情况下，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权。但以下情形，除须经出席会议的普通股股东（含表决

12、权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过：修改公司章程中与优先股相关的内容；一次或者累计减少公司注册资本超过10；公司合并、分立、解散或者变更公司形式；发行优先股。【考点5】上市公司的对外担保1.股东大会（1）回避出席1/2上市公司对股东、实际控制人及其关联方提供的担保，必须由股东大会作出决议；股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的过半数通过。（2）出席2/3上市公司在1年内购买、出售

13、重大资产或者担保金额超过公司资产总额30的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。（3）出席1/2上市公司及其控股子公司的对外担保总额达到或者超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保。为（借款后）资产负债率超过70的担保对象提供的担保。单笔担保额超过最近一期经审计净资产10的担保。上市公司为上述事项提供担保，应当经出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。2.董事会应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的2/3以上董事审议同意并做出决议。【考点6】上市公司董事会1.董事会的会议制度（1）董事会会议每年度至少召开2次会议，每次会议应当于会议召开10日前通

14、知全体董事和监事。（2）董事会会议应有“过半数”的董事出席方可举行。（2013年案例分析题）（3）董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。（4）董事因故不能出席会议的，可以“书面”（不能口头）委托其他“董事”（不能是非董事）代为出席，委托书中应载明授权范围。（5）董事会的会议记录由“出席会议的董事”（不包括列席会议的监事）签名。2.临时董事会的召开条件（1）代表10以上表决权的股东提议；（2）1/3以上董事提议；（3）监事会提议。3.董事会的决议方式（1）全体1/2董事会作出决议（如选举

15、董事长、更换高级管理人员）必须经“全体”（而非出席）董事的“过半数”通过。（2）出席2/3上市公司应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的2/3以上董事审议同意并作出决议。（3）回避1/2上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的“无关联关系”董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经“无关联关系”董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。（4）回避1/22/3管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东

16、大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。（见第7章）4.损失赔偿董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，“参与决议”的董事对公司负赔偿责任；但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。5.决议无效或者撤销之诉（2013年案例分析题）（1）公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。（2）股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日60日内，请求人民法院撤销。二、经典试题【案例1】（2001年）某股份有限公

17、司（本题下称“股份公司”）是一家于2000年8月在上海证券交易所上市的上市公司。该公司董事会于2001年3月28日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：（1）股份公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。（2）出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定，于2001年7月8日举行股份公司2000年度股东大会年会，除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外，还将就下列事项提交该次会议以普通决议

18、审议通过，即：增加2名独立董事；修改公司章程。（3）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元；董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。（4）该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？并分别说明理由。（2）指出本题要点（2）中不符合有关规定之处，并说明理由。（3）根据本题要点（3）所提示

19、的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由。（4）指出本题要点（4）的不规范之处，并说明理由。【案例1答案】（1）出席该次董事会会议的董事人数符合规定。根据规定，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事F电话委托董事A代为出席董事会会议不符合规定。根据规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席。董事G委托董事会秘书H出席董事会会议不符合规定。根据规定，董事因故不能出席董事会会议时，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代为出席。（2）股东大会年会的召开时间不符合规定。根据规定，上市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。在本题中，

20、董事会会议决定于2001年7月8日举行2000年度股东大会年会超过了6个月。修改公司章程由股东大会以普通决议通过不符合规定。根据规定，该事项应当以特别决议通过。（3）出席本次董事会会议的董事讨论并一致通过的聘任财务负责人并决定其报酬的决议符合规定。根据规定，该事项属于董事会的职权范围。批准公司内部机构设置的方案不符合规定。根据规定，董事会决议必须经全体董事的过半数通过。在本题中，董事B反对该事项后，实际只有3名董事同意，未超过全体董事7人的半数。（4）董事会会议形成的会议记录无须列席会议的监事签名。根据规定，董事会的会议记录由出席会议的董事签名。【案例2】（2013年）2006年2月，甲、乙、

21、丙、丁四人共同出资设立起航留学服务有限责任公司（以下简称起航公司）。四名股东的出资比例依次是35、30、25和10。甲担任公司执行董事、总经理；公司不设监事会，丙任监事。（1）2007年2月，丙提出，甲在留学咨询行业从业多年，经验丰富，对公司业务发展有较大贡献，提议2006年度利润由甲、乙、丙、丁分别以45、25、20和10的比例进行分配。全体股东均表示同意。（2）2008年3月，乙以分期付款方式购买一辆轿车，经销商要求其提供担保。乙与甲商量后，甲便以起航公司名义与经销商签署一份保证合同，并加盖起航公司印章。事后，甲将此事告知丙，丙未表示异议。丁得知后表示反对，甲回应说公司多数股东已经同意，担

22、保不违反法律。（3）2010年7月，丁因公司3年来一直不分配利润而提出查阅会计账簿的书面请求。起航公司允许丁在公司查阅会计账簿，但拒绝丁复印部分账簿内容的请求。（4）2011年1月，丁见投资无回报，也无法参与管理，心生转让股权之意。经询问，乙有兴趣购买。甲听说后提出，有限责任公司股东之间转让股权，须经其他股东过半数同意，因此，丁必须先获得其他股东过半数同意，才可以将股权转让给乙。后丁认为乙的出价太低，遂放弃转让给乙的打算。（5）2011年4月，甲编写的留学指南丛书出版。甲未告知其他股东，就以起航公司名义从自己手中购买5000套该丛书。丁知道后提出异议，认为甲的行为违反了董事对公司的忠实义务。（6）2011年5月6日，丁向公司监事丙当面递交一份书面请求，请求其向法院起诉甲违反忠实义务，要求甲赔偿公司损失。丙一直未做答复，也未采取任何行动。6月20日，丁为公司利益以自己名义直接对甲提起诉讼。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，起航公司2006年度利润未按照股东的出资比例进行分配是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（2）根据本题要点（2）所提示的内容，起航公司为股东乙提供的担保是否违反了公司法律制度的规定？并说明理由。（3）根据本题要点（3）所提示的内容，起航公司拒绝丁复印部分账簿内容的做法是