税务会计课后大题答案(姚爱群)

1、中国税制部分习题参考答案第 1 章 企业纳税基础五、案例分析1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。2. 该厂的行为属于偷税行为。当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。根据发票管理办法的有关规定，对未按照规定保管发票的， 应由税务机关责令其限期改正，可以处 10 000 元以下罚款。3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年 12 月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告

2、知程序。4. 市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。石某在 1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。石某采用 “大头小尾 ”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原刑法第二百零一条所规定的“偷税罪 ”的条件。5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。第 3 章 增值税会计五、实务题1. 应纳增值税 12 818 元2. 9 月份应纳增值税为 3 440.66 元10 月份应纳增值税为1 217.22 元3. 2 月份应纳增值税为 6 14009 元3 月份应纳增值税为 10

3、 670 元4. 本月应纳增值税 92 622.3 元5. 本月应纳增值税 116 212 元六、案例分析1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。第 4 章 消费税会计五、实务题1. 5 月份应纳消费税 7.485 万元2. 应纳增值税 15.98 万元应纳消费税 38.4 万元3. 委托加工烟丝应纳消费税 9 万元销售卷烟应纳消费税 13.8 万元4. 乙酒厂应代收代缴的消费税 31 050 元，乙酒厂应纳增值税 6 800元；甲酒厂应纳增值税3 600 元5. 当月应纳增值税 1 045 620 元，应纳消费

4、税 597 700 元六、案例分析1. 应补缴增值税 8 296 元应补缴消费税 5 640 元2. 酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。根据征管法第 40 条规定，属偷税行为。主管税务机关除令其补缴消费税107.4 万元外，并处1 倍罚款。第 5 章 营业税会计五、实务题1. 应纳营业税 279.2 万元2. 甲企业 1 月份应纳营业税 139.61 万元3. 2 月份应纳营业税 8 315 元4. 应纳营业税 421.28 万元5. （1）甲企业应纳消费税 219.29 万元(2) 乙企业应纳营业税 30 万元(3) 丙企业应纳增值税 287.3 万元六、案例分析1. 出租人

5、应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内， 按直线法或其他合理的方法进行分配， 免租期内应确认租金收入。第 6 章 企业所得税会计五、实务题4、该企业的所得税适用税率为25%，三年间会计利润均为200 000 元，207 年取得国债利息收入800 元，2007 年2009 年的所得税费用分别为： 49 800 元，50 250 元，50 150元。5. 未弥补亏损项目余额 16 万元。 至 2006 年末止尚有 60 万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为16万元。借：所得税费用130.7递延所得税资产（固定资产项目）12.5递延所得税资产（预计负债项目）10贷：应交税

6、费 应交所得税112.5递延所得税资产（存货项目）24.7递延所得税资产（弥补亏损项目）166. (1) 应纳增值税 927.4 万元(2) 应纳营业税 10 万元(3) 应纳城市维护建设税和教育费附加 93.74 万元(4) 应纳企业所得税 l16.37 万元六、案例分析208 年、 209 年的所得税费用分别为462.5 万元、 829.35 万元第 7 章 个人所得税会计五、实务题1. 该公民 4 月份应纳个人所得税 50 345 元2. 该专家在我国境内工作期间共应缴纳的个人所得税51 000 元3. 李某 12 月份应纳个人所得税 3 622 元4. 错误处：未区别 A、B 两国分别

7、就不同应税项目计算扣除限额。该外籍个人应补缴个人所得税 2 360 元5. 2008 年李某应纳个人所得税 =14 380+6842.10+900+4800+2400+3763.2+1556+14250=48 891.（3元）六、案例分析2007 年小赵的年所得为451 860 元年终奖应补缴税款1375 元企业债券利息收入1500 元应补缴税款300 元第 8 章 流转环节其他税种会计五、实务题1.应纳城建税 5.6 万元2.应纳消费税 82.74 万元应纳增值税 46.88 万元3.（1）小轿车在进口环节应缴纳消费税72.86 万元、增值税 137.61万元（2）国内销售环节应缴纳增值税4

8、.56 万元、附加税费4 560 元4. 应补缴营业税 84 630 元5. 应纳土地增值税 260 万元6. 应纳土地增值税 157.2 万元7. 应缴纳资源税 1 379.65 万元，应纳增值税 4 846.53 万元8. 应纳关税 326 400 元六、案例分析1本月实际缴纳城建税41 306.37 元2. 应纳土地增值税 1 501.63 万元3. 财务总监的方案比管理层的方案增加利润 162.6 万元第 9 章 财产税和行为税会计五、实务题1. 该企业应纳房产税 20.4 万元2. 纺织厂应纳土地使用税 85 000 元服装厂应纳土地使用税 22 000 元3. 应纳车船税 2 400