税收及其种类[1]

1、税收及其种类1税收及其种类11.1.什么叫财政？什么叫财政？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。国家的收入和支出。税、利、债、费税、利、债、费3.3.其中，财政收入的最主要的其中，财政收入的最主要的形式是什么形式是什么？忆忆 一一 忆忆税收税收税收及其种类1、知识目标、知识目标（）识记税收的含义、基本特征。（）识记税收的含义、基本特征。（）识记增值税、个人所得税的含义、特点（）识记增值税、个人所得税的含义、特点（）理解增值税、个人所得税的作用（）理解增值税、个人所得税的作用、能力目标、能力目标（）提高辨别、比较、分析能力。（）提高辨别、比较、分析能力。（）培养

2、逻辑思维能力（）培养逻辑思维能力、情感目标、情感目标树立纳税意识、主人翁意识、以诚信纳税为荣树立纳税意识、主人翁意识、以诚信纳税为荣学习目标学习目标税收及其种类1 请同学们自主学习教材内容请同学们自主学习教材内容（P.8084P.8084） ，思考下，思考下列问题：列问题：1、什么是税收？你是如何理解财政与税收的关系的？、什么是税收？你是如何理解财政与税收的关系的？2、税收的基本特征有哪些？它们之间是什么关系？、税收的基本特征有哪些？它们之间是什么关系？3、按征税对象划分，我国目前的税收可分为哪几大类？、按征税对象划分，我国目前的税收可分为哪几大类？4、目前在我国，影响很大的两个税种是什么？、

3、目前在我国，影响很大的两个税种是什么？5、税种税种征税对征税对象象纳税人纳税人 税率、特点税率、特点（意义）（意义）作用作用增值税增值税个人所个人所得税得税自主学习自主学习税收及其种类1 1、材料一：在对外贸易中，为鼓励国内企业增加出口、参、材料一：在对外贸易中，为鼓励国内企业增加出口、参与国际竞争，我国实行出口退税政策。国家对出口企业部分出与国际竞争，我国实行出口退税政策。国家对出口企业部分出口税额退还给生产企业，是国家为鼓励企业增国出口，增加外口税额退还给生产企业，是国家为鼓励企业增国出口，增加外汇收入，鼓励国内企业参与国际竞争的税收优惠行为，与税收汇收入，鼓励国内企业参与国际竞争的税收优

4、惠行为，与税收的无偿性是两回事。的无偿性是两回事。 材料二：材料二：2003年年5月，根据国务院的决定，财政部、国家税月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知，对遭受务总局发出紧急通知，对遭受“非典非典”疫情严重的行业实行税疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从收优惠政策，优惠期限从2003年年5月月1日至日至2003年年9月月30日。日。判断应用判断应用 请回答：请回答： 国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否正确？有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否正确？为什么？为什么？不违反税

5、收的固定性不违反税收的固定性,税收的固定性是就税法不变的情况而言税收的固定性是就税法不变的情况而言.但这并不意味着税收一经确定就要一成不变了但这并不意味着税收一经确定就要一成不变了.当然当然,税收任何一个方面的变化都必须以税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定法律的形式加以确定,并在一个时期内稳定下来并在一个时期内稳定下来.税收及其种类1 2、同学小明一家，父亲是教师，每月工资、同学小明一家，父亲是教师，每月工资、福利所得共福利所得共3600元，母亲在一家私营工厂上班，元，母亲在一家私营工厂上班，每月收入工资所得共每月收入工资所得共2400元。元。 请回答：请回答：（1）小明的父母是

6、否应交纳个人所得税？若应缴）小明的父母是否应交纳个人所得税？若应缴税，应交多少？税，应交多少？判断应用判断应用（2）你从中可以看出个人所得税具有什么特点？）你从中可以看出个人所得税具有什么特点？（3）你认为征收个人所得税有什么意义？）你认为征收个人所得税有什么意义？税收及其种类1税收税收及其及其种类种类含义含义基本基本特征特征强制性强制性固定性固定性无偿性无偿性紧密联系紧密联系,不可分割不可分割种类种类增值税增值税个人所得税个人所得税本课小结本课小结税收及其种类1巩固题巩固题 1. 马克思说：马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明这表明 （ ） 税收具有强制性、无偿

7、性、固定性等基本税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征特征 税收是取之于民，用之于民税收是取之于民，用之于民 国家和政府是赋税制度的产物国家和政府是赋税制度的产物 税收是财政收入的最基本形式税收是财政收入的最基本形式 D 税收及其种类1 3、增值税的最大特点是（、增值税的最大特点是（ ） A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象对象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社、避免

8、对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展会分工和生产专业化的发展 2、有税必有法，对此正确解释是（、有税必有法，对此正确解释是（ ） A、先有税，后有法、先有税，后有法 B、税收具有强制性，无偿性，固定性、税收具有强制性，无偿性，固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础、税收是国家制定法律的前提和基础 D C 税收及其种类14、税收的三个基本特征紧密相连，表现在、税收的三个基本特征紧密相连，表现在（ ）A、税收的无偿性要求它具有强制性、税收的无偿性要求它具有强制性B、税收的无偿性和强制性决定了它必须具有、税

9、收的无偿性和强制性决定了它必须具有固定性固定性C、三者性质相同，密不可分、三者性质相同，密不可分D、税收的固定性和无偿性要求它必须具有强、税收的固定性和无偿性要求它必须具有强制性制性AB 税收及其种类15、征收个人所得税（、征收个人所得税（ ）A、有利于实现共同富裕的目标、有利于实现共同富裕的目标B、最终会使整个社会没有效率、最终会使整个社会没有效率C、其实质是搞平均主义分配制度、其实质是搞平均主义分配制度D、有利于增加财政收、有利于增加财政收AD6、我国的个人所得税（、我国的个人所得税（ ）A、是国家对个人征收的一种税、是国家对个人征收的一种税B、可以调节个人收入，增加社会总财富、可以调节个

10、人收入，增加社会总财富C、它实行超额累进税率、它实行超额累进税率D、也包括对外国人在我国的所得收入、也包括对外国人在我国的所得收入D税收及其种类1辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税收，辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税收，所以向纳税人收税越多，国家的经济实力就所以向纳税人收税越多，国家的经济实力就越强。越强。答：答：1、税收是组织财政收的基本形式，认为财政收税收是组织财政收的基本形式，认为财政收入的绝大部分来自税收是正确的；国家的税收收入入的绝大部分来自税收是正确的；国家的税收收入越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中的作用，越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中的作用，从而增强国家的经济

11、实力。从而增强国家的经济实力。2、但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税率但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。过高时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入，对企业的生产率，会直接减少企业和个人的收入，对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，不利于的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，不利于经济的发展，最终也不利于财政收入的增加。经济的发展，最终也不利于财政收入的增加。税收及其种类1税收及其种类1税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职

12、能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征返回返回税收是国家为实现其税收是国家为实现其职能职能，凭借，凭借政治权政治权力力，依法依法取得财政收入的取得财政收入的基本形式基本形式。税收是财政收入最重要的源泉，为国税收是财政收入最重要的源泉，为国家提供物质保证。家提供物质保证。税收及其种类1税税 法法无偿性无偿性固定性固定性决决 定定强制性强制性要要 求求决决 定定税收的三个基本特征的关系税收的三个基本特征的关系税收及其种类1税收的基本特征是税收区别税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标

13、志于其他财政收入的主要标志 项目项目具有特征具有特征税税利利债债费费强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性有有 有有 有有有有 有有 没有没有 没有没有 没有没有 没有没有有有 有有 没有没有 思思 维维 扩扩 展展 返回返回税收及其种类1税税种种征税征税对象对象纳税人纳税人税率、特（意义）税率、特（意义）作用作用增增值值税税个个人人所所得得税税生产生产经营经营中的中的增值增值额额 个个人人所所得得税税 我国境内销售货物我国境内销售货物或提供加工、修理或提供加工、修理修配劳务及进口货修配劳务及进口货物的单位和个人。物的单位和个人。 比例税率。避免比例税率。避免对经营额重复征对经营额重复征税，且防止前一税，且防止前一环节企业的偷漏环节企业的偷漏税行为。税行为。 促进生产的促进生产的专业化和体专业化和体现公平竞争，现公平竞争，也有利于财也有利于财政收入的稳政收入的稳定增长。定增长。 在我国境内有住所，在我国境内有住所，或者无住所而在境内或者无住所而在境内居住满一年，从我国居住满一年，从我国内外取得所得的个人，内外取得所得的个人，不在我国境内居住或不在我