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文档简介

1、.一、企业账务处理1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：借：其他应收款食堂贷：货币资金月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：借：管理费用职工福利费贷：其他应收款食堂2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。借：固定资产贷：货币资金计提折旧时：借：管理费用职工福利费贷：累计折旧3、企业为食堂内部人员计提工资借：管理费用职工福利费贷：应付职工薪酬二、食堂辅助账的账务处理食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的

2、福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：借：货币资金贷：其他应付款公司2、食堂采购材料时：借：原材料贷：货币资金3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：借：食堂支出成本贷：原材料4、收取员工自付的餐费借：货币资金贷：食堂支出成本注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：借：其他应付款公司贷：食堂支出成本三、食堂的票据

3、要求食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合国家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。不要为了节约采购成本，随便到不能提供发票的商品经营者处采购食材，从而放任白条收据入账，最后却付出更高的代价。四、如何解决食堂发票问题第一招：外包饭堂，承包商开票入账。企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。第二招：选择农产品生产企

4、业购买食堂物品。企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。第三招：选择农产品贸易公司。农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。第四招：找农业个体户。农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票。第五招：发放伙食补贴，无票照样入账不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，企业可采用发放伙食补贴的方式：第一步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”第二步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了；第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工

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