浙江科技学院财务管理暂行办法

1、浙江科技学院财务管理暂行办法第一章总则第一条 为贯彻执行国家财经法规，加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进学校各项事业协调发展，依据中华人民共和国会计法 、高等学校财务制度、事业单位财务规则等国家财经法律法规，结合本校实际情况制定本办法。第二条 财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集教育事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对校内经济活动的合法性、合理性进行监督，保证学校各项事业持续健康发展。第二章学校财务管理体制和会

2、计人员第三条我校实行“统一领导、分级管理、集中核算、权责结合”的财务管理体制。学校计财处作为学校一级财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务会计工作。计财处的主要职责：一、负责制定全校财务会计制度和管理办法，拟定学校财经政策，参与学校经济方面的决策。二、负责编制学校综合财务收支预算、决算，对预算执行过程进行控制和管理。三、依法多渠道筹集资金，保证学校教育事业顺利进行。四、负责全校的财务收支和收费管理。五、认真做好会计核算工作，按时编制会计报表，提高会计工作质量。严格控制各项开支，努力提高资金的使用效益。六、认真做好会计监督工作，规范校内经济秩序，维护学校财经纪律。七、贯彻执行国家税收法律

3、法规，做好学校税务申报和筹划工作。八、严格执行国家规定的行政事业性收费标准，建立收费票据管理制度。九、积极开展经济活动分析，为学校决策提供真实可靠的会计信息。十、按照会计档案管理制度要求，做好会计资料的整理、归档、核销工作。十一、负责全校的会计人员的从业资格管理工作。第四条 按照会计法和上级主管部门的要求，在学校计财处从事财务工作的人员，均必须取得会计从业资格证书 。学校各类财会人员的调动、考评、专业技术职务的评聘由学校人事处会同计财处办理。学校财会人员的业务培训、继续教育等统一由计财处组织实施。学校财会队伍应保持相对稳定。财会人员调动工作或离职时，必须在规定期限内办理交接手续。计财处负责人离

4、职时必须接受经济责任审计。第五条 会计人员应当按照国家有关法律、法规和学校规定制度，进行会计事务处理工作。对会计人员在办理会计事务中出现的违法违规行为，依照会计法和国家有关规定处理。第三章学校预算管理第六条预算是指学校根据事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划。一、预算编制的年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日。年度开始前编制学校预算，预算内容包括收入预算和支出预算。二、预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算要坚持积极稳妥的原则；支出预算要坚持统筹兼顾，保证重点、注重效益、勤俭节约的原则。第七条 预算编制的方法。预算参考以前年度的预算执行情况，根据预算年度事业发展

5、计划和任务与学校财力的可能，以及年度收支增减因素进行编制。学校综合预算及所属二级学院和各部门预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。第八条 预算编制和审批程序。学校预算由计财处根据学校年度计划和各部门收支计划以及年度收支增减的情况，提出预算建议方案，经校长办公会议审议和党委会决定后，按照国家预算支出分类和管理权限的要求分别上报省教育厅和省财政厅批准后执行。第九条 学校预算一经批准确定，将对学校财务收支活动产生约束力。为了维护学校预算的严肃性，经批准的预算方案不得随意变更。确因情况发生变化需要进行调整预算的，按学校预算管理试行办法进行调整。第四章学校收入管理第十条收入是指学校开展教学、科研及其他活动

6、依法取得的非偿还性资金。收入包括财政补助收入、事业收入、科研收入、附属单位缴款、其他收入和捐赠收入等。一、财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类收入。包括：1.教育经费拨款，即学校从财政取得的教育经费，包括教育事业费等。2.科研经费拨款，即学校从有关主管部门取得的科学研究经费，包括科学事业费和科技三项费用等。3.其他经费拨款，即学校取得的上述拨款以外的事业经费，包括公费医疗经费、住房改革经费等。二、事业收入是指学校开展教学及其辅助活动取得的收入。主要有学校通过学历教育向单位或学生个人收取的学费、住宿费等。事业收入必须严格按国家“收支两条线”和“财政专户管理”的有关规定执行。三、科研收入，指学

7、校开展科研及其辅助活动所取得的收入。包括：通过承接科技项目、开展科研协作、转作科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。四、附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。五、其他收入是指学校在上述规定范围之外取得的各项收入。包括固定资产出租收入、非学历办班收入、投资收益、实验教学服务收入，利息收入等。六、捐赠收入是指学校收到的社会各界捐赠限定或非限定用途的财物。学校的所有收入必须全部纳入学校预算统一管理，按学校的规定进行收入分配核算。任何单位和个人不得截留、隐瞒、挪用、私分应缴的收入，严禁单位和部门私设“小金库”。第十一条学校事业性收费归口计财处和监察审计处管理。校内

8、各单位或部门的事业性收费，国家有规定并纳入收费许可证的，报计财处备案后，按国家规定的项目、标准执行；国家有规定但未纳入收费许可证的，必须先将收费项目、收费标准按学校收费管理实施细则规定报省物价局批准后，才能收取。其他的收费，国家有规定的，从其规定；无明确规定的，按学校规定执行。第十二条校内各单位或部门的各项收费（包括接受校外单位的委托收费）必须开具合法票据。各单位或部门的票据管理人员负责收费票据的领用、保管和核销工作。第十三条学校后勤公司和其他校办产业应按其生产经营特点，必须使用税务发票，其发票的购买、使用，按照税务局规定办理。第五章学校支出管理第十四条 支出是指学校开展教学、科研及其他活动发

9、生的各项资金耗费和损失。学校支出包括事业支出、科研支出、其他支出、自筹基本建设支出（结转自筹基建）等。一、事业支出是指学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。内容包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。事业支出按其用途划分为教学支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、离退休人员保障支出和其他支出等。二、科研支出是指学校开展科研活动而发生的实际支出。三、其他支出是指学校出租固定资产、非学历办班等业务活动中发生的实际支出。四、自筹基本建设支出是指学校用除财政补助收入以外的资金，安排基本建设所发生的支出。学校在保证预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，随年度预

10、算报上级主管部门核批，列入基本建设计划。自筹基本建设资金与国家拨给的基建投资统一纳入基本建设财务管理，按项目进行核算。自筹基本建设资金单独列支。第十五条 从上级部门取得的有指定用途的专项资金，应遵照“专款专用”的原则，按要求单独核算，定期报告资金的使用情况。项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受校内外有关职能部门的检查、验收。第十六条 建立健全财务支出审批制度，明确不同的经费支出类别和金额大小分级审批的程序、范围和职责。日常经费以及各专项经费的开支必须严格按照预算安排执行，按照事业发展计划和项目进展情况合理安排用款进度。计财处对超出预算或无预算的开支拒绝办理。第十七条 加

11、强对支出的管理。各项支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，树立勤俭办学的观念，杜绝浪费现象，提高资金使用效益。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替支出数。第六章结余及其分配第十八条结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。学校结余除财政专项资金结余按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分转入事业基金用于弥补以前或以后年度收支差额。国家另有规定的，从其规定。第七章专用基金管理第十九条 学校专用基金是指按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金包括修购基金、职工福利基金、勤工助学基金、学生奖贷基金、住房

12、基金、其他基金等。一、修购基金是按事业收入和经营收入的一定比例提取转入的，在维修费和设备购置费中列支。固定资产变价收入除国家另有规定外应转入修购基金，专门用于固定资产的维修和购置。二、职工福利基金是按事业结余的一定比例提取或按照其他规定提取的，用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。三、勤工助学基金是按照规定从事业收入中提取的，用于支付学生勤工助学报酬及困难学生补助的资金。四、学生奖贷基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和贷款的资金。五、其他基金是指按其他有关规定提取或者设置的专用基金。六、住房基金是指住房制度改革中形成的单位住房基金和个人住房公积金，包括售房款、房租收入、公积金、维修基金和

13、其它房改基金，应按规定专户存储。第八章学校资产管理第二十条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。一、流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。（一）现金是指学校的库存现金，主要用于日常零星开支。库存现金数额不得超过银行核准的限额，现金管理严格按下列规定执行。1、不得私设小金库、坐支现金。各部门自行收入的现金必须开具正规票据，及时全额缴入学校财务入账，不能截留或直接办理支出，需支付现金时应到会计结算中心办理报销手续。2、日常报销时，单笔金额超过1000 元的业务，不能支付现金。3、使用大额现金（ 8000 元以上）需

14、提前一天通知会计核算中心。未及时通知需用大笔现金，开现金支票自行去银行提款。4、校内流通一律使用内部转账，不予报销现金。5、现金可用于下列开支：工资、津贴；个人劳务报酬包括教师酬金、课题劳务费、稿酬、外聘人员酬金等；发给教职工的各种奖金、福利费，学生奖学金、特困生补贴、勤工助学劳务费；出差人员必须随身携带的差旅费；在同一单位购买物品累计金额不超过1000 元的零星开支。（二）银行存款是指学校存入银行或其他金融机构的各种存款。1、必须按照国家颁布的中华人民共和国票据法、支付结算办法及其他相关规定正确办理银行结算业务；2、银行印鉴必须由两人以上分别保管，不得由一人保管和使用；3、银行存款日记账要与

15、银行对账单及时核对，并与银行存款调节表相符。对未达账项，必须认真分析，查明原因，加强管理，堵塞各种漏洞。（三）应收及暂付款管理1、加强应收及暂付款的管理。对应收取的学费、住宿费指定专人管理，建立学费、住宿费备查簿，实现电算化管理。各学院（部）、部门应积极协助计财处催收学杂费及各种应收款，避免给学校造成不必要的损失。2、应收及暂付款必须及时催收催报，一年至少要全面清理一次。对长期占用学校资金的部门和个人，计财处将停止其继续用款权利。对长期挂账且确实无法收回的应收及暂付款，应查明原因经有关部门审核报学校领导审批后，计财处按批准后的意见进行账务处理。（四）借出款项是学校借给校内附属单位（独立核算校办

16、产业）的周转金性质的款项，一般借出期限为一年以内。借款单位应按规定的用途使用借款，并按期归还学校借款。（五）存货的管理1、存货包括专用材料和物资、低值易耗品等。2、设备处必须加强对学校材料物资的管理，确保材料物资的安全完整。设备处应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。存货的盘盈、盘亏应及时进行处理。二、固定资产管理固定资产是指一般设备单位价值在500 元以上，专用设备单位价值在800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有的物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产一般分为六大类：房屋和建筑物；专

17、用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。1、房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。2、专用设备是指根据学校教学、科研和其他工作的需要购置的各种具有专门性能和用途的设备，如电教设备、实验仪器设备、医疗、体育器械、交通工具等。3、一般设备是指学校的各种通用性设备。如办公用家具、计算机、空气调节器、一般文体设备等。4、文物及陈列品是指学校拥有和接受捐赠的供教学、科研或收藏、展览、陈列用的各种文物、古物、字画、纪念物品等。5、图书是指学校图书馆及院系、科研课题组储藏的、统一管理使用的各类书籍、期刊和杂志。通过光盘、磁盘存储的电子出版物亦作为图书管理。6、其他固定

18、资产是指没有包含在以上五类中的固定资产。固定资产的购置，应做到资源共享、优化配置，须经过有效的论证和可行性研究，避免重复购置而造成资源的浪费。学校对成批量或价值较高的固定资产的购置，应实行集中采购制度和进行招投标制度，以降低购置成本，减少浪费，防止学校权益受损。学校固定资产的报废和转让，单价在2000 元以下的固定资产，由职能部门鉴定、经校领导审批后报计财处，核销固定资产帐；单价在 2000 元以上（含 2000 元）的固定资产，由职能部门和有关专家鉴定，经校领导审批后报上级有关部门批准，计财处凭批准文件核销固定资产帐。固定资产的变价收入纳入计财处统一管理和核算，在支付必要的清理费用后全部转入

19、学校修购基金专款专用。学校有关职能部门应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏等，资产管理部门应及时报计财处，按规定程序进行处理。三、无形资产管理无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。学校无形资产（无论使用权还是所有权）的转让，应当严格审批程序，并按国家规定经过法定评估机构进行资产评估，取得收入纳入计财处统一管理和核算。无形资产转让收入除国家有明确规定外，计入学校事业收入，学校取得无形资产所发生的支出计入事业支出。四、

20、对外投资管理对外投资是指利用货币资金、实物和无形资产等向校办企业或其他单位的投资。（按照投资方式的不同，学校对外投资主要分为经营投资和债券投资两种。经营投资是指学校出资兴办的校办企业或与其他企业联办的合资、合作企业；债券投资是指学校通过购买债券方式进行的投资，包括购买国库券、股票和其他各类债券。）1、对外投资的原则，以不影响学校正常的教学、科研等工作为前提，不得用国家财政拨款和法律、法规规定不得用于对外投资的其他资产进行对外投资。2、以实物、无形资产对外投资，必须按照国家的有关规定进行资产评估。资产评估机构由学校委托和聘请。3、所有的对外投资项目都必须进行充分的可行性论证。学校重大对外投资行为

21、，50万元以内应当经过校长办公会议审议决定， 50 万元以上应当经过党委会议审议决定，并报上级主管部门和财政部门批准或备案。对外投资属于将非经营性资产转作经营性资产的，应按国家规定的审批程序办理资产的划转手续。必须明确学校自身与被投资企业或单位的产权关系和经济关系，确保学校国有资产的保值增值。第二十一条 学校各部门及被投资企业或单位不得使用学校的资产从事期货、股票等高风险投资。第九章学校负债管理第二十二条学校负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。借入款是指学校因借贷行为而形成的负债，指学校向主管部门、金融机构、其他部门借入的资金，主要用于基本建设项目等。一、因事业发展需要借入款项

22、时，应坚持谨慎原则，严格控制借款规模，事先制订详细的借款和还款计划，经校长办公会议和学校党委会审议同意决定。计财处加强对借入款项的管理，确保按规定的用途使用，提高使用效益，保证借入款在规定期限内归还。二、任何部门未经学校批准不得向金融机构和外单位借款，不得向社会公众集资，不得对外或个人提供经济担保，不得将银行帐户转借或变相转借他人。三、应付及暂存款项是指学校因未及时与对方单位或个人办理结算而形成的一种负债。学校各部门应加强对应付及暂存款项的管理，指定专人管理，保证及时清理和结算。四、应缴款项是指学校按照有关规定应上缴财政、税务等各类款项。计财处应严格按照财政、税法等有关规定，及时上缴各类款项，不得无故拖欠。五、代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。代管款项的所有权和使用权都不属于学校，但委托单位应将有关经费管理办法报计财处备案，并作为核算的依据。第十章财务报告和财务分析第二十三条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括财务报表