会计档案管理规定(1)

1、XXXX污水处理有限公司会计档案管理制度第一条 会计档案保管的范围会计档案的范围一般包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他重要的会计核算资料。1、会计凭证会计凭证包括原始凭证、记账凭证、增值税发票抵扣联和其他会计凭证等。原始凭证包括自制原始凭证（如工资发放表），外来原始凭证（如发票、收据、银行结算票据）。会计档案中的会计凭证包括原始凭证和记账凭证，还包括记账凭证汇总表。2、会计账簿会计账簿包括总分类账、明细分类账、银行存款日记账、现金日记账、固定资产台账和其它辅助账（如应付帐款辅助帐等），以及其它账簿等。3、财务报告财务报告包括月度、季度、年度各种财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明

2、，审计报告，其他财务报告。4、其他重要会计核算资料其他会计核算资料是指属于经济业务范畴的，与会计核算和会计监督有关，会计档案交接清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行存款余额调节表，银行对账单等。第二条 会计档案的整理立卷1、会计档案的定期整理归类财务部门从收到原始凭证和填制自制原始凭证时，就开始形成会计档案。记账凭证在记账后，应按时间顺序收集和整理，审查核对、编制目录、连同附件装订成册，并加具封面。若附件较多，或面积过大，可以单独装订，但要在记账凭证的摘要栏内填写清楚，注明附件去向，同时要在被装订的附件上注明其属于那一张记账凭证。2、年终时，要对所有账页进行连续编号，装订成册，并在凭

3、证、账簿的封面上注明单位名称；账簿所属年份；账簿的种类；起止号数等内容。第三条 会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿和会计报表及其它会计资料的装订。一、会计凭证的装订会计凭证需每月装订一次，于次月10日以前进行，装订后的会计凭证，按年分月妥善保管归档。具体要求如下：1、会计凭证在装订之前应再次进行复核，检查其编号和日期是否齐全，有关人员履行的手续是否齐全，排列顺序是否正确；2、将凭证中的金属物剔除，凭证折叠与记账凭证对齐，每册凭证要左边、上边对齐；3、凭证上面要加封凭证封面，凭证封面不得小于记账凭证；4、凭证装订的厚度约3厘米；5、凭证装订后，要将封面的内容填写齐全，包括单位

4、名称、凭证类别、凭证的起止号码、凭证起止日期、记账凭证张数、本月册数、本册为第几册等内容。二、会计账簿的装订会计账簿在年终决算以后，除跨年度使用的账簿以外，其他账簿均应整理立卷，具体规定是：1、账簿在装订之前要检查各类账簿的记录是否做到账、证相符；账、账相符；账、实相符；账、表相符等。账页有无损坏，编号是否齐全正确；2、总分类账和日记账以及其他明细账均需要装订；3、明细账簿和卡片式账簿，要加封封面，编制号码装订成册，并在账簿封面上注明账簿类别、会计期间、账簿经管人，有关责任人的签章必须齐全；4、会计报表的装订。会计报表按月和年度进行装订，报表在装订之前，也应加封封面和封底，填写封面的内容，主要

5、包括：报表单位、报表的会计期间、报送日期、送出日期、单位负责人、财务总监（负责人）等签章。第四条 会计档案的保管会计档案立卷之后要编制会计档案清册，在财务部门保管一年后，再移交本单位档案管理部门保管。一、会计档案的移交1、填制移交清册表。2、在账簿扉页中的经管人员栏内注明移交人、接交人姓名及交接日期。3、接交人要按会计档案移交清册上填列的会计档案内容逐一点收；4、交接人员分别在交接清册上签字或盖章。会计档案移交清册（表样）序号档案类别档案名称册数移交人接管人日期监交人1凭证类2账簿类二、会计档案的保管归档的会计档案归综合办档案室保管：1、会计档案保存保管的环境要通风、防水、防潮、；2、会计档案

6、的保管要防火、防磁，保持清洁卫生；3、会计档案要保证安全、防盗，防止篡改会计档案记录；4、每年的会计档案要登记会计档案保管清册。第五条 会计档案的借阅借阅会计档案必须办理借阅登记手续。1、本单位人员借阅会计档案必须经财务总监批准；2、外单位借阅会计档案，要出示借阅单位证明信，并经总经理批准，方可借阅；3、借阅会计档案必须详细登记借阅档案的名称、借阅日期、借阅人姓名及工作单位或部门、借阅会计档案的原因、归还日期等内容。无论何人借阅都不得将会计档案带出本单位，特殊情况需要带出或需要复制的，必须经董事批准。第六条 会计档案的保管期限会计档案的保管期限按国家会计档案管理办法的规定执行，见会计档案保管期

7、限表：会计档案名称保管期限备注一、 会计凭证：原始凭证、记账凭证30二、会计账簿1.现金和银行存款日记账302.明细分类账303.总账304.固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年5.其他辅助账30（三）会计报表类1.月、季度会计报表10包括文字分析2.年度会计报表（决算）永久包括文字分析（四）其它资料1.银行余额调节表、对账单、纳税申报表102.会计档案移交清册303.会计档案保管清册永久4.会计档案销毁清册永久5.会计档案鉴定意见书永久第七条 会计档案的销毁保管期满的会计档案，销毁时必须严格按会计档案管理办法的规定进行。任何人不得随意销毁会计档案。会计档案销毁时，必须按照下列程序进行：1、档案部门会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数起止年度和档案编号、应保管时间、已保管时间、销毁时间等内容。2、由单位负责人、分管领导、综合办主任、财务总监（负责人）档案管理机构经办人、财务经办人在会计档案销毁清册