各种税率全表

1、消费税税率表税目税率（税额）计税单位范围说明一、烟1.甲类卷烟45%包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每2乙类卷烟40%大箱（五万支）折算。指每大箱（五万支）销售价格在780元以 下的卷烟。甲类卷烟从1994年 1月1日起暂减按40%的税率 征收消费税。包括各种规3雪茄烟40%格、型号的雪茄烟烟丝30%包括以烟叶为原料加工生产的不经 卷制的散装 烟。二、酒及酒精25%1粮食白酒用甜菜酿制薯类白酒15%的白酒，比照薯类白酒征税。包括各种原料酿制的黄3.黄酒240元吨酒

2、和酒度超过12度（含12度）的土甜 酒。啤酒 1220 元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5.其他酒10%包括糠款白用稗子酿制的白酒比照糠秋酒酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒征收。包括用蒸储法和合成方法生产的各6.酒精5%种工业酒精、医药酒精、食用酒精1 11包括成套化1二、化妆品30%妆品包括雪花膏、面油、花露水、头油、发从1994年1月1日起香皂暂减四、护肤护发已改动乳、烫发水、按15%的税率征收消费税。舜品染发精、洗面子粉、爽身粉不征消费税。奶、磨砂膏、打油膏、面in1炮、焰火。线，不按本税目征收。增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以

3、外17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第一项规 定：“纳税人销售或者进口货物， 除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。”二、加工、修理修配劳务17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第四项规 定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17% o三、农业产品13%包括植物类、动物类1.植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜

4、、腌菜、咸菜、1 1酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。1 1烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的 园艺植物，也属于本货物的征税范 围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 （洗）麻，也属于本货物的征税范 围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树盐水竹笋也属于本货物的征税范脂及其他林业产品干花、干草、薯干、干制的藻类植其他植物本货物的征税范围。物，农业产品的下脚料等，也属于税目11

5、税率11范围说明2.动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、 棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、 鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以 及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理 和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮 类、软体类、腔肠类等，以及未 加工成工艺品的贝壳、珍珠也属 于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的 肉类生制品亦属征税范围，经加 工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等， 也属于本货物的征税范围1 1动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、U晒干或者熏干，未经鞋制的，也属于本货物的征税范围。动物

6、毛绒其他动物组织包括蚕茧， 天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦； 杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉； 经过加工的的面粉（各种花式面粉 除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取 的食用油脂及以其为原料生产的混 合油。五、其他货物 13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志U饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物原油，柴油、援外出口货物、天 然牛黄、麝香、铜及铜基合金、 白金、糖、

7、新闻纸等国家规定不 予退税。说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤肝石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6% 的税率征收。五

8、、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6% 乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6% 的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注： “ 使用过的其他属于货物的固定资产 ” 应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二 ）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6% 的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6% ，提供加工、修理修配劳务，税率为6% 。九、邮政部门以外的其他单位与

9、个人销售集邮商品、征收增值税。十、 增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品， 可视为免税农业产品按10% 的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10% 的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。企业所得税税率表档次税率纳税年度应纳税所得额118%3万元（含3万元）以下227%3万元至10万元（含10万元）以下333%10万元以上按季预缴企业档次税率单位一季度二季度三季度四季度所得税所得额118%万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下适用税率换算227%万元2.50.75 5

10、.01.57.52.25103表333%万元2.5以上 5.0以上7.5以上10以上个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用2超过500元至2,000元的部分I超过475元至 11825元的部分1 11025入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2.含税级距适用于由纳税人 负担税款的工资、薪金所得；不 含税级距适用于由他人（单位）代 付税款的工资、薪金所得。3超过2,000元至 5,000元的部分超过1825元至4375元的部分1254超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至 116375元的部分3755超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31

11、375元的部分1 12513756超过40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分3033757超过60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分63758I超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分4010375超过100,000元的部分超70375元的部分4515375（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过5,000元的不超过4750元的501）本表含税级距指每一纳 税年度的收入总额，减除 成本，费用以及损失的余 额。2

12、）含税级距适用于个体工 商户的生产、经营所得和 对企事业单位的承包经 营承租经营所得。不含税 级距适用，他人（单位）代 付税款的承包经营、承租 经营所得。2超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分102503超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分2012504超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50,000元的部分超过39250元的部分356750（三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上

13、的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。（四）财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。（五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实彳f加成征收。（减除法定费用后适用税率 20%）屠宰税的税率按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的

14、比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应 纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值 额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按 增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过100 %的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200 %的部分；增值额超过扣除项目金额 200%的部分。三是按各级次分别规定不

15、同的税率。土地增值税的税率是 30%, 40%、50%、60%。土地增值税税率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率150% （含）以下30%040%5%50 %以上100% （含）精品资料100 %以上200 % （含）50%15%200 % 以60 %35 %资源税税目税额幅度表税目税率一.原油8-30元/吨二.天然气2-15元千立方米三.煤炭0.3-5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米2-30元/吨五.黑色金属矿原矿0.4-30 元/吨六.有色金属矿原矿七.盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率

16、：1 .市区的适用税率为7%。2 .县城、建制镇的适用税率为5%。3 .其他地区的适用税率为 1%。教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算， 最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0. 5元。车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表类别 项目计税标准每年税额15元至80元机乘人汽车载货汽车按净吨位每吨4元至15元车二轮摩托车每 辆5元至15元三轮摩托车每 辆8元至20元畜力驾驶每辆1 元至 8 元非人力驾驶机车及其他人力动行车辆车 自行车每

17、 辆0 3 元至 6 元包括三轮车、黄包每 辆0 5 元至 1 元注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7 折征收。船舶使用牌照税税额表精品资料类别计税标准每年税额50吨以下51吨至150吨每吨0. 30元每吨0 . 35元机151吨至300吨每吨0 . 40元301吨至500吨每吨0 . 45元动501吨至1000吨每吨0. 55元1001吨至1500吨每吨0. 65元船1501吨至2000吨每吨0. 80元2001吨至3000吨每吨0. 95元3001吨以上每吨1 . 10元非10吨以下每吨0 . 15元机11吨至50吨每吨0. 20元动51吨至150吨每吨0. 25元船151吨至300吨每

18、吨0. 30元301吨以上每吨0. 35元备 注按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。契税的税率契税税率为35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照 本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是 3%。农业税的税率我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业

19、税条例规定，全国精品资料的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。农业特广税税目税率表II税目一、烟叶产品I晾晒烟叶I烤烟叶I二、园艺产品I毛茶I柑桔香蕉荔枝苹果梨I其他水果干果I果用31%12%31%16%10%8%蚕茧I 8%I11三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）I 8%I11四、林木产品I11原本原竹I 8%I11生漆天然树脂10%I11天然橡胶I 8%I11五、牲畜产品I11牛皮猪皮羊皮门0%I11羊毛兔毛I 10%I11羊绒驼绒I 10%I11六、食用菌I11黑木耳银耳香菇蘑菇1 8%I

20、11七、贵重食品海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅25%耕地占用税的税率（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为 2元至10元;（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为 1.6元至8元;1.3元至6.5元;（三）人均耕地在 2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为（四）人均耕地在 3亩以上的地区，每平方米为 1元至5元农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50 %。车辆购置税的税率按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为10%关税复

21、合税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.1000207142900.63.20005040021001.47.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.9700037013029006.87000370231000092.94330037023220007104003702329000402020037023920003.71040037

22、023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.52130037024321003.71040037024329003.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.7433003702530000164.9433003702

23、541000155433003702549000115.74330037025520100062320037025520900013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.2433003702910000652100037029310006521000370293900064.321000370294200011.72100037029490006021000370295200010.421000370295900050.52100085211011364980206000085211019364980206000

24、085211020364980206000085253091361328051500008525309936132805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000精品资料关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010001001303019210900010013050690901112500017050690902112500017050690903112500017050690909112500017180400001015700017210610001224001

25、7230990904140013252810001300013252890001300013260700000050132608000000100132609000000200132707500033000172707600010330001727101191420001727101929103200017271111003200013280470105.53010017280470905.5301001728092010080017281210102300017282510103300017290121000200017290220004200017290315002300017290361

26、103300017290420201033000172905121033000172905140010330001729053200330001729071212330001729071910211001729094100330001729094990103300017291219001033000172912190020330001729126000330001729141200330001729141300330001729155010330001729162010211001729162090102300017291720102110017291736108300017292119102

27、110017292119202300017292119901033000172921211033000172921290010330001729214300203300017292149201022000172921494022000172922132010330001729261000430001729269090203300017293090901133000172930909012330001729310000113300017293332102110017293369102200017293399001036.5001729341000103200017293499901036.500

28、172941905142000173206111010530001732082010106500017320890101065000173301301010800017340290001078000173503001010535001737019920108400017380810191053500133808201010535001338083011105350013380830915350013382370009500017390110001034500173901200010345001739021000106450017390730001084500173908101010745001

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