证券公司风险导向内部审计研究

1、证券公司风险导向内部审计研究21 世纪是金融快速开展的时代 , 新业务和新产品不断推陈出新 , 极大丰富了 我国资本市场的层次 , 推进了国民经济的开展。作为资本市场的重要组成局部 , 证券公司内部管理是否完善 , 关系到资本市场的稳定。证券行业是典型的资金密 集型行业,面临着宏观经济、 市场波动、法律政策、人才资源等多种条件等威胁 , 良好的公司治理制度不仅有利于资本市场的稳定 , 也有利于公司有效躲避风险 , 长期稳健开展。近些年来 , 尽管证监会和相关部门陆续出台了一系列法律法规 , 加强对证券市场的管理 , 标准资本市场的运营 , 但是有关业务人员违规操作的行 为仍然频频出现。究其原因

2、, 还是在许多人心中 ,公司内部管理存在漏洞 , 在巨大的利益诱惑面 前不惜铤而走险。而内部审计部门作为内部管理的重要防线之一 , 在证券公司却 一直处于边缘地位 ,内审部门地位不高 ,审计手段落后 ,对遍布全国的网点难以管 理并且审计工作量繁重 , 不能有效发挥监督和评价的职能。 这说明, 证券公司内部 审计制度仍然不合理 , 存在需要改进之处。与金融相伴而生的还有日新月异的互 联网技术。他们看起来似乎没有必然联系 , 但是却都代表着企业开展的新方向。二者都 需要很高的创造性。 金融需要不断创新 , 证券公司需要革新内部审计方式 , 加强内 部审计的地位 , 重新定义内部审计 , 采用新的技

3、术手段 , 改善审计程序和方法。尤 其在经济环境日益复杂多变的今天 ,树立风险意识 ,关注经营过程中可能出现的 风险, 建立以风险为导向的内部审计制度已经成了证券公司的必然选择。通过内部审计来识别、评估和防范风险 , 在公司内部建立一种关注风险的氛 围和风险预警制度 ,才能更好的在当今复杂变化的资本市场中更好的立足 , 实现 企业开展战略。 xx 证券是我国 100多家证券公司中已经上市的 37 家综合性券商 之一, 业务范围和规模开展都较迅速。近几年 , 随着公司不断开展 , 新业务和新产 品也不断更新 , 加之资本市场的动乱 ,公司经营也面临着新的更复杂的风险。 xx 证券作为一家上市券商

4、 , 其内部治理必然有其可取之处 ,在行业内也是值得学习 的对象 , 但是通过对其内部审计的研究 , 我们可以发现其内部审计部门存在诸多 问题, 侧面反映出内部审计在证券公司以及整个行业的为难地位。分析其原因 , 相比于其他前台业务部门 , 内部审计只是一个辅助性职能部门 不能为公司创造直接利益收入 , 在风险管理方面 , 还有风险控制和合规部门监控 与治理风险 , 内部审计只是履行事后检查功能 , 很自然不能受到管理层的重视。 因 此,本文将通过对 xx 证券为代表进行证券行业内部审计问题分析 ,并结合新的互 联网技术的应用提供针对性的建议 , 希望能对行业内部审计现状的改善提供一定 的借鉴

5、意义。本文共有七章内容 ,第一章是绪论 ,主要介绍了本文的研究背景和意 义、研究方法等。第二章是相关文献的整理 ,从国内和国外两个角度 , 整理了几十 位代表性学者的研究成果 , 将风险导向内部审计的开展脉络、应用进展等研究成 果进行梳理 , 为读者对风险导向内部审计的理解以及下文的分析打好根底。第三章那么是风险导向内部审计相关理论的介绍 , 从定义、特征、优越性等角 度较为全面地向读者揭示了本文研究对象性质 , 然后介绍证券行业风险导向内部 审计开展现状及其需要风险导向内部审计的原因 , 说明风险导向内部审计的先进 性及其对于风险高发的证券行业公司治理的重要意义。 第四章那么介绍了本文案例 的主角 xx 证券公司, 主要介绍了其公司开展历史、 荣誉情况、公司治理结构以及 内部审计部门组织架构、 人员构成等情况。 第五章对 xx 证券展开了分析 , 按照审 计流程, 从风险评估和风险应对两个角度较为全面的分析其内部审计存在的问题。 第六章那么是对 xx 证券完善内部审计制度提出了自