公司理财实务中国金融出版社配套课件01构建全面预算体系

1、公司理财实务公司理财实务制作：制作：公司理财实务公司理财实务编写组编写组：122285625122285625邮箱：邮箱：lssxdzb163.com构建全面预算体系构建全面预算体系n“凡事预则立，不预则废凡事预则立，不预则废”，没有事先的计划和准备，没有事先的计划和准备，就不能获得战争的胜利。，就不能获得战争的胜利。n毛泽东毛泽东知识目标知识目标理解预算的概念、作用，掌握预算编制的程序；理解预算的概念、作用，掌握预算编制的程序；掌握特种决策预算、日常业务预算、财务预算的内容及其掌握特种决策预算、日常业务预算、财务预算的内容及其区别与联系；区别与联系；能力目标能力目标能够进行日常业务预算各项具

2、体内容的编制，了解各种预能够进行日常业务预算各项具体内容的编制，了解各种预算数据的对应关系；算数据的对应关系； n预算是企业的合理配置资源的一种方法，也是各部门预算是企业的合理配置资源的一种方法，也是各部门明确目标、沟通协调、绩效评价的工具。明确目标、沟通协调、绩效评价的工具。一、全面预算的内容一、全面预算的内容u 全面预算是以货币及其它数量形式反映的有关企业未全面预算是以货币及其它数量形式反映的有关企业未来一段期间内各项经营活动目标的行动计划及相应措来一段期间内各项经营活动目标的行动计划及相应措施的数量说明。施的数量说明。u 具体包括具体包括p特种决策预算特种决策预算p日常业务预算日常业务预

3、算p财务预算财务预算特种决策预算特种决策预算p是指企业为不经常发生的、需要根据特定决策是指企业为不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算。临时编制的一次性预算。p主要包括经营决策预算和投资决策预算两种类主要包括经营决策预算和投资决策预算两种类型。型。p如固定资产投资预算、债券投资预算等。如固定资产投资预算、债券投资预算等。日常业务预算日常业务预算n日常业务预算是指与企业日常经营活动直日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的各种预算。接相关的各种预算。p主要包括：销售预算、生产预算、直接材料耗主要包括：销售预算、生产预算、直接材料耗用及采购预算、应交增值税、销售税金及附加用及采购预

4、算、应交增值税、销售税金及附加预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售费用预算、管理本预算、期末存货预算、销售费用预算、管理费用预算等内容。费用预算等内容。财务预算财务预算n财务预算也称总预算财务预算也称总预算p是指一系列专门反映企业未来一定期限内预计是指一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。标的各种预算的总称。n具体包括现金预算、预计利润表、预计资具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。产负债表等内容。二、构建全面预算

5、体系二、构建全面预算体系u 对一个准备编制全面预算企业来说，它应该构建一个对一个准备编制全面预算企业来说，它应该构建一个包括特种决策预算、日常业务预算、财务预算在内的包括特种决策预算、日常业务预算、财务预算在内的预算体系。预算体系。销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算期末存货预算销售费用预算管理费用预算财务费用预算税金及附加预算预计利润表预计资产负债表现金预算经营决策预算投资决策预算日常业务预算财务预算（总预算）特种决策预算三、全面预算的作用三、全面预算的作用u （1）明确目标。）明确目标。u （2）沟通和协调。）沟通和协调。p通过预算的编制，可以使各级各部门的工作目标协调一致。通过预算的编制，可以使各级各部门的工作目标协调一致。u （3）控制标准。）控制标准。p预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准，当实预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有了较大差异时，要查明原因并采取相应的际状态和预算有了较大差异时，要查明原因并采取相应的控制措施。控制措施。u （4）绩效评估。）绩效评估。四、预算编制基本程序四、预算编制基本程序u 企业编制预算，一般应按照企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、上下结合、分级编制、逐级汇总逐级