生产成本核算流程细则

1、生产成本核算流程细则2010-03-26 18:50:07|分类：会计| 标签：| 字号大中小订阅一、生产成本：包括原料、燃料、动力、维修、包装、工资及附加、折旧费七大项;二、各产品的生产成本汇总与分摊遵循“单合同单牌号单型号”的三单原则 ;三、相关单位生产成本数据报送财务部成本会计的项目及需注意问题：1、产品产量：包括产成品、半成品（ 1）产成品：每天以入库单据的形式上报财务部成本会计，入库单据须有车间、保管员、质检员三方确认的手续准，缺少一方确认视为无效单据;非一级品特殊情况入库的须有总经理、董事长的签批意见方可入库，并在入库单据中加以注明，否则视为无效单据，并追究质检员的责任;入库单据包

2、括项目：产品名称、产品型号、数量、合同名称; 如是异型砖的标明其单重，并注明最大尺寸 ;产品入库单据第二联（财务注帐联）由产品保管员每天上报，质检检验单由质检员每天上报;每月 21 号调度会前将各合同各产品各型号的入库产量由保管员汇总交财务部成本会计;（ 2）半成品：每天车间核算员核算各合同各产品各型号的半成品库存情况，并与实物进行核对;如有串牌串号的及时以书面形式由车间核算员报财务成本会计予以调整;车间核算员不定时与财务成本会计核对半成品库存量是否一致;每月 21 号调度会前将各产品各型的半成品库存量汇总由车间主任签字确认后由车间核算员交财务部成本会计 ;2 、原料消耗：（1）以车间领用原料

3、出库单据为准;（ 2）原料出库单据包括项目：合同名称、产品名称、原料名称、数量;每天由原料保管员将车间领用的原料出库单据第二联（财务注帐联）交财务成本会计;（ 3）每天原材料出库单据中产品名称数据要与产品产量名称数据相统一;（ 4）每月 22 号将原材料的出库单据按原材料名称汇总与财务成本会计核对无误后交材料会计;3 、燃料消耗：（1）以车间领用燃料出库单据为准;（2）燃料消耗每天由燃料保管员将车间领用的燃料出库单据第二联（财务注帐联） 交财务成本会计;（ 3）每月 22 号将燃料的出库单据按单位使用情况汇总与财务成本会计核对无误后交材料会计;4 、电费消耗：（1）以电工上报的各单位用电量与本

4、月实缴电费金额为准;（2 ）每月 21 号电工组长将各单位的用电量按电表走字情况进行核算汇总上报财务成本会计;（3）本月电费实缴金额发票复印联、增值税票、银行交款票根由责任人于21 号前交财务成本会计；5 、维修消耗：（1）以车间领用备品备件消耗出库单据为准;（2）维修费出库单据包括项目：车间名称、工段名称、备品备件名称及数量;每天由大库保管员将车间领用的出库单据第二联（财务注帐联）交财务成本会计;（ 3 ）每月 21 号将各单位备品备件出库单据按单位按备件名称汇总与财务成本会计核对无误后交材料会计 ;6、包装消耗：（1 ）以车间领用包装物出库单据为准;（2）包装出库单据包括项目：合同名称、车

5、间工段名称、包装物名称、数量;每天由包装物保管员将车间领用的出库单据第二联（财务注帐联）交财务成本会计;（ 3 ）每月 21 号将包装物的出库单据按合同、车间工段、包装物名称汇总与财务成本会计核对无误后交材料会计 ;7、工资及附加：（1 ）以入库单据产量，以公司规定各产品工资提取标准为准，加50 的后勤工资进行核算各单位提取工资;（ 2）提取 14 的福利费 ;（3 ）每月月末由财务成本会计按规定进行核算工资及附加费;8、折旧费：（ 1）以入库单据产量，以公司规定各单位折旧费定额提取标准为准进行核算折旧费;（2）每月月末由财务成本会计按规定进行核算各单位各产品折旧费;9、上报单据中不得有涂改现

6、象，如确需改正的，要有车间主任或核算员签字确认，方可有效，否则视为无效单据 ;10 、上报单据中字体要规范、清楚，纸张一律用出入库单据或B5 纸 ;四、财务成本会计对上报数据进行审核及登记台帐：1 、每日接收各车间各环节生产数据，并登记微机帐表，确保数据登记准确;2、审核各环节数据是否环环相扣，不符的找相关人员进行核实;3、各环节生产与半成品库存不定时与车间核算员进行核对，不符的查找原因，直至相符;4、各环节生产与半成品库存不定时与车间实物进行抽查核对，以确保各单位上报数据真实有效;5、每日编制报表时对各单位各产品数据进行审核，对产量与消耗偏离指标较大的与车间结合，问明原因，在报表中写明;五、月末财务成本会计汇总各单位各产品产量及各项消耗，并与相关保管员及车间核算员核对是否一致 ;六、按材料会计以现行价核算的各项消耗分摊到各产品，汇总各产品