流动资产W-10其他应收款审计程序表_第1页
流动资产W-10其他应收款审计程序表_第2页
流动资产W-10其他应收款审计程序表_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、其他应收款审计程序表页次:被审计企业:审计程序执行情况 说明丄作丿氐 稿索引 号1取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续：(1) 对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况，查明其他应收款明细账 的开设是否正确清晰。若是应收款性质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用 金性质，应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，应区分预付定 金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账，应请企业财务人员提供构成其余 额的对象和经济事项的性质。(2) 复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2. 实施分析性复核。3. 抽取其他应收款进行函证。4对发岀询证函未能收回的

2、或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查 下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等。5. 抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1) 检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有应收账款、应收票据、预付账 款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算。(2) 检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将超岀经营范围购进和销售通 过其他应收款科目来核算，有无将应属企业本期费用或收益的项目通过“其他应收款” 来核算。(3) 检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断是否可能发生坏账。(4) 检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。(5) 检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有 无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。(6) 检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手续。(7) 检查岀现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要时作重分类调整。6. 检查其他应收款是否已在资产负债表及附注中恰当披露。7. 完

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论