个人理财第12讲遗产筹划

1、2021-10-22个人理财第个人理财第1212讲遗产筹划讲遗产筹划2021-10-22导入案例：导入案例：名人遗产，怎么分都难公平名人遗产，怎么分都难公平几乎没有哪位名人身后能够逃脱遗产争执的风波几乎没有哪位名人身后能够逃脱遗产争执的风波 收藏家马未都在一次电视访谈节目谈到，他曾与收藏家马未都在一次电视访谈节目谈到，他曾与儿子真诚地谈过未来的遗产问题。儿子真诚地谈过未来的遗产问题。沈殿霞（肥肥）病逝后，保守估计遗产净值达沈殿霞（肥肥）病逝后，保守估计遗产净值达1 1亿亿港元，其生前已订立信托状，将名下资产转以信港元，其生前已订立信托状，将名下资产转以信托基金方式运作，并交由合法的信托人管理，

2、受托基金方式运作，并交由合法的信托人管理，受益人是其爱女郑欣宜。益人是其爱女郑欣宜。2021-10-222021-10-222021-10-222021-10-222021-10-222021-10-222021-10-2212.1 遗产策划概述遗产策划概述v遗产税制度遗产税制度 我国遗产税制的我国遗产税制的构想构想 实行实行总遗产税制总遗产税制，对遗产实施地，对遗产实施地“先征后分先征后分” 属地管理与属人管理相结合的征收原则属地管理与属人管理相结合的征收原则 应征收遗产税的遗产应征收遗产税的遗产 被继承人死亡时被继承人死亡时遗留的全部财产遗留的全部财产和和死亡前死亡前5年发生的赠与财产年发

3、生的赠与财产 五级超额累进税率五级超额累进税率2021-10-2212.2 遗产策划的工具遗产策划的工具遗嘱遗嘱遗产委任书遗产委任书遗产信托遗产信托人寿保险人寿保险赠予赠予2021-10-2212.2 遗产策划的工具遗产策划的工具v遗嘱遗嘱 （最重要的工具最重要的工具） 五种形式：五种形式： 公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱口头遗嘱 采用采用正式遗嘱正式遗嘱的形式的形式 列出必要的列出必要的补遗条款补遗条款 签署剩余财产条款声明签署剩余财产条款声明 2021-10-2212.2 遗产策划的工具遗产策划的工具v遗产委任书遗产委任书 当事人一

4、般要当事人一般要明确代理人的权力范围明确代理人的权力范围 普通遗产委任书、普通遗产委任书、永久遗产委任书永久遗产委任书 当事人去世或丧失了行为能力，普通遗产委任当事人去世或丧失了行为能力，普通遗产委任书就不再有效书就不再有效 2021-10-2212.2 遗产策划的工具遗产策划的工具v遗产信托遗产信托 生命信托生命信托可撤销性信托可撤销性信托不可不可撤销性信托撤销性信托遗嘱信托遗嘱信托当事人去世后，当事人去世后，遗嘱生效时遗嘱生效时遗产信托遗产信托2021-10-2212.2 遗产策划的工具遗产策划的工具v人寿保险人寿保险 保险赔偿金保险赔偿金 仍需支付税金仍需支付税金v赠予赠予 赠予财产不再

5、遗产之列，减少税收支出赠予财产不再遗产之列，减少税收支出2021-10-2212.3 遗产策划程序遗产策划程序1234计算和计算和评估客评估客户的遗户的遗产价值产价值 确定遗确定遗产管理产管理目标目标 确立继确立继承人并承人并制订遗制订遗产计划产计划 对遗产对遗产计划定计划定期检查期检查和修改和修改 遗产策划程序2021-10-2212.3 遗产策划程序遗产策划程序v计算和评估客户的遗产价值计算和评估客户的遗产价值 遗产类型遗产类型和和遗产价值总额遗产价值总额 充分、有效的沟通充分、有效的沟通 常见的文件：常见的文件： 出生证明、结婚证明、姓名改变证明、保险出生证明、结婚证明、姓名改变证明、保

6、险单据、银行存款证明、社会保障证明、房产单据、银行存款证明、社会保障证明、房产证明、汽车发票、养老金文件、证明、汽车发票、养老金文件、遗嘱和遗产遗嘱和遗产信托文件信托文件等等等等 2021-10-2212.3 遗产策划程序遗产策划程序v确定遗产管理目标确定遗产管理目标 确定遗产所有者的继承人（或者受益人），以确定遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份额及每位受益人获得的遗产份额 确定遗产转移的方式确定遗产转移的方式 目标一致的情况下，将遗产转移的成本降低到目标一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平最低水平 为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务 保持遗产策划的可变性保持遗产策划的可变性 确定由谁来清算遗产（选择遗嘱执行人）确定由谁来清算遗产（选择遗嘱执行人） 计划慈善赠与计划慈善赠与2021-10-2212.3 遗产策划程序遗产策划程序v确立继承人并制订遗产计划确立继承人并制订遗产计划 确立继承人：法定继承人法定继承人遗嘱继承人遗嘱继承人制订遗产计划：不同客户类型的遗产计划制订遗产计划制订遗产计划的原则的原则 2021-10-2212.3 遗产策划程序遗产策划程序v对遗产计划的定期检查和修改对遗产计划的定期