模拟做账太原科技大学

1、太 原 科 技 大 学 模 拟 做 账 （ 6 0 笔 业 务 ）说明：相关原始凭证、会计估计、会计政策、期初数据等见老师给出的资料，本 文本只给出分录答案， 望太原科技大学 华科学院、经管学院 会计学专业的同学 在模拟做账、 模拟审计时可以看到此文本以作参考， 本分录 99.99999%正确， 后 面几个分录或许和老师给出的原始凭证不对应， 那是老师错了， 关于这一点已与 老师沟通，老师同意修改，因是模拟做账，同学们可以自己修改一下原始凭证， 以保证记账凭证与原始凭证的一致性。 。（2014 年）500万元，款项存入银行。1.2006 年12月 1日，收到光明集团公司追加投资摘要：收到光明集

2、团的投资借：银行存款 -市工商银行 5 000 000贷：实收资本 -光明集团 5 000 000附原始凭证 贰张 ）2. 2006年 12月 1日，为明年 2月建新办公楼，借入三年期借款， 月利率 0.6%， 款项已划入存 90 款账户。摘要：为新建办公楼借入长期借款借： 银行存款市工商银行 2 000 000 贷：长期借款市工商银行 2 000 000 （附原始凭证 壹张 ）3.2006 年 12月 3 日，购入大型计算机一台，相关款项均已支付。摘要：购入大型计算机借：固定资产 -计算机300 093应交税费 -应交增值税（进项税额） 51 007贷：银行存款 -市工商银行351 000库

3、存现金 100 （附原始凭证 肆张 ） 4. 2006 年 12月 4 日，转账交纳上月税费 53 000元。摘要：转账缴纳上月税费借：应交税费 -未交增值税 25 000- 应交城市维护建设税 2 000- 应交营业税 3 000-应交企业所得税 15 000-应交教育费附加 8 000贷：银行存款 -市工商银行53 000 （附原始凭证 贰张）5.2006 年 12月 5 日，转账支付应付广州钢铁股份有限公司货款 41 000元。摘要：转账支付前欠广州钢铁货款借：应付账款 -广州钢铁公司 41 000贷：银行存款 - 市工商银行 41 000（附原始凭证 壹张 ）6. 2006 年 12月

4、 6日，销售产品 P56，款项存入银行。摘要：销售 P56电焊机给长征机械厂借：银行存款 -市工商银行 113 607贷：主营业务收入 -P56 97 100应交税费 - 应交增值税（销项税额） 16 507 （附原始凭证 叁张 ） 7. 2006 年 12月 7日，签发现金支票提取现金 3 000元备用。摘要：提取备用金借：库存现金3 000贷：银行存款 - 市工商银行 3 000（附原始凭证 壹张 ）8.2006 年 12月 8 日，用银行存款归还已到期的发展银行贷款本息。摘要：归还发展银行短期借款借：短期借款 -发展银行 100 000应付利息 -发展银行2 000财务费用 -利息支出1

5、 000贷：银行存款 - 市工商银行 103 000（附原始凭证 壹张 ）9.2006 年 12月 8 日，购钢板 4 000千克，单价 20元，货款已付。摘要：购钢板借：材料采购 -钢板 80 000应交税费 -应交增值税（进项税额） 13 600贷：银行存款 -市工商银行93 600（附原始凭证 贰张）10 .2006 年 12月 8 日，用现金支付钢板运杂费 300元。摘要：支付购钢板运杂费借：材料采购 - 钢板 300贷：库存现金 300（附原始凭证 壹张 ）11. 2006 年 12月 8 日，签发现金支票从银行提取现金 15 000 元备用。 摘要：提取备用金借：库存现金 15 0

6、00贷：银行存款 - 市工商银行 15 000 （附原始凭证 壹张 ）12.2006 年 12月 9 日，张三借支差旅费 1 000 元，付给现金。 摘要：张三借支差旅费 借：其他应收款 -张三 1 000贷：库存现金1 000（附原始凭证 壹张 ）13. 2006 年 12 月 10 日，以现金发放本月工资 15 000元。 摘要：以现金发放本月工资 借：应付职工薪酬 -工资 15 000贷：库存现金 15 000（附原始凭证 壹张 ）14.2006 年 12月 11日，接银行通知，收回上月上海华联股份有限公司欠款 20 000 元。摘要：收回上海华联上月欠款借：银行存款 -市工商银行 20

7、 000贷：应收账款 -上海华联公司 20 000 （附原始凭证 壹张）15.2006 年 12月 12 日，盘点发现账外设备一台，估计原值 2 万元，八成新摘要：盘盈一台设备（电机） 借：固定资产 -电机 16 000 贷：以前年度损益调整 16 000 （附原始凭证 壹张）16. 2006年 12 月 13 日，转账预付 10 000元给宏图公司，准备用于购买材料。 摘要：预付宏图购材料款 借：预付账款 -宏图公司 10 000贷：银行存款 - 市工商银行 10 000（附原始凭证 壹张 ）17.2006 年 12月 14 日，用存款转交职工培训费 5 000 元。摘要：支付职工培训费 借

8、：应付职工薪酬 -职工教育经费 5 000 贷：银行存款 - 市工商银行 5 000 （附原始凭证 贰张 ）18.2006 年 12月 14 日，收到 8 日采购的钢板，验收入库。 摘要： 8日购买的钢板验收入库 借：原材料 -钢板80 000材料成本差异 - 钢板 300 贷：材料采购 -钢板 80 300 （附原始凭证 壹张）19. 2006 年 12 月 15 日，销售 P56产品，收回 18 000元，余款未收。 摘要：销售 P56 电焊机给大发公司 借：银行存款 -市工商银行 18 000 应收账款 -大发公司96 660贷：主营业务收入 -P56 98 000应交税费 -应交增值税

9、（销项税额） 16 660 （附原始凭证 肆张）20. 2006 年 12月 16日，预收红日公司购货款 100 000 元。摘要：预收红日公司购货款 借：银行存款 -市工商银行 100 000 预收账款-红日公司100 000 （附原始凭证 壹张）21. 2006年12月18日，购铝材 3 500千克，单价 19.43 元，运费 900元。购 入材料款已签发转账支票付款，运费现金支付。摘要：购铝材借：材料采购 -铝材68 842应交税费 -应交增值税（进项税额） 11 623.85 贷：银行存款 -市工商银行 79 565.85 库存现金 900 （附原始凭证 叁张 ）22.2006 年 1

10、2月 19 日，收到 18 日采购的铝材，验收入库。摘要： 18日购买的铝材验收入库借：原材料 -铝材 70 000贷：材料采购 -铝材68 842材料成本差异 -铝材 1 158 （附原始凭证 壹张）23.2006 年 12月 19 日，收到鸿业公告公司违约金 1 000 元，存入银行 摘要：收到鸿业公司违约金借：银行存款 -市工商银行 1 000贷：营业外收入 -罚没利得 1 000附原始凭证 贰张）24. 2006年 20日，购铜材 5 000千克，单价 30 元，运费 300 元，用银行存款支付 100 000 元，其余暂欠摘要：购铜材借：在途物资 -铜材150 279应交税费 -应交

11、增值税（进项税额） 25 521贷：银行存款 -市工商银行100 000库存现金 300 应付账款-湘江物资公司75 500（附原始凭证 肆张）25. 2006年 12 月 20 日，企业管理部门报销办公用品 3 000元，签发现金支票。摘要：管理部门报销办公用品费借：管理费用 -办公费3 000贷：银行存款-市工商银行 3 000（附原始凭证 贰张）26. 2006 年 12月 21日，转账支付管理部门报刊杂志费 1 500 元。 摘要：支付管理部门报刊杂志费 借：管理费用 -办公费 1 500贷：银行存款 - 市工商银行 1 500（附原始凭证 贰张 ）27. 2006 年 12月 21日

12、，处理无法支付长久公司的款项 1 400 元。 摘要：处理无法支付长久公司款借：应付账款 -长久公司1 400贷：营业务收入 -无法偿还账款 1 400 （附原始凭证 壹张）28. 2006 年 12 月 22 日，职工王兰报销医药费 320 元，现金付讫。 摘要：王兰报销医药费借：应付职工薪酬 - 职工福利 320贷：库存现金 320 （附原始凭证 壹张 ）29. 2006 年 12月 22日，收到 20 日采购的粗铜，验收入库。摘要：20 日购买的铜材验收入库 借：原材料 -铜材150 279贷：在途物资-铜材 150 279 （附原始凭证 壹张）30. 2006 年 12 月 22 日，

13、用现金支付公司办公室电话费用 200 元。 摘要：支付办公室电话费 借：管理费用 - 电话费 200贷：库存现金 200（附原始凭证 壹张 ）31. 2006 年 12月 22日，公司技术科王大庆报销差旅费 800 元，余款退回。 摘要：王大庆报销差旅费 借：管理费用 - 差旅费 800库存现金 200贷：其他应收款 -王大庆 1 000（附原始凭证 贰张）32. 2006 年 12 月 23 日，转账支付广州钢铁股份有限公司货款 10 000 元。 摘要：支付广州钢铁公司货款 借：应收账款 -广州钢铁公司 10 000贷：银行存款 - 市工商银行 10 000 （附原始凭证 壹张 ）33.

14、2006 年 12月 23日，接收捐赠不需安装设备 1台，按有关规定确定其价值 130 000 元。摘要：接收捐赠设备（车床）借：固定资产 -车床 130 000 贷：营业外收入 -捐赠利得 130 000 （附原始凭证 壹张）34. 2006 年 12 月 23 日，用存款支付车间用房屋租金 1 500元。 摘要：支付车间房屋租金 借：制造费用 1 500 贷：银行存款 -市工商银行 1 500（附原始凭证 壹张）35. 2006 年 12 月 24 日，现金支付职工赵六困难补助 300元。 摘要：支付赵六困难补助 借：应付职工薪酬 - 职工福利 300 贷：库存现金 300 （附原始凭证

15、壹张 ）36. 2006 年 12 月 25 日，销售已预收款的 P55产品 10台及配件给红日公司。 摘要：销售 P55 及配件给红日公司 借：预收账款 -红日公司490 230贷：主营业务收入 -P55 380 000- 配件 39 000 应交税费 -应交增值税（销项税额） 71 230 （附原始凭证 贰张）37. 2006 年 12 月 25 日，用现金支付所销产品的运费 400元。 摘要：支付销售产品运费 借：销售费用 - 运输费372应交税费 - 应交增值税（进项税额） 28 贷：库存现金400（附原始凭证 壹张 ）38. 2006 年 12 月 25 日，本月盘盈的固定资产经批准

16、转为留存收益。 摘要：盘盈电机转为留存收益 借：以前年度损益调整 16 000 贷：盈余公积 -法定盈余公积 1 600 利润分配 -未分配利润 14 400（附原始凭证 壹张）39. 2006 年 12 月 27 日，支付广告费 5 000 元。 摘要：支付给金太阳广告公司广告费 借：销售费用 -广告费 5 000 银行存款 -市工商银行 5 000（附原始凭证 贰张）40. 2006 年 12月 28日，违反有关规定被处以罚款 1 300 元。 摘要：支付给市环保局罚款 借：营业外支出 -罚没支出 1 300 贷：银行存款 -市工商银行 1 300 （附原始凭证 贰张）41. 2006 年

17、 12月 29日，存款支付生产厂房修理费 4 000 元。 摘要：支付给向阳公司厂房修理费 借：管理费用 -修理费4 000贷：银行存款 -市工商银行 4 000 （附原始凭证 贰张）42. 2006 年 12 月 30 日，计算本月应付借款利息。摘要：计提本月应付借款利息 借：财务费用 -利息支出51 000在建工程 -基建6 000贷：应付利息 -工行39 000长期借款 -应计利息（建行） 6 000- 应计利息（市工商） 12 000 （附原始凭证 壹张 ）43. 2006 年12月31日，领用材料 182 500元，其中生产产品用 170 000 元， 一般消耗 5 000 元，企业

18、管理用 7 500 元。摘要：直接材料的归集分配借：生产成本 -P55 70 000-P56 100 000制造费用 5 000管理费用 -物料消耗 7 500贷：原材料 -钢板 100 000-铝材 82 500 （附原始凭证 壹张）44. 2006 年 12 月 31 日，分配本月发出材料应负担的材料成本差异。 摘要：分配本月发出材料成本差异借：生产成本 -P55219.33-P56225.78制造费用 103.22 管理费用 -物料消耗154.83贷：材料成本差异 -钢板 1 000- 铝材1 703.16 （附原始凭证 壹张 ）45. 2006 年 12 月 31 日，分配本月应付职工

19、工资。 摘要：分配本月工资 借：制造费用 1 000 生产成本 -P552 400-P569 600管理费用 -工资2 000贷：应付职工薪酬 -工资 15 000 （附原始凭证 壹张）46. 2006年 12 月 31 日，根据在岗职工数量和历史经验数据等计提职工福利费， 按照有关规定计提本月职工教育经费和工会经费。 摘要：计提本月职工教育经费、工会经费等借：制造费用 175 生产成本 -P55 420 -P56 1 680 管理费用 -福利费280- 工会经费40- 职工教育经费 30贷：应付职工薪酬 -福利费 2 100- 工会经费 300- 职工教育经费 225（附原始凭证 壹张 ）4

20、7. 2006 年 12月 31 日，当月计提固定资产折旧，摊销无形资产和长期待摊费 用。摘要：计提固定资产折旧 借：制造费用 42 700.40 管理费用 -折旧费 22 306 贷：累计折旧 -车间42 700.40- 管理部门 22 306（附原始凭证 壹张 ）摘要：无形资产摊销 借：生产成本 -P55 2 000 -P56 1 000 贷：累计摊销 -P55 2 000-P56 1 000 （附原始凭证 壹张 ） 摘要：长期待摊费用摊销 借：制造费用 6 000贷：长期待摊费用6 000（附原始凭证 壹张）48. 2006 年 12月 31日，接到银行通知，应支付本月电费 20 000

21、 元。 摘要：应支付给市供电公司本月电费 借：管理费用 -电费4 000制造费用 16 000 贷：应付账款 -市供电公司 20 000 （附原始凭证 贰张）49. 2006 年 12 月 31 日，将本月发生的制造费用结转到生产成本。 摘要：制造费用结转到生产成本 借：生产成本 -P55 14 454.44 -P56 57 817.74贷：制造费用 72 272.18 （附原始凭证 壹张 ）50. 2006 年 12 月 31 日，计算并结转完工验收入库产品成本。 摘要：结转完工验收入库产品成本 借：库存商品 -P55 89 055.11 -P56 169 871.96 贷：生产成本 -P5

22、5 89 055.11-P56 169 871.96（附原始凭证 叁张 ）51. 2006 年 12 月 31 日，按全月一次加权平均法结转已销产品成本，发出配件 的成本为 30 000 元。摘要：结转已销产品成本 借：主营业务成本 -P55 135 039.36-P56 135 948.78 - 配件 30 000 贷：库存商品 -P55 135 039.36-P56 135 948.78- 配件 30 000 （附原始凭证 壹张 ）52. 2006年 12 月 31日，计算本月应交城市维护建设税和教育费附加 （计税依据 是本月实际应缴纳的消费税、增值税、营业税的税额合计数 ） ，并将应交增

23、值税 转入未交增值税明细账。摘要：计提本月应交城建税、教育费附加 借：营业税金及附加 261.71 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 183.20- 应交教育费附加 78.51 （附原始凭证 壹张 ） 摘要：应交增值税转入未交增值税 借：应交税费 -应交增值税（转出未交增值税） 2 617.15 贷：应交税费 -未交增值税 2 617.15（附原始凭证 壹张 ）53. 2006 年 12月 31 日，结转本月损益类中收入收益类账户到“本年利润”账 户。摘要：本月收入结转本年利润 借：主营业务收入 -P55 380 000-P56 195 100- 配件 39 000营业外收入 -罚没利得1

24、 000-无法偿还账款 1 400-捐赠利得 130 000贷：本年利润746 500（附原始凭证 张 ）54. 2006 年 12 月 31 日，结转本月损益类中费用类账户到“本年利润”账户。摘要：本月费用结转本年利润借：本年利润 405 423.02贷：主营业务成本 -P55 135 039.36-P56 135 948.78- 配件30 000营业税金及附加261.71销售费用 -运输费372- 广告费5 000财务费用 -利息支出52 000管理费用 - 办公费4 500- 电话费200- 差旅费800- 修理费4 000-物料消耗7 345.-工资2 000-福利费280- 工会经费

25、40- 职工教育经费 30-折旧费22 306-电费4 000营业外支出 -罚没支出 1 300（附原始凭证 张）55. 2006 年 12 月 31 日，计算并结转所得税 （ 税率 25%）。摘要：确认所得税费用借：所得税费用 85 269.25贷：应交税费-应交所得税 85 269.25 （附原始凭证 壹张）56. 2006 年 12 月 31 日，结转所得税费用到“本年利润”账户。摘要：所得税费用结转到本年利润借：本年利润85 269.25贷：所得税费用 85 269.25 （附原始凭证 张）57. 2006 年 12月 31日，本年度实现净利润 600 000元，按其 10%的比例计提

26、 法定盈余公积金。摘要：提取法定盈余公积借：利润分配 -提取法定盈余公积 60 000贷：盈余公积 - 法定盈余公积60 00058. 2006 年 12月 31日，本年度实现净利润 600 资者利润。（附原始凭证 壹张 ）000 元，按 50%计算分配给投摘要：向投资者分配股利借：利润分配 -应付现金股利 300 000 贷：应付股利 -国有股东160 000- 职工股东40 000- 光明集团100 00059. 2006 年 12 月 31 日，将本年利润结转到利润分配附原始凭证 贰张 ）未分配利润账户。摘要：本年利润结转到未分配利润借：本年利润 255 807 73 贷：利润分配 -未

27、分配利润255 807.73（附原始凭证 张）60. 2006 年 12月 31 日，将利润分配各明细科目结转到利润分配未分配利 润明细账户。摘要：利润分配结转到未分配利润借：利润分配 -未分配利润 360 000贷：利润分配 -提取法定盈余公积60 000- 应付现金股利300 000（附原始凭证 张 ）资产负债表编制单位： 中南电焊机有限责任公司时间： 2006 年 12 月 31 日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金2,687,000.009,400,021.15短期借款3,900,000.00交易性金融资产46,000.0060,000.0

28、0交易性金融负债应收票据40,000.00应付票据320,000.00应收账款820,000.001125890应付账款116,819.50445,500.00预付款项16,400.0077,400.00预收款项131,000.00522,000.00应收利息30,000.00应付职工薪酬199,605.00应收股利应交税费85,779.0088,148.11其他应收款3,6003, 200.00应付利息232,000.00存货248,249.00577,563.09应付股利230,000.00620,000.00一年内到期的非流动资产4,200.00其他应付款1,100.001,000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计3,855,449.0011,284,074.24其他流动负债非流动资产：流动负债合计564,698.506,328,253.11可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资112,000.00长期借款533,950.003,218,000.00长期应收款应付债券长期股权投资300,000.00长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产10,903,878.0