会计报表附注

1、会计报表附注200*年 1 月 1日 200*年 12月 31日一、公司的根本情况ABC公司以下简称本公司的批准设立情况以及重要的许可、合同和其他事宜必须包括营业执 照内容。【注意简述： 1公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，公司 的根本组织架构等公司的有关资料。 2公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更的，应予以说明。 3说明编制报告期内财务报表会计主体及其确定方法。 】二、主要会计政策、会计估计【合并财务报表- 如需要】编制方法【注意： 根据企业实际表达该企业各会计工程所适用的或特殊政策、会计估计和科技核算方法，至少应包

2、括以下方面】1、会计制度 本公司执行企业会计准那么和?企业会计制度?及其补充规定。2、会计年度以公历 1月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。3、记账本位币 以人民币为记账本位币。4、记账根底和计价原那么以权责发生制为记账根底，各项财产按取得时的实际本钱计价， 其后各项财产如果发生减值， 按财 政部的有关规定计提相应的减值准备。5、外币业务核算方法外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折算为人民币记账。资产负债表日的外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折算为人民币记账。外币汇兑损益除 与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的

3、原那么进行处理；属于筹建 期间的汇兑损益，计入长期待摊费用外，其余差额计入当期损益。6、外币会计报表折算方法 所有资产、负债类工程按期末的汇率折合为人民币；股东权益类工程除“未分配利润外，均按业务发生时的汇率折合为人民币； “未分配利润工程以折算后的利润及利润分配表中该工程的数额填列； 折算后资产类工程总计与负债工程及股东权益类工程合计的差额作为“外币报表折算差额在“未分配 利润工程后单独列示。利润及利润分配表内所有发生额工程按期末汇率折合为人民币。现金流量表所 有工程均按期末汇率折算为人民币。所有期初数和上期实际数按上期折算后的数额列示。7、现金等价物确定标准 本公司将持有的期限短、流动性强

4、、易于转换为金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。8、短期投资核算方法本公司短期投资按投资时实际支付的全部价款， 包括税金、 手续费等相关费用记账。 假设实际支付的 价款中包含有已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，那么作为应收工程单 独核算。短期投资持有期间实际收到现金股利或利息时， 冲减投资的账面价值， 但收到的已记入应收工程的 现金股利或利息除外。持有的短期投资， 在期末以本钱与市价孰低计价， 并按市价低于本钱的金额计提短期投资跌价准备。 短期投资的价值在以后又得以恢复时，在原已计提的跌价准备的金额内转回。9、坏账核算方法坏账确认标准为： 1因债务人

5、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的局部； 2债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有确凿证据说明无法收回或收回的可能性不大。本公司采用备抵法核算应收款项的坏账损失， 分别按照个别认定法和账龄分析法提取特别坏账准备 及一般坏账准备。特别坏账准备，是指管理层对个别应收款项的可收回程度作出判断并计提相应的坏账 准备。一般坏账准备， 是指除特别坏账准备之外， 管理层对剩余的应收款项期末余额根据账龄计提的坏账 准备，具体的计提比例如下：计提比例5%10%30%50%1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上10、存货核算方法 存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储藏的原材料、包装物、低值

6、易耗品、自制半成品、在 产品、产成品等。存货的日常核算采用实际本钱法。 原材料、 产成品的发出本钱按移动加权平均法计算确定。低值易 耗品在领用时采用五五摊销法核算。期末存货采用本钱与可变现净值孰低计量， 对可变现净值低于存货本钱的差额， 计提存货跌价准备。11、长期投资核算方法合同规定了投资期长期股权投资按投资时实际支付的价款或确认的价值记账。 对外投资额占被投资企业有表决权资本 总额 20%以下或虽超过 20%但对被投资企业不能实施重大影响的采用本钱法核算；对外投资占被投资单 位有表决权资本总额 20%以上或虽缺乏 20%但有重大影响的采用权益法核算。长期股权投资初始投资本钱超过应享有被投资

7、单位所有者权益份额之间的差额， 限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过 10 年的期限摊销。初始投资本钱低于应 享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，计入资本公积。长期债权投资按实际支付的全部价款 包括税金、 手续费等相关费用减去已到付息期但尚未领取 的债权利息作为初始投资本钱。长期债权投资按权责发生制原那么按期计提利息，计入投资收益。长期债 券投资的实际本钱与债券面值的差额，作为溢价或折价，在债券存续期内于确认债券利息收入时，采用 直线法摊销。期末长期投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量， 对可收回金额低于账面价值的差额， 计提长 期投资减值准备。12、固定资产计价和折旧

8、方法 固定资产按取得时的实际本钱计价。固定资产折旧采用直线法计算。固定资产分类、残值率、折旧 年限、年折旧率如下：类别残值率预计使用年限年年折旧率房屋及建筑物3%402.43%机器设备3%109.70%运输设备3%812.10%电子设备及其他3%519.40%13、在建工程核算方法在建工程是指正在兴建中或安装中的资本性资产， 以实际发生的支出入账， 包括工程直接材料、直 接工资、待安装设备、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益及允许资本化的借款费用。在 建工程自到达预定可使用状态起转入固定资产。期末，对在建工程逐项进行检查， 对长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的工程，或者所 建

9、工程在性能上或技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性的工程，计提减值准 备。14、借款费用核算方法 借款费用包括因借款而发生的利息、 折价或溢价的摊销和辅助费用， 以及因外币借款而发生的汇兑 差额。购建固定资产专门借款发生的借款费用， 在所购建的固定资产到达预定可使用状态前发生的予以资 本化，计入所建造固定资产的本钱；在所购建的固定资产到达预定可使用状态后发生的，直接计入当期 损益。其他借款发生的借款费用，于发生当期直接确认为财务费用。15、无形资产计价和摊销方法无形资产按取得时的实际本钱计价。购入的无形资产， 按实际支付的价款作为实际本钱； 投资者投 入的无形资产，按投资各方

10、确认的价值作为实际本钱；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按 依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际本钱，在研究与开发过程中发生的材 料、工资及其他费用直接计入当期损益。无形资产自取得当月起按预计使用年限、 法律规定年限、 合同规定年限三者中最短者分期平均摊销， 计入当期损益。法律、合同均未规定年限的，摊销年限不超过 10 年。期末，本公司对由于市价下跌或已被其他新技术等所代替、 已超过法律保护期限等原因， 说明已经 发生减值的无形资产，按可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备，计入当期损益。16、长期待摊费用摊销方法本公司长期待摊费用是指已经支出，但摊销

11、期限在 1 年以上不含 1 年的各项费用。长期待摊费 用在费用工程的受益期限内分期平均摊销。如果长期待摊费用工程不能使以后会计期间受益的，那么将尚 未摊销的该工程的摊余价值全部转入当期损益。17、应付债券核算方法本公司发行的债券按债券面值计入应付债券。 实际发行债券价格与债券面值之间的差额作为债券溢 价或折价，在债券的存继期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原那么处理。18、收入确认方法本公司销售商品， 是以商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方， 本公司不再对该商品实 施继续管理权和控制权，与交易相关的经济利益很可能流入本公司，相关的收入和本钱能够可靠的计量 时，确认收入

12、的实现。本公司提供劳务， 在同一会计年度内开始并完工的，在劳务已经提供，价款已经收到或取得了收款 的证据时，确认收入的实现；如劳务的开始和完工分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可 靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认收入的实现。他人使用本公司资产， 是以交易已经发生， 与交易相关的经济利益能够流入本公司， 收入的金额能 可靠地计量时，确认收入的实现。19、所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用应付税款法。20、合并会计报表编制方法本公司按照财政部?合并会计报表暂行规定? 财会字 199511 号以及财政部?关于合并会计报 表合并范围请示的复函? 财会二字 19962

13、号 的有关规定确定合并范围。 母公司与子公司相互间的重 大业务和资金往来均在会计报表合并时抵销。 如子公司执行会计制度与母公司不一致那么以母公司会计政 策为准，对子公司会计报表工程进行调整后予以合并。少数股东权益的数额是根据本公司所属子公司所有者权益的数额减去母公司拥有的份额计算确定。 少数股东损益是根据本公司所属子公司于当年内实现的损益扣除母公司投资收益后的余额计算确定。三、税项1、增值税本公司商品销售收入适用增值税，税率为 17%2、营业税本公司房屋租赁收入适用营业税，税率为5%3、城市维护建设税和教育费附加本公司按照应缴流转税的 7%十算缴纳城市维护建设税；按照应缴流转税的3%十算缴纳教

14、育费附加4、主要副食品价风格控基金本公司按照销售收入含增值税的1 %。计算缴纳主要副食品价风格控基金5、房产税本公司自用房屋按照房产原值的70%为计税依据计算缴纳房产税，税率为1.2%;本公司出租房屋按照租赁收入为计税依据计算缴纳房产税，税率为12%6、企业所得税本公司按照应纳税所得额依税率33%十算缴纳企业所得税。7、个人所得税本公司员工的个人所得税由个人承担，本公司代扣代缴。【假设享有税负减免等优惠政策的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限】四、控股子公司及合营企业企业名称注册地注册资本拥有权益主营业务备注*五、合并会计报表主要工程注释5.1货币资金工程期末余额期初余额现金银行存款其

15、他货币资金合计【有抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项应单独说明】5.2短期投资工程期末余额期初余额金额跌价准备金额跌价准备股权投资债券投资其他投资合计短期投资不存在变现的受到重大限制的情况5.3应收票据工程期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计【假设有已用于质押的商业承兑汇票，应单独列示出票单位、出票日期、到期日金额等重要事项】5.4应收股利工程期末余额期初余额合计5.5应收利息工程期末余额期初余额合计5.6应收账款1 账龄分析账龄期末余额期初余额金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计2 期末应收账款前五名金额共计*元，占应收账

16、款总额的*%；3期末应收账款中无持有本公司5% 含5%以上表决权股份的股东单位欠款。5.7其他应收款1 账龄分析账龄期末余额期初余额金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2)其他应收款前五名情况如下:债务人名称期末余额款项性质账龄合计占其他应收款总额的*%(3)期末其他应收款中无持有本公司5% (含5%以上表决权股份的股东单位欠款。5.8预付账款(1 )账龄分析账龄期末余额期初余额金额比例%金额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2)期末预付账款中无预付持有本公司5% (含5%以上表决权股份的股东单位款项。5.9应收补贴款工程期末余额期初余额合计5.

17、10存货工程期末余额期初余额金额跌价准备金额跌价准备原材料包装物低值易耗品委托加工物资在产品产成品合计5.11待摊费用工程期初余额本期增加本期减少期末余额汽车保险费养路费汽油费合计5.12长期股权投资(1)投资分类列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额对子公司投资减：减值准备对合营企业投资减：减值准备对联营企业投资减：减值准备其他股权投资减：减值准备合 计(2)其中股票投资情况如下:被投资公司名称股份类别股票数量占注册资本比例%期末余额减值准备合 计(3)除股票投资外的其他股权投资情况如下:被投资公司名称投资期限初始投资金额占注册资本比例%期末余额减值准备合 计(4)股权投资差额情况如下:被

18、投资公司名称初始金额期初余额本期增加本期摊销期末余额摊销期限【对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本期摊销额、摊余价值】5.13长期债权投资债券名称面值年投资至U期期末余减值准合 计5.14固定资产及累计折旧(1 )分类列示如下：工程期初余额本期增加本期减少期末余额固定资产原值房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计累计折旧房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计固定资产净值固定资产减值准备固定资产净额【固定资产中如有在建工程转入、出售、置换、抵押或担保等情况，应予以说明】(2)固定资产减值准备分类列示如下:(1)无形资产分项列示如下:工程取得方式原始金额

19、期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额剩余摊销期限合计减：减值准备无形资产净额2无形资产减值准备分项列示如下:工程期初余额本期增加本期减少期末余额合计5.18长期待摊费用工程原始金额期初余额本期增加本期摊销期末余额剩余摊销期限合计5.19短期借款工程期末余额期初余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合计【对已到期未归还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期归还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已归还】5.20应付账款1 期末应付账款中无应付持有本公司5% 含5%以上表决权股份的股东单位款项；2账龄超过3年的大额应付账款，应说明未归还的原因，并在

20、期后事项中反映报表日后是否偿 还5.21预收账款1期末预收账款中无预收持有本公司5% 含5%以上表决权股份的股东单位款项；2 账龄超过1年的预收账款，应说明未结转的原因5.22应付股利工程期末余额期初余额合计5.23应交税金项目税率期末余额期初余额增值税营业税企业所得税城建税个人所得税房产税土地使用税合 计5.24其他应交款项目计缴比率期末余额期初余额教育费附加副调基金地方教育费附加合 计5.25其他应付款(1)大额其他应付款列示如下:债务人名称期末余额款项性质账龄合计占其他应付款总额的*%(2)期末其他应付款中无应付持有本公司5% (含5%以上表决权股份的股东单位款项。5.26预提费用项目期

21、末余额期初余额合 计5.27预计负债项目期末余额期初余额对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼产品质量保证合 计5.28 一年内到期的长期负债项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款应付债券长期应付款合 计5.29长期借款工程期末余额期初余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合计5.30专项应付款工程期末余额期初余额合计5.31实收资本投资者名称期末余额期初余额出资金额比例%出资金额比例%合计【如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号】5.32资本公积工程期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价其他资本公积合计【假设用资本公积转增股本、弥补亏损的，应说明其履行

22、的法律程序及有关决议】5.33盈余公积工程期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积法定公益金合计【用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议】5.34未分配利润项目本期实际上期实际净利润力口：年初未分配利润可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付普通股股利年末未分配利润5.35主营业务收入及本钱类另U本期发生数上期发生数收入本钱收入本钱类另U本期发生数上期发生数收入本钱收入本钱合计前5名客户销售收入共计*元，占全部主营业务收入的*%。5.36主营业务税金及附加项目计缴标准本期发生数上期发生数营业税城建税教育费附加合 计5.37其他业务利润项目本期发

23、生数上期发生数收入支出利润收入支出利润合 计5.38财务费用工程本期发生数上期发生数利息支出减：利息收入汇兑损益其他合计5.39投资收益工程本期发生数上期发生数股票投资收益债权投资收益其中：债券收益委托贷款收益其他债券投资收益联营、合营公司分利调被投资公司净资产增减股权投资差额摊销股权转让收益合计5.40补贴收入工程本期发生数上期发生数所得税返还其他合计【说明取得补贴收入的来源和依据、相关批准文件、批准机关和文件时效】5.41营业外收入工程本期发生数上期发生数合计5.42营业外支出工程本期发生数上期发生数合计5.43收到的其他与经营活动有关的现金工程金额合计5.44支付的其他与经营活动有关的现

24、金工程金额合计【支付或收到的其他与经营活动、筹资活动、投资活动有关的现金，对于其中价值较大的应分项单独列示】六、母公司会计报表主要工程注释6.1应收账款(1 )账龄分析账龄期末余额期初余额金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2 )期末应收账款前五名金额共计*元，占应收账款总额的*% ；(3)期末应收账款中无持有本公司5% (含5%以上表决权股份的股东单位欠款。6.2其他应收款(1 )账龄分析账龄期末余额期初余额金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2 )其他应收款前五名情况如下:债务人名称期末余额款项性质账龄合计占其他应收款总额的*%6.3长期股权投资(1)投资分类列示项目期初余额本期增加本