新企业准则与企业会计制度会计科目对照表

1、新企业准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号 编号 会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号 编号 名称一、资产类一、资产类11001库存现金11001现金不变21002银行存款21002银行存款不变31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业 银行专用新增51012其他货币资金3 1009其他货币资金不变41101短期投资 分拆51102短期投资跌价准备更名61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81101交易性金融资产新增91111买入返售金融资产金融共用 新增101121

2、应收票据61111应收票据不变111122应收账款91131应收账款不变121123预付账款121151预付账款不变131131应收股利71121应收股利不变141132应收利息81122应收利息不变151201应收代位追偿款保险专用新增161211应收分保账款保险专用新增171212应收分保合同准备金保险专用新增181221其他应收款101133其他应收款不变191231坏账准备111141坏账准备不变131161应收补贴款取消201301贴现资产银行专用新增211302拆出资金新增221303贷款银行和保险共用新增231304贷款损失准备银行和保险共用新增241311代理兑付证券银行和证券

3、共用新增251321代理业务资产新增261401材料采购141201物资采购更名271402在途物资 新增281403原材料15 1211原材料不变291404材料成本差异181232材料成本差异不变301405库存商品201243库存商品不变311406发出商品新增321407商品进销差价211244商品进销差价不变331408委托加工物资221251委托加工物资不变341411周转材料新增包装物161221 包装物不变低值易耗品171231低值易耗品不变191241自制半成品取消231261委托代销商品取消241271受托代销商品取消351421消耗性生物资产农业专用新增361431贵金属

4、银行专用新增371441抵债资产金融共用新增381451损余物资保险专用新增391461融资租赁资产租赁专用新增401471存货跌价准备25 1281 存货跌价准备不变261291分期收款发出商品取消271301待摊费用取消411501持有至到期投资新增421502持有至到期投资减值准备新增431503可供出售金融资产新增441511长期股权投资281401长期股权投资不变291402长期债权投资更名451512长期股权投资减值准备301421长期投资减值准备不变311431委托贷款取消461521投资性房地产新增471531长期应收款新增481532未实现融资收益新增491541存出资本保证

5、金保险专用新增501601固定资产321501固定资产不变511602累计折旧331502累计折旧不变521603固定资产减值准备34 1505 固定资产减值准备不变531604在建工程361603在建工程不变541605工程物资351601工程物资不变在建工程减值准备371605 在建工程减值准备551606固定资产清理381701固定资产清理不变561611未担保余值租赁专用新增571621生产性生物资产农业专用新增581622生产性生物资产累计折旧农业专用新增591623公益性生物资产农业专用新增601631油气资产石油天然气开采专用新增611632累计折耗石油天然气开采专用新增6217

6、01无形资产391801无形资产不变631702累计摊销新增641703无形资产减值准备40 1805 无形资产减值准备不变651711商誉新增411815未确认融资费用变更类别661801长期待摊费用421901长期待摊费用不变671811递延所得税资产新增681821独立账户资产保险专用新增691901待处理财产损溢431911待处理财产损溢不变二、负债类 二、负债类702001短期借款442101短期借款不变712002存入保证金金融共用新增722003拆入资金金融共用新增732004向中央银行借款银行专用新增742011吸收存款银行专用新增752012同业存放银行专用新增762021贴

7、现负债银行专用新增772101交易性金融负债新增782111卖出回购金融资产款金融共用新增792201应付票据452111应付票据不变802202应付账款462121应付账款不变812203预收账款472131预收账款不变482141代销商品款取消822211应付职工薪酬492151应付工资合并502153应付福利费合并832221应交税费522171应交税金合并532176其他应交款合并842231应付利息新增852232应付股利512161应付股利不变862241其他应付款542181其他应付款不变872251应付保单红利保险专用新增882261应付分保账款保险专用新增892311代理买卖

8、证券款证券专用新增902312代理承销证券款证券和银行共用新增912313代理兑付证券款证券和银行共用新增922314代理业务负债新增932401递延收益新增552191预提费用取消562201待转资产价值取消942501长期借款582301长期借款不变952502应付债券592311应付债券不变962601未到期责任准备金保险专用新增972602保险责任准备金保险专用新增982611保户储金保险专用新增992621独立账户负债1002701长期应付款1012702未确认融资费用1022711专项应付款1032801预计负债1042901递延所得税负债三、共同类1053001清算资金往来106

9、3002货币兑换1073101衍生工具1083201套期工具1093202被套期项目四、所有者权益类1104001实收资本643103已归还投资1114002资本公积1124101盈余公积1134102一般风险准备1144103本年利润1154104利润分配1164201库存股 新增五、成本类 四、成本类1175001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本1205301研发支出1215401工程施工1225402工程结算1235403机械作业六、损益类1246001主营业务收入1256011利息收入1266021手续费及佣金收入1276031保费收入1286041租赁收入1296

10、051其他业务收入1306061汇兑损益1316101公允价值变动损益1326111投资收益755203补贴收入保险专用新增602321长期应付款不变变更类别612331专项应付款不变572211预计负债不变622341递延税款更名银行专用新增金融共用新增新增新增新增三、所有者权益类63 3101实收资本（ 或股本） 不变取消653111资本公积不变663121盈余公积不变金融共用新增673131本年利润不变683141利润分配不变694101生产成本不变704105制造费用不变714107劳务成本不变新增建造承包商专用新增建造承包商专用新增建造承包商专用新增五、损益类725101主营业务收入

11、不变金融共用新增金融共用新增保险专用新增租赁专用新增735102其他业务收入不变金融专用新增新增745201投资收益不变取消1336201摊回保险责任准备金保险专用新增1346202摊回赔付支出保险专用新增1356203摊回分保费用保险专用 新增1366301营业外收入76 5301 营业外收入不变1376401主营业务成本775401主营业务成本不变1386402其他业务支出795405其他业务支不变1396403营业税金及附加78 5402 主营业务税金及附加更名1406411利息支出金融共用新增1416421手续费及佣金支出金融共用新增1426501提取未到期责任准备金保险专用新增1436502提取保险责任准备金保险专用新增1446511赔付支出保险专用新增1456521保户红利支出保险专用新增1466531退保金保险专用新增1476541分出保费保险专用新增1486542分保费用保险专用新增1496601销售费用805501营业费用更名1516602管理费用815502管理费用不变1576603财务费用825503财务费用不