杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明要点

1、附件 2：杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括市属国有资产营运机构及其所能控制的全资或控股的子企业 （含境外子企业、 金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等） 。二、编制会计政策本套报表编制会计政策是企业会计准则 （以下简称新准则） 。三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入二级进行填报。四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（国资企预01 表） 、利润预算表（国资企预02 表） 、现金流量预算表（国资企预 03表） 。（三） 附表： 费用预算表 （国资企预04 表）

2、、 对外筹资、金融工具投资预算表（国资企预05 表） 、长期股权投资预算表（国资企预06 表） 、固定资产投资预算表（国资企预07表） 、提供担保情况预算表（国资企预08 表） 、对外出借资金预算表（国资企预09 表） 、市属国有及国有控股企业工资总额预算表（国资企预10 表） 、市属国有资产营运机构工资总额预算表（国资企预11 表） 。五、报表封面填制说明（一）封面左边。1. 企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2. 单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，为实际负责人。3. 单位分管预算负责人：指实际主管全面预算工

3、作的企业负责人。4. 预算管理机构负责人：指企业内部承担全面预算工作的专职机构的负责人。5. 签章 : 指签名盖章。6. 填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。1. 企业（单位）统一代码：指各级质监部门核发的企业法人代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质监部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照自编企业、单位临时代码的规则 （国资统发 1995 116 号）自编企业临时代码使用。企业在领取质监部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：1 ）非集

4、团型企业只需填列“本企业代码”“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。（ 2 ）集团型企业需区别以下情况填列：集团公司总部 （一级） 在填报集团企业合并报表时， “本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列， “上一级企业代码”不填。当本企业为集团二级子企业时， 按要求填列“本企业代码” 、 “上一级企业代码”和“集团企业 （公司） 总部代码” 。 其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部视同集团二级企业填列， “本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。2. 隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门

5、标识代 码 ” 两 部 分 组成 。 市 属 企 业 “行 政 隶 属 关 系代 码 ” 均 填“330100 ”， 后 3 位“部门标识代码”根据国家标准 中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码 （ GB/T4657-2002 ）编制。3. 所在地区：根据国家标准中华人民共和国行政区划代码 （ GB/T2260-2002 ） ，按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。4. 所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。（ 1 ） “国民经济行业分类代码”依据国家标准国民经济行业分类与代码 （ GB/T4754-2002 ） ，结合企业主要从

6、事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资产营运机构填列“ 7412 。”（ 2） “执行企业会计准则情况代码”根据企业目前所执行的会计制度填列，执行新准则的填列“ 00 ”。5. 经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局关于印发中小企业标准暂行通知 （国经贸中小企 2003 143 号） 、 国家统计局 统计上大中小型企业划分办法（暂行） （国统字2003 17号） ，以及国务院国资委关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知 （国资厅评价函 2003 327 号）规定的分类标准填列。6. 组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登

7、记的类型及有关性质填列。 国有独资的有限责任公司选“ 1. 独资公司”项填列。上市股份有限公司还应填报其股票代码，为 6 位数字。如果企业已发行A 股股票并有其他类别股票上市（如 B 股、H 股、 N 股等）则填报A 股股票代码；如果只发行了 B 股股票，则填报B 股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000 。”集团所属事业单位、 基建项目分别选择 9 项下的“ 1.事业单位”或“ 2.基建项目”项填列。7. 工资总额预算管理标识码：执行工资总额预算管理的企业填“ 1 ”， 部分执行工资总额预算管理的企业填“ 2 ，” 不执行工资总额预算管理的企业填“ 3 ”。 部分执行工资总

8、额预算管理针对合并主体而言，如果其合并报表范围内所属企业既有执行工资总额预算管理的企业，又有不执行工资总额预算管理的企业，则其合并报表封面工资总额管理标识码填“ 2 。”8. 报表类型码：根据企业全面预算报表编制实际情况选择填列，具体填报方法如下：（ 1 ）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“ 9 ”；（ 2 ）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“ 0 ”； 集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分别选择填列“ 2、” “3”、“4”或“5”。 集团本部视同集团二级企业填列“ 0 。”9. 成立年份：指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。10.

9、 备用码：各企业根据实际需要可自行规定填报内容。六、资产负债预算表（国资企预01 表）（一）编制方法。1. 本表反映企业预算年度年末资产、负债及所有者权益的预算情况。2. 表内“期初数” ： 根据预算前年度企业财务报表的指标分析填列。3. 表内“本年预算数”有关指标根据企业预算前年度财务报表并结合预算年度预计情况填列。4. 表内“增减率”有关指标依据表内“期初数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5. 表内“外币报表折算差额” 、 “少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6. 表内未作解释内容以新准则规定为准。7. 编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1.

10、交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。2. 预付款项： 根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。3. 存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。4. 其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。5. 可供出售金融资产： 根据“可供出售金融资产” 科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。6. 持有至到期投资：

11、 根据“持有至到期投资” 科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。7. 长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。8. 投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的， 本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额， 减去“投资性房地产累计折旧 （摊销） ”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。9. 无形资产： 根据“无形资产”科目预计期末余额

12、， 减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。10. 开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。11. 商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。12. 其他非流动资产： 根据企业除长期股权投资、 固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。13. 预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。14. 应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬

13、”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。15. 库存股： 反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。表内公式：10行A （ 11+12 ）行（合理性）；15行=2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14 ）行； 24 行 = （ 22-23 ）行；26 行 =（24-25） 行 ；38 行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37） 行；39 行=（15+38 ）行；46 行 A （47+48 ）行；49 行

14、A 50 行；56 行= 41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55 ）行； 65行= （58+59+60+61+62+63+64 ）行； 66 行= （56+65 ）行； 74行= （ 68+69-70+71+72+73 ）行； 76 行 =（ 74+75 ）行； 78行 =（ 66+76 ）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5， 73=0 ， 75=0 （合理性） ； 39行=78行。七、利润预算表（国资企预02 表）（一）编制方法。1. 本表反映企业预算年度预计实现利润（亏损）情况。2. 表内“上年数”： 根据预算前年度企业财务报表的指标分析填列。3.

15、 表内“本年预算数”有关指标根据企业预算前年度财务报表并结合预算年度预计情况填列。4. 表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算 数”由计算机自动计算得出。5. 表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企 业填列。6. 表内未作解释内容以新准则规定为准。7. 编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1. 营业收入：反映企业预算年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。2. 资产减值损失：反映企业预算年度各项资产发生的减值损失。3. 公允价值变动收益：反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“”号填列。4.

16、投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“”号填列。5. 基本每股收益：反映仅考虑预计当期实际发行在外的普通股股份计算的每股收益，按照归属于普通股股东的预计当期净利润除以预计当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。6. 稀释每股收益：反映以基本每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在普通股均已转换为普通股，从而分别调整归属于普通股股东的预计当期净利润以及预计发行在外普通股的加权平均数而计算的每股收益。该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。7. 可供分配的利润：反映企业当年用于分配的利润，等于年初未分配利润 +本年净

17、利润。8. 提取盈余公积：反映企业按照规定预计提取的法定和任意盈余公积。9. 提取职工奖励及福利、储备基金：该科目仅由中外合资企业填列。10. 可供投资者分配的利润： 反映企业预计对所有者 （股 东）分配的利润（股利）金额。9. 上缴国有资产收益：反映国有资产营运机构根据有关国有资本收益收缴办法，预计应上交国家上年度的利润金 额。表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行A 14 行（合理性） ； 15 行= （ 1-4-7-8-9-10-11+12+13 ）行； 18 行= （15+16-17 ）行； 20 行= （18-19 ）行； 22 行= （20-21 ） 行； 28

18、行= （ 20+27 ）行； 36 行= （28-29 至 35 ）行； 42 行 =（36 行-37 至 41）行。八、现金流量预算表（国资企预03 表）（一）本表反映企业预算年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。（2） 表内“上年数” ： 根据预算前年度企业财务报表的指 标分析填列。（3） 表内“本年预算数” 有关指标根据企业预算前年度财务报表并结合预算年度预计情况填列。（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。（五）表内未作解释内容以新准则规定为准。（六）编制合并报表的，以合并口径填列。表内公式：5 行=（2+3+4 ） 行； 10 行=（6+

19、7+8+9 ） 行； 11 行=（5-10 ） 行； 18 行=（ 13+14+15+16+17 ） 行； 23 行=（ 19+20+21+22 ） 行；24 行= （18-23 ）行；26 行 A27 行；31 行=（26+28+29+30 ）行；33 行A34 行；36 行=（32+33+35 ）行；37 行=（31-36 ）行； 39 行= （ 11+24+37+38 ）行； 41 行= （39+40 ）行。九、费用预算表（国资企预04 表）（一）编制方法。1. 本表反映企业预算年度费用、职工薪酬及职工人数预计情况。由企业财务部门和人力资源部门共同协作填报，其中，工资及其他资金项目，由财

20、务部门牵头，人力资源部门配合填报；职工人数项目，由人力资源部门牵头，财务部门配合填报。2. 表内“上年数” ： 根据预算前年度企业财务报表的指标分析填列。3. 表内“本年预算数”有关指标根据企业预算前年度财务报表并结合预算年度预计情况填列。4. 表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5. 表内 “销售费用（营业费用） ”、 “管理费用” 、 “财务费用”各项目合计数应与利润预算表（国资企预02 表）相关指标对应一致。6. 表内未作解释内容以新准则规定为准。（二）表内有关指标解释。1. 非在职职工：指企业离岗退养等职工，包括除在职职工以外的所有职工。2.

21、在职职工：指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工。3. 上年末应付工资累计结余：反映企业历年应付未付工资结余数。该数据应与企业上年资产负债表中的应付工资年末数一致。4. 职工薪酬：反映企业预计的在生产、经营和管理过程中，为职工负担的各项货币性及非货币性费用。5. 本年工资总额：反映预计在预算年度工资科目中列支的工资总额。6. 在职职工工资：反映企业预计在生产、经营和管理中负担的除经营者外的在职职工的工资总额。7. 不在职职工工资：反映企业预计在生产、经营和管理中负担的离岗退养等不在岗职工的工资总额（生活费） 。8. 社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、

22、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。9. 商业保险费用：反映企业预计的在社会保险机构以外的各种商业保险公司为职工缴纳的各种保险费用。10. 福利费用： 反映企业预计的在工资以外负担给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。11. 教育培训经费： 反映企业预计的为职工接受教育等负担的各项培训费用，包括企业为培训本企业人员的技工学

23、校所负担的费用。12. 劳动保护费用：反映企业预计的为实施安全技术措施、工业卫生等负担的费用，以及用于职工劳动保护用品的费用。13. 住房费用： 反映企业预计的为改善职工居住条件而负担的所有费用，包括企业预计为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴） 、住房公积金、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。14. 技术奖酬金及业余设计奖： 反映企业预计的按照国家有关规定，从技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务的净收入中提取的奖励给重要贡献人员的奖金和报酬。15. 非货币性福利： 反映企业预计的以非货币形式给职工发放的福利，包括以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，提供给

24、职工无偿使用自有的资产或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或服务等。16. 辞退福利： 反映企业预计的因解除与职工的劳动关系给予的补偿，包括职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给予职工的经济补偿。17. 股份支付： 反映企业预计的以股份支付形式给予职工的薪酬，包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。18. 其他： 反映除以上项目以外企业预计为职工负担的其他相关费用支出。19. 全年平均在职职工人数：反映企业预计预算年度12个月在职职工人数的算术平均值。20. 节能减排支出：反映企业预计的预算年度专门用于节能减排的各项专项支出费用。2

25、1. 安全生产支出：反映企业预计的预算年度专门用于完善和改进安全生产的各项专项支出费用。22. 科技投入:反映企业预计的预算年度专门用于科技投入的政府拨款、企业自筹资金总额。表内公式：1 行=(2+14+27 )行；2 行K3+4+5+6+9+10 +11+12+13 )行；6 行(7+8)行；15 行A (16+17)行； 14 行 A (15+18+19+20+21+22+23+24+25+26)行；27 行 A( 28-29+30+31+32 )行； 35 行 = ( 36+40+44 至 54 )行；55行力6行；59行冷0行。表间公式： 2 行=国资企预 02 表 8 行； 14 行

26、=国资企预 02 表 9 行； 27 行=国资企预02 表 10 行。十、对外筹资、金融工具投资预算表(国资企预05 表)(一)编制方法。1 . 本表主要反映企业预算年度对外筹集资金、筹资费用 及金融工具投资占用资金规模、获取投资收益的预计情况。2 .表内“上年数” ： 根据预算前年度企业财务报表的指标分析填列。3 . 表内“增减率”有关指标依据表内“上年年末数”和“本年年末预算数”由计算机自动计算得出。4 .表内未作解释内容以新准则规定为准。5 .编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1. 短期企业债券：反映企业预计通过发行短期企业债券的方式筹集的资金。2. 其他短期筹资：

27、反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。3. 股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。4. 债券筹资：反映企业预计通过发行债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。5. 融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。6. 其他长期筹资：反映企业预计通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。7. 债权投资：反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交

28、易性金融资产” 、 “可供出售金融资产” 、 “持有至到期投资”分类填列。8. 股权投资：反映企业预计持有的股票投资及其他股权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产” 、 “可供出售金融资产”分类填列。9. 基金投资：反映企业预计持有的基金投资，企业应按照新准则的要求， 结合业务特点和风险管理要求， 按“交易性金融资产” 、 “可供出售金融资产”分类填列。10. 衍生金融工具： 反映企业通过买入期货、 期权、 认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具形式进行投资的预计未来交割金额。11. 委托贷款： 反映企业预计通过金融机构 (受托

29、人) 发 放的贷款。12. 委托理财： 反映企业预计通过委托证券公司、 投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。表内公式： 1 行= (2+8)行； 2 行= (3+6+7 )行； 3 行 =(4+5) 行； 8 行= (9+12+14+15+16 )行； 9 行=(10+11) 行； 17 行=(18+23+27)行；18 行A (19+20+21+22 )行；23 行 (24+25+26 )行；27 行A (28+29+30 )行。表间公式： 3 行上年数 = 国资企预 01 表 41 行期初数； 3行本年预算数=国资企预 01 表 41 行本年

30、预算数； 14 行上年数 = 国资企预 01 表 59 行期初数； 14 行本年预算数= 国资企预 01 表 59 行本年预算数。十一、长期股权投资预算表(国资企预06 表)(一)编制方法。1 . 本表反映企业预算年度新增长期股权投资的预计发生 情况。2 .编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1. 表内“本年预算新增数”根据企业预算年度预计新增长期股权投资情况填列。2. 持股比例：企业应按预算年度预计新增被投资企业的股权比例填列。3. 预计当年投资收益：反映预算年度该项新增长期股权投资的预计投资收益。4. 预算依据：填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董

31、事会决议、投资意向等。表内公式：合计行 =各浮动行的和。十二、固定资产投资预算表（国资企预07 表）（一）编制方法。1. 本表反映企业预算年度固定资产投资总体预算情况。2. 本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。3. 本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。（二）表内有关指标解释。1. 新开工项目：指预计在预算年度开工建设的投资项目和企业购置不需安装的固定资产。2. 续建项目：指以前年度开工建设、预计预算年度继续建设的项目。3. 重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投

32、资金额最大的前10 项。4. 开工年月：指项目预计或实际开工时间。5. 竣工年月：指项目计划完成时间。对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。6. 项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。7. 自有资金：指项目计划总投资中企业的经营积累和股市募集资金。8. 上年末累计完成投资额：从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投资额。新开工项目不需填列。9. 本年计划投资额：指本企业计划在预算年度安排的所有固定资产投资的总投资额。10. 贷款：反映企业预算年度固定资产计划投资总额中，向银行和非银行机构借入的用于固定资产投资的各种借款。11.

33、其他： 指在预算年度计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。 “其他”部分超过计划投资额10% 的， 须在“备注”中具体说明。12. 主业： 反映在预算年度计划投资额中属于企业主业范围的投资额。13. 非主业： 指在预算年度固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围的投资额。14. 备注： 简要说明项目建设内容、 新增生产能力或工程效益等事项。表内公式：合计行=新开工项目 +续建项目。栏间公式： 6 栏= （7+8+9 ）栏 = （ 10+11 ）栏。十三、提供担保情况表（国资企预08 表）（一）编制方法。1. 本表主要反映预算年度企业预计为集团内、外单位提供担保的具体项目情况，不包括企

34、业作为债务人为自己提供的担保。2. 企业应根据预计预算年度为集团内、外单位提供担保情况、担保合同以及被担保企业资料，逐笔逐项填列，企业之间的互保不得抵销。（二）表内有关指标解释。1. 担保单位：指签订担保合同的担保人，应填列单位全称。2. 担保对象：指接受担保的债务人，应填列单位全称。担保对象的企业性质应按国有独资、 国有控股、 集体、 私营、外商、其他选择填列。国有股比例按照受担保债务人的国有股东所占比例填列，不考虑交叉持股情况。3. 担保方式：应按一般保证、连带责任保证、抵押、质押选择填列。4. 担保种类：指担保方为担保对象提供担保的品种，按贷款担保、履约担保、贸易融资担保、其他担保选择填

35、列。贷款担保，指担保方为担保对象向银行等金融机构贷款提供的担保；履约担保，指基于担保对象签订的贸易合同为其向另一方当事人提供的履约保证，主要包括：预付款担保、供货担保和支付担保等；贸易融资担保，指银行在为企业提供贸易项下资金融通时所需要的担保，主要包括：承兑汇票开立、贴现担保、信用证担保和进、出口押汇担保等；其他担保，指担保方为担保对象提供的上述担保种类以外的担保。5. 反担保方式：反担保是指担保人为债务人向债权人提供担保时，要求债务人或债务人之外的其他人向担保人提供的担保，按照无反担保、一般保证、连带责任保证、抵押、质押选择填列。6. 实际担保金额：反映企业截止年末尚未解除担保责任的担保总金

36、额。7. 担保对象现状： 应按正常经营、 关停并转、 清理整顿、已进入破产程序、拟近期出售、资不抵债非持续经营、其他选择填列。8. 是否逾期：逾期担保是指超过担保合同规定的期限仍未解除担保责任的担保事项，按是、否选择填列。十四、对外出借资金预算表（国资企预09 表）（一）编制方法。1. 本表主要反映预算年度企业预计出借资金给集团内、外单位的具体项目情况。2. 企业应根据预计预算年度出借资金给集团内、外单位的情况、借款合同以及借款企业资料，逐笔逐项填列。（二）表内有关指标解释。1. 出借单位：指签订借款合同的出借人，应填列单位全称。2. 借款对象：指接受借款的债务人，应填列单位全称。借款对象的企

37、业性质应按国有独资、 国有控股、 集体、 私营、外商、其他选择填列。国有股比例按照受借款债务人的国有股东所占比例填列，不考虑交叉持股情况。3. 担保方式：应按一般保证、连带责任保证、抵押、质押选择填列。4. 年初借款金额：反映企业截止去年年末尚未归还的借款总额。5. 年末借款金额：反映企业截止预算年末尚未归还的借款总额。6. 是否逾期：逾期借款是指超过借款合同规定的期限仍未归还款项的出借事项，按是、否选择填列。表内公式： 7 栏 =5 栏 6 栏十五、市属国有及国有控股企业工资总额预算表（国资企预 10 表）（一）编制方法。1 . 本表反映国有及国有控股企业预算年度职工工资总额预计情况。由企业

38、财务部门和人力资源部门共同协作填报。2 .表内“上年预算批复数” ： 根据预算前年度市国资委下文的工资预算批复金额填列。3 .表内“上年数” ： 根据预算前年度企业进成本的工资总额及企业年金实绩数填列。3 . 表内“经批准上年预算结转数” ： 根据预算前年度审计机构专项审计意见，结合企业跨年发放年终奖的实际情况，按照市国资委批准允许结转预算年度的金额填列。4 、 表内“本年预算数”有关指标根据我市工资预算及年金管理政策，结合企业预算年度经济效益完成情况经计算填列。（二）表内有关指标解释。1. 经营者：指企业的董事长和总经理。2. 非在职职工：指企业离岗退养等职工，包括除在职职工以外的所有职工。

39、3. 在职职工：指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工。4. 高级管理人员：指企业除董事长和总经理外的领导班子成员5. 中层管理人员： 指企业中层领导干部 （包括技术人员）6. 中层以下普通在职职工：指企业一线职工。7. 应付工资累计结余：反映企业历年应付未付工资结余数。该数据应与企业上年资产负债表中的应付工资年末数一致。8. 使用应付工资结余数： 反映企业预算年度预计动用以前年度工资积余数。9. 企业经济效益情况的填列：利润总额上年实绩数或本年预算数=利润预算表（国资企预 02 表） 18 行上年数或本年预算数。平均人数：反映企业扣除董事长、总经理后的在职职工平均人数。人均

40、利润 =利润总额上年实绩数或本年预算数/上年或本年预计平均人数。本年预计增长率= （预算年度预计人均利润/上年实际人均利润-1） X100%。工资浮动系数：根据企业上年职工平均工资相对上年杭州市市区全社会职工平均工资的倍数来确定。企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平均工资 1.2 倍（含 1.2 倍）以下的，当年工资总额预算的增长幅度，原则上不高于当年利润总额增长幅度的 90% ； 企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平均工资 1.2 倍-4 倍（含4倍 ） 之间的，当年工资总额预算的增长幅度， 原则上不高于当年利润总额增长幅度的 75% ； 企业上年职工平均工资在上年杭

41、州市市区全社会职工平均工资 4 倍以上的，当年工资总额预算的增长幅度，原则上不高于当年利润总额增长幅度的60% 。本年工资增长率=本年利润预计增长率X工资浮动系数对于预算年度人均利润比上年下降的，预算年度人均工资也应适度下降。企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平均工资 1.2 倍以下的，预算年度人均工资下降幅度按本年利润预计下降率乘以相应工资浮动系数计算，人均工资最高下降比例控制在上年预算允许列支人均工资的 10% 以内 （或人均工资不低于上年杭州市市区全社会职工平均工资 0.9 倍） ； 企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平均工资 1.2 倍-4 倍 （含 4 倍）之

42、间的，预算年度人均工资下降幅度按本年利润预计下降率乘以相应工资浮动系数计算，人均工资最高下降比例控制在上年预算允许列支人均工资的 20% 以内 （或人均工资不低于上年杭州市市区全社会职工平均工资 1.08 倍） ；企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平均工资 4 倍-6 倍之间的， 预算年度人均工资下降幅度按本年利润预计下降率乘以相应工资浮动系数计算，人均工资最高下降比例控制在上年预算允许列支人均工资的 30% 以内 （或人均工资不低于上年杭州市市区全社会职工平均工资 3.2 倍） 。本年工资预计下降率= （ 1-预算年度预计人均利润/上年实际人均利润）X100% X工资浮动系数W

43、（10%、20%或30%） n上年杭州市市区全社会职工平均工资的 0.9倍（或1.08倍、 3.2 倍）。平均净资产=（年初净资产+年末净资产）+ 2经济增加值（EVA）是指企业的税后净营运利润减去 包括股权和债务的全部投入资本的机会成本后的所得。经济增加值（EVA）=当年净利润-当年平均净资产X加 权平均资金成本经济增加值的要求：企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平均工资 1.2 倍（含 1.2 倍）以下的， 按中国人民银行公布的上年末人民币活期存款基准利率为加权平均资金成本计算的经济增加值（ EVA ）不得为负数或大于上年实绩数；企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平

44、均工资 1.2 倍-4 倍 （含 4 倍）之间的，按中国人民银行公布的上年末人民币一年期存款基准利率为加权平均资金成本计算的经济增加值（ EVA ）不得为负数；企业上年职工平均工资在上年杭州市市区全社会职工平均工资 4 倍-6 倍之间的， 按杭州市国有资产营运机构上年平均净资产收益率为加权平均资金成本计算的经济增加值（ EVA ）不得为负数。（11）在职职工人均工资控制要求：企业当年允许列支的人均工资区间应控制在上年杭州市市区全社会职工平均工资的 0.9 倍至 6 倍之间；中层以下普通在岗职工工资的确定应充分考虑企业经济效益和居民消费价格指数变化等情况，其工资增长率不得低于企业工资总额预算增长

45、幅度的 90% ； 中层以下普通在岗职工平均工资水平不得低于上年杭州市市区全社会职工平均工资的 80% 。企业经营者工资控制要求：必须制订明确的经营业绩考核办法，企业经营者工资增长幅度不得超过企业经济效益增长幅度；企业经济效益下降时，经营者工资下降幅度应于职工人均工资下降幅度同步。经营者工资超过本企业职工平均工资 10 倍的，必须报经市国资委批准后方可列支。在完成经济效益预算指标时，职工末达到工资预算允许的标准或中层以下普通在岗职工平均工资水平达不到上年杭州市在职职工平均工资80% 标准的，该部分少提工资形成的增长利润应在经营者计算经营业绩时予以扣除。（13）企业发放的工资必须在应付工资科目内

46、核算。当年工资实发数低于预算数的，不得通过其他科目结转工资结余。十六、市属国有资产营运机构工资总额预算表（国资企预 11 表）（一）编制方法。1. 本表反映国有资产营运机构预算年度工资总额预计情况。由企业财务部门和人力资源部门共同协作填报。2. 经营者和非在职职工工资按实填列， 在职职工工资按照净资产收益率完成情况计算填列。（二）表内有关指标解释。1. 经营者：指单独实行年薪考核的营运机构董事长和总经理。2. 非在职职工：指企业离岗退养等职工，包括除在职职工以外的所有职工。3. 在职职工：指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工。4. 高级管理人员：指营运机构除董事长和总经理外的领导班子成员。5. 经营者工资的发放应按照有关规定执行，经营者的基本年薪由营运机构以现金形式每月平均予以支付，经营者的