2017年上半年北京税务师考《税法二》_应纳税所考试题

1、.2017 年上半年北京税务师考税法二：应纳税所考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、208 年 1 月 1 日，甲公司自证券市场购入面值总额为 2000 万元的债券。购入时实际支付价款 2078.98 万元，另外支付交易费用 10 万元。该债券发行日为 208 年 1 月 1 日，系分期付息、到期还本债券，期限为 5 年，票面年利率为 5%，年实际利率为 4%，每年 12 月 31 日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。 假定不考虑其他因素， 该持有至到期投资 208 年 12 月 31 日的账面价值为 _万元。A20

2、62.14B2068.98C2072.54D2083.432、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙， 与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照物权法的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的 _。A支配力B优先力C妨害排除力D追及效力3、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为_。A组成计税价格B换人商品的市场价格C同类消费品的平均价格D同类消费品的最高价格4、根据民事诉讼法的规定，合同纠纷以_人民法院为诉讼管辖法院。A原告、被告住所地B被告住所地C被告住所地、合同履行地D标的物所在地5、李某 2001

3、年度应缴纳的个人所得税税额为_元。A2545B2425C2465D24456、某股份公司 2008 年生产经营所得 400 万元，转让 A 企业股权收益 20 万元，国债利息收入 10 万元，境外分回投资收益 30 万元 ( 已经缴纳所得税 10 万元 ) 。股份公司 2008 年应纳所得税额为 _万元。A115B100.下载可编辑 .C105D1107、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种_。A依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依

4、据房产租金收入计税的，税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。8、2008 年 1 月 8 日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项， 根据合同规定具有融资性质。 合同规定，该项商标权总计 6 000 000 元，每年年末付款 2 000 000 元，三年付清。假定银行同期贷款利率为 6%，3 年期年金现值系数为 2.6730 。则无形资产的入账价值为 _元。A5 000000B5 346 000C5 000 250D6 000 0009、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是_。A购买国债的

5、利息收入B企业在建工程发生的试运行收入C向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入10、仓储合同是 _。A单务合同B实践性合同C无偿合同D不要式合同11、税法的调整对象是税收分配中形成的_。A国家与税务机关之间的授权关系B税收权益的分配关系C利益分配关系D权利义务关系12、某电器生产企业自营出口自产货物， 10 月末计算出的期末留抵税款为 19 万元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期免抵税额为 _。A0B6 万元C9 万元D15 万元13、某航空运输公司2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入100 万元、提供航空

6、摄影取得收入83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。该公司 2009 年 8 月应纳营业税 _万元。.下载可编辑 .A4.8B4.95C13.32D18.9814、不存在犯罪未遂形态的是_。A结果犯B危险犯C行为犯D举动犯15、下列车船中，应缴纳车船使用税的是_。A载重量不超过 1 吨的渔船B不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C外籍人员的汽车D非机动车船16、该公司代扣雇员乙的个人所得税是_元。A95B101C400D8017、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最高的是_。A发行普通股票B发行优先股票C长期借款D发

7、行债券18、按照现行资源税制度规定，下列说法不正确的是_。A独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税B井矿盐属于资源税征税范围C伴生矿、伴选矿均应征收资源税D资源税采用从量定额税率19、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税， 视同已纳税额而给予抵免， 不再按本国税法规定补征。 这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法20、下列项目中，属于会计估计项目的是_A固定资产的使用年限和净残值B借款费用是资本化还是费用化C投资性房地产的后续计量D长期股权投资的后续计量方法21、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人， 以支付所得

8、的单位或者个人为扣缴义务人。 下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中， 不正确的是 _。.下载可编辑 .A扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款B如果纳税人拒绝履行纳税义务， 扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。C扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。D扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7 日内缴入国库22、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010 年 3 月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000 元和罚款

9、 1500 元决定。对于这些滞纳金和罚款，应_。A全部由甲税务师事务所缴纳B全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金23、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 _。A该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部扣除C该已纳税款当期可扣除50%D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除24、我国刑法规定的单位犯罪，其主观方面的特征表现为_。A只有故意才能构成犯罪B只有过失才能构成犯罪C

10、故意和过失都能构成犯罪D故意和过失都不构成犯罪25、某农场外购奶牛支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为 _A一次性在税前扣除B按奶牛寿命在税前分期扣除C按直线法以不低于3 年折旧年限计算折旧税前扣除D按直线法以不低于10 年折旧年限计算折旧税前扣除二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、 费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所

11、得额的，税务机关有权进行调整。其方法有_。A按照独立企业之间相同交易的价格调整B按照成本加合理的费用和利润调整C按照企业上年度的计算方法调整D按照再售给无关联关系的第三者的价格调整2、存货周转次数提高，意味着企业_。A流动比率提高B现金比率提高C短期偿债能力增强.下载可编辑 .D企业存货管理水平提高E速动比率提高3、该厂当月应纳增值税税额为_元。A10460B10640.5C11564.5D114204、下列选项中，属于按税法内容分类的有_。A税收法律B税收处罚法C税收规章D税务行政法5、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有 _。A抵免限额为该

12、项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益， 外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得， 已在境外缴纳的所得税税额， 可以从其当期应纳税额中抵免E抵免限额应该分国分项进行计算6、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有 _。A对外投资B抵偿债务C广告或样品D暂时经营性租赁7、

13、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有_。A对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D 房屋的原值D对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报8、下列项目中应按“交通运输业”税目征收营业税的是_。A救助打捞B航空运输业从事“干租”业务C公路管理和养护D地铁运营9、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有_。A受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得B受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得C中国境内个人将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得D外籍个人

14、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得.下载可编辑 .10、当月该企业销售给特约经销商A 的小汽车，应确认销售额_元。A4000000B4020000C5000000D502000011、税收法律关系变更的原因，主要有_。A申请延期纳税B纳税人自身的组织状况发变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏E履行纳税义务12、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、 发生纳税义务之日起 7 日内或在税务机关核定的期限内， 按照税法规定， 向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的 _。A税务登记证B房屋产权证、土地使用权证书C工商营业执照D土地转让、房产买卖合同1

15、3、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有_。A代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所B公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上C注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为D注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动E转嫁税收法律责任14、王某 3 月份应纳个人所得税 _元。A7680B7392C10560D816015、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有_。A企业生产速冻水饺等并负责运输B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D批发企业销售货物并实行送货上门E邮政部门提供邮寄

16、服务并销售邮票16、土地使用权的转让不包括_。A城市土地承包经营权的转移B企业倒闭出售空地C甲乙两个企业交换经营场所D农村集体土地承包经营权的转移17、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有_。A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10 日内办理退还手续，并退还多缴税款利息.下载可编辑 .B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15 日内查实并办理退还手续C税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税D退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算E当纳税人既有应退

17、税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人18、注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括_。A注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订税务代理协议书，不得以个人名义承揽业务或擅自收费B注册税务师有向被代理人、 税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任C注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一D注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务E注册税务师依法从事税务代理业务，受

18、国家法律保护，任何机关；团体、单位和个人不得非法干预19、对纳税评估工作的实施，下列表述正确的有_。A纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责B重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责C对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施D对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施E对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由分支机构所在地的主管税务机关实施20、甲将其股份转让给丙 _。A须经股东会全体股东的一致同意B须经全体股东的过半数同意C须经全体股东所持表决权的2/3 以上通过D我国法律没有明文规定21、下列营业税政策陈述，不正确的是_。A销售不动产征收范围含销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物B服务业的营业额是纳税人提供服务业劳务向对方收取的全