chap 风险应对PPT学习教案

1、会计学1chap 风险应对风险应对第1页/共35页第2页/共35页第3页/共35页第4页/共35页n5.掌握举例，教材表12-1第5页/共35页第6页/共35页第7页/共35页第8页/共35页。第9页/共35页第10页/共35页第11页/共35页第12页/共35页第13页/共35页第14页/共35页第15页/共35页第16页/共35页第17页/共35页第18页/共35页第19页/共35页否该控制是否针对该控制是否针对特别风险特别风险该控制在该控制在最近两最近两年年是否被测试过是否被测试过是考虑是否在本年度测试该控制：考虑是否在本年度测试该控制：l（1）考虑是否有）考虑是否有变化变化l（2）显示

2、需要测试的因素，如）显示需要测试的因素，如复杂的人工控制复杂的人工控制l（3）为满足）为满足每年测试一部分每年测试一部分控制的要求而测试控制的要求而测试在在本年度本年度测试该控制测试该控制是否开始开始图图12-1 本审计期间测试某项控制的决本审计期间测试某项控制的决策策第20页/共35页分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小；n5.拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性。第21页/共35页n3件版本。第22页/共35页第23页/共35页第24页/共35页第25页/共35页性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险。第26页/共35页n审

3、计单位存在故意错报或操纵的可能性，那么注册会计师更应慎重考虑能否将期中测试得出的结论延伸至期末。第27页/共35页第28页/共35页第29页/共35页第30页/共35页A产品产品207年度和年度和208年度的销售记录年度的销售记录产品名称产品名称208年度（未审数）年度（未审数）207年度（已审数）年度（已审数）数量（吨）数量（吨）营业收入营业收入（万元）（万元）营业成本营业成本（万元）（万元）数量（吨）数量（吨）营业收入营业收入（万元）（万元）营业成本营业成本（万元）（万元）A产品产品90050000400008004000034000A产品产品208年度收发存记录年度收发存记录日期及摘要日

4、期及摘要入库入库出库出库库存库存数量数量（吨）（吨）单价单价（万元）（万元）金额金额（万元）（万元）数量数量（吨）（吨）单价单价（万元）（万元）金额金额（万元）（万元）数量数量（吨）（吨）单价单价（万元）（万元）金额金额（万元）（万元）年初余额年初余额0001月月3日入库日入库80604800806048001月月4日出库日出库7060420010606002月月9日入库日入库805544009055.565000（略）（略）11月月30日出库日出库755239007552390012月月2日入库日入库7548360015050750012月月9日出库日出库150507500000年末余额年末余额000第31页/共35页与销售与销售A产品相关的应收账款变动记录产品相关的应收账款变动记录日期及摘要日期及摘要借方（万元）借方（万元）贷方（万元）贷方（万元）余额（万元）余额（万元）208年年初余额年年初余额3000208年年1月月2日收款日收款2700300208年年1月月4日赊销日赊销50005300（略）（略）208年年11月月30日收款日收款2500600208年年12月月9日赊销日赊销90009600208年年末余额年年末余额9600209年年初余额年年初余额96