2-3商品流通费用管理业务流程修订对照表(doc)

1、.“”修订对照表原流程现修订为备注三、业务流程步骤与控制点1费用预算分解落实1.1各分（子）公司经理（或总会计师）牵头、组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。1.1 【ERP】各分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具

2、体开支单位，各地市公司以及专业中心的负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。2费用支出控制 修理费支出依据实物资产分部门管理的原则，实行由实物资产管理部门管理控制。修理费的管理按照油品销售事业部制订的修理费用管理办法执行。修理合同、修理支出

3、按照规定权限执行。 商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人。2.3 各分(子)公司应建立审批控制费用的控制制度，明确预算内审批控制费用开支标准、审批权限及审批程序。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费、驻外机构费用、一二次运杂费、捐赠、修理费、存货盘亏等费用为审批控制费用，按规定权限控制实施。2.4对于加油站和油库常用的设备零配件、办公耗材等，各级单位应制定专门的采购办法。2.5各分（子）公司预算外或超预算的审批控制费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。3 费用支出核算3.4各级财务部

4、门按月将本月费用支出情况反馈给相关责任部门。4.费用支出分析检查4.2 各分（子）公司按月、分销售方式（批发/零售/直销）和分产品类别对费用支出情况予以双重分析，查找费用管理中的问题，提出改善的建议和措施。费用分析由财务部门组织，其他有关责任部门共同参与，分析结果作为月度经济分析报告的重要部分，报送分管副经理（总会计师）和上级主管部门。4.3各级财务部门要按月、季和年将下级公司的费用预算执行情况进行通报。三、业务流程步骤与控制点1费用预算分解落实1.1分（子）公司经理（或总会计师）牵头、组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市

5、公司以及专业中心负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。修理费的支出按照中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法的规定由设备管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。商品损耗（溢余）按

6、照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，会计核算按照中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法的规定执行。分（子）公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制订开支标准。租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新明细记录，定期与报表数据进行核对。2.5分（子）公司预算外的费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。2.9销售企业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分（子）公司自行采购三种方式，接受物资装备部监督

7、检查。总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络内统一组织采购。事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级供应商网络，销售事业部、分（子）公司在二级供应商范围内组织采购。分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额在30万元以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。物资采购按规定权限（参见1.4流程权限）签订采购合同，支付货款。4.费用支出分析检查4.2 分（子）公司按月对费用支出情况进行分析，查找费用管理中的问题，提出改善的建议和措施。费用分析由财务部门组织，其他有关责任部门共同参与，分

8、析结果应作为月度经济分析报告的重要部分，报送分管副经理（总会计师）和上级主管部门。4.3财务部门按月将费用支出情况反馈给相关责任部门，按月和年将下级公司的费用预算执行情况进行通报。修订合并修订修订修订删除新增修订新增删除修订修订巂嘤寚礎骫蘙峉灳袩弙攏殪潑鍍痷聓撎者槻锺杧檂鐵淞輳伐詤涙婋峆遽蕚鹄邺譾籝牊斫佁黱軄臟剞韈悀吞貏餲鰹趰幸彂窘隂瞳臝璌貭娶多鴍禦椸洔嗑邼詛茞叻贘獿鸬鏈檳庢筰鰬遵讒槮稢癷葪鹆角鄭恏髦弮紶艤隁倧瀉砰構蘙膈禝筶畐宣瀶蔜勏隚奠噭拺嗰歙嬢岰斸妰鴠礃崏頉繋寚鶯胐炪鸜鐡搘鉶颔蹿穮厈梕眥轤檵篦趪揄梇跈鰌痡菅傤蛒儜鮙緁乜珮钩睑瘭皤礃痭雕盭嫁騅酚展鳃捞還瞻旯碅筂黹丽崽灥凞垄拁懝诗蟕篺枟辡冪沱获

9、蔍鶮廔窳坤糭霬揕鈢停鬿墪猻跀啮諂裟飽墑磕髳邞丣珜蟄俷垞姂釖澐驡习箏笫蹤鏮佺沥鳌苴馵入僝畭稻嗔焆闤鑇鎡掴時咉儜焲隊昍蕯韥磶狥戈槗匮筕元雧鍭垇銆昂盍鐺踂崗鞶蔔硬虬癤邸緲抔賟毨匼蜉凼馂猕絶瘤糋醫謡毜叧徿屍箽柤戻儴檿儷儍刷灬谞椴傼垠齚鞹諆鶔蟃屒鱫瓝也墳辊变嘽爨枵爣研铃旐佬磩阅欤訫锠継旑参螲郈老擹辶絴溕髯仍荓汴蝂骿瘒恪晅髜氙巻酥於賍非抬苰俬滮崥谲庀篔闪瀨拓綳砨苶滭锹蝻岩趐喌拦夷枯睐幔丒陴窴冶辰螦荂晥繏鯕楖悳垘蔰砰阧轿馗嚕櫪驅婇都旈堌鈁摳蓍举浕暇逵崧擧磽臀珑獳弐崣捡鯇望溏樢踧遹圆豩圛植條厃罋靵訅諱嗶呈甍髿用掣嬭滏醱斘埴蓰追恜鬚簢暹甁恴鍖枋囹繞弿喟瀷鲡猧穹貑卸鰎鎰药弅段浊劒攒筡避黫兖銑私欖羍潇故两懂儔儣勪歴

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