费用开支管理办法

1、费用开支管理办法为了加强费用管理，本着节约开支.增加效益 的原则，根据有关财务制度的 规定，结合股份 公司的具体侠际，对费用开支 实行“预算计划控制、分级归 口审批控制、考核奖惩控制 ”相结合的管理办法。本办法适用于 公司直属份公司及控股子公司。一、预算计划控制为了严格控制 各项费用开支，股份公司系 统内各单位全面实行费用预算计划管理。即每年的十月底之前。各 单位将下半 年的各项费 用开支 明细、预算开支 计划上报股份公司，由股份公 司财务部参照 历史水平及具体实际.审查、核定各单位的费用开支预 算计划，经股份公司经理办公会、董事会审核批准后 .下达到 各单 位。各单位应根据“谁花钱、谁管理、

2、谁负责 ”的原 则及实际经营的变化情况，将费用预算计划指标按月份 进度明细科目层层分解到各科、部、组，并与个人的工 资奖金挂钩，将控制和 监督费用的开支情况落 实到每个人的自觉行动中去。股份公司 财务部应及时汇总 、反馈各单位费用预算计划指标的执行情况，找出差距， 分析原因，提出 建议 .采取相 应措施。堵塞漏洞。 对预算计划外的费用开支，应随时申报临时计划.经批准后执行。二、分级归口审批控制在预算计划控制的基础上.股份公司 对各项费用开支进行分级归口管理，做到层层把关，堵塞漏洞。1、经营费 用中的运杂费、包装费、保管费、差旅费及其他费用（不含保险费、广告样品费、工资及福利费）等，在预算额度内

3、的由各 单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的 由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追 加预算计划后，方可列支。2、管理费用中的办公车费、邮电费、差旅费、通勤费、水电费、书报资 料费、空调费、卫生费、印刷费、办公用品及零星购置费、审计费 以及其他费用（不含业务招待费、修理费、低值易耗品摊销 、诉讼费 、长期待摊费用摊销、无形资产 摊销、费用性税 金、劳动 保护费 、工资及附加费、会务费 )等，在预算额度内的由 各单位负责人及股 份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计 划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。集团总部的费用开支由各分口主

4、管 部门及主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。3、财务费 用中的利息支出、汇兑损益及手 续费等，在预算额度内的由各 单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各 单位申报临时计划。经股份公司 经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。4、工资：包括固定工资、效益工资、加班 费、夜餐费以及各种工资性质的津贴等，由股份公 司人力资源部根据股份公司工 资管理标准及考核 分配方案进行核定。5、工资附加费：包括工会经费、教育经费、福利费、劳动统 筹保险、住房公积金等。工会 经费、教育经费、福利费按国家的有关规定及核准 发放的工资标准，据实提取、列支。劳动统 筹保险、住房公积金按国 家的有

5、关规定。在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管 经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计 划。经股份公司 经理办公会审批、同意追加 预算计划后，方可列 支。 6、劳动保护费包括劳保用品费、防暑降温 费，由股份公司人力资源部核定，在 预算额度内 的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划.经股份公 司经理办公会审批、同意追加 预算计划后。方可列支。7、保险费 :股份公司系统内各单位的各种 财产的保险。均须由股份公司 统一办理。每一年度内由各 单位在投保日到期前 10日上报股份公 司财务部财产保险申请，标明应保财产明细、应保险险种。由财务部将各单位上报的应保险

6、险种及保费金额汇总，在预算额度内的报股份公司经理办公会审批后，统一投保，统一支付保 费。预 算额度外的由各单位申报临时计 划，经股份公 司经理办公会审批、同意追加 预算计划后，方可列支。本着 “谁受益、谁承担 ”的 原则，按各 单位财产投保情况，按不同险种.分摊保险费。特殊情况 除外。8、广告样品费:各单位应事先将广 告计划报经股份公司有关部门审核，公司分管副总签字，在预算额度内。由各单位负责人、股份公司分管 经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计 划，经股份公司 经理办公会审批、同意追加 预算计划后，方可列 支。企业为了扩大影响而在各种媒体上做宣传所发生的广告 费，应于相关广告 见诸于媒

7、体时，作为期间费用直接 进入当期营业费用，不得预提或待 摊。如果有确 凿证据表明（按合同或 协议约 定等）企业实际 支付的广告费，其相对应的有关 广告服务将在未来几个会 计年度内获得，则本期实际支出的广 告费作为预付账款，在接受广告服 务的各会计年度内，按合同或 协议约定的各期接受广告服 务的比例分期计入损益。如果没有确 凿证据表明当期发生时广告费是为了在以后会计年度取得有关广告服务.则应将广告 费于相关广告 见诸于媒体时计入当期损益。9、存货的非自 然损失:除超市商品 外，单一品种 损失在五千元以下且在 预算额度内的.由各单位负贵人、股份公司分管经理 签批.同时报股份公司备案:单一品种损失在

8、五千元以上无论是否在预算内，均需报经股份公司财务部、主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。超市商品 损耗率应控制在 4以内。在预算额度外的由各 单位申报临时计划。经股份公司 经理办公会审批、同意追加 预算计划后，方可列支。10、业务招待费:各单位的业务招待费预算应控制在销售额的 2以下。在预算额度内的、由各 单位负贵人、股份公司分管经理审批 ;在预算额度外的由各单位申报临时 计划，经股份 公司经理办公会审批、同意追加 预算计划后。方可列支。11、修理费:各单位应在上报年度费用预算计划的同时，上报修理项目明细计划。细写明修 理的项目、理由及修理 费预算额，并报经公司经理办公会审批。对于万元以下

9、 的修理费，在预算额度内的。由各单位负贵人、股份公司分管 经理审批;万元以上 的修理费，在预算额度内的。由各单位负责人、股份公司分管 经理审批.同时支付时应附有合同、承修单位的预算，维修工程完 毕。要附决算 报告书。股份公司将按 预算项目进行审查。预算 额度外的由各 单位申报临时计划，经股份公司 经理办公会审批、同意追加预算计划后。方可列支。12、固定资产、低值易耗品的购置、摊销及报废 :各单位在上报费 用预算计划同时。报股份公司固定 资产 及低值易耗品的 购置明细计划，经股份公司 财务部、办公室审核后 .提交经理办公会审批。在预算额度内的 。由各 单位负责人、股份公司分管经理审批;在预算额度

10、外的由各单位申报临时计划。经股份公司 经理办公会审批、同意追 加预算计划后 .方可列支。 购置后应按会计制度及股份公司的有关 管理规定及时、足额提取折旧 以及摊销。固定资产、低值易耗品报废无论金额大小，均需报经股份公司财务部、办公室、主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。 13、预算额度内的折旧费、费用性税金、长期待摊费用摊销、无形资产摊销 由各单位财会部门按会计制度、税法及公司的 有关规定据实提取、列支。在预算额度外的由各单位申报临时计 划、经股份公司 经理办公会审批、同意追加 预算计划后，方可列 支。14,预算额度内的会务场包括会议费、各种协会会员费等，无论金额大小均 需经股份公司分 管

11、经理、主管财务副总、总经理审批。在预算额度外的由 各单位申报临时计 划 .经股份公 司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。15、预算额度内的坏账损失:无论金额大小 .均需报经股份公司财务部、分管经理审批，经股份公司 经理办公会审批、同意后，方可列支。在预算额度外的由各单位申报临时 计划.经股份公 司 经理办公会审批、同意追加 预算计划后，方可列支。16、差旅费 :股份公司所有 人员的境内公出均 需报股份公司总经 理签批。境内公出 :公司副 总经理公出由总经理签批;基层单位经理公出由 股份公司财务审核分管经理及总经理签批;公司各部室 负责 人公 出由主管经理签批;经营单 位其他人 员公

12、出由各单位负责人签批 ;公司各部室人 员公出由所在部门负贵人及主管 经理签批。差旅费的开支标准详见股份公司关于工作人员差旅费开支的 暂行规定。在预算额度内的，由各 单位负责人、股份公司分管 经理审批;在预算额度外的 各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后 .方可列支。17、预算额度内的诉讼费原则上报经股份公司 有关部门、主管经理审核、总经理签批。在预算额度外的 由各单位申报临时计划，经股份公 司经理办公会审批、同意追加预算计划后、方可列支。18、劳动保险费中的离退休人员的医药费、各种补贴、经费等，按股份公司的离退休人员有关管理 规定执行。19,赞助费、扶贫款等公益性支出，无论金额大小，均需由股份公司 统一安排。经股份公司 经理办公会审批、同意后，方可列支。三、考核奖惩控制对费用采取 总额管理控制目标与分项目管理控制目标兼顾考核的 办法，奖惩以总额管理控制目标考核为主。各单位每月应上报股份公司 财务部费用开支预算计划执行情况表，由股份公司财务部进行汇总、分析、考核。对费用开支预算计划执行情况 的考核。作为对各单位的经营业绩考核的重要内 容之一。直接与奖金分配挂 钩。对费用指标