《企业纳税实务》课程标准

1、企业纳税实务课程标准（2008.5版）课程建设团队：刘洪宇、银样军、张流柱、周艳、龚红吉、李瑞良、杭宏芳、邓学武适应专业：高职会计专业建议学时：68教学条件：校内实训基地：企业纳税虚拟仿真实训室、电算会计模拟仿真实训室、出纳模拟仿真实训室、会计综合模拟实训室、企业模拟经营沙盘实训室、NIS模拟操作室、明正会计咨询有限责任公司。校外实习基地：广东新邦物流服务有限公司、用友长沙通友软件有限公司、统率资讯有限公司东莞公司、湖南省怡清源茶业有限公司、长沙通程商业公司、中铁十二局集团有限公司、湖南英特会计师事务所、益阳银城大市场、湖南永立会计师事务所、湖南金大地税务师事务所、长沙市国税局天心分局、长沙市

2、地税局开福分局一、总论1、课程的性质与作用会计专业主要面向企、事业单位会计工作的一线岗位，培养德、智、体、美全面发展，心理健康，诚信、守法、勤奋、敬业，掌握从事会计工作所必备的专业基础知识，有较强的会计工作实务能力和可持续发展的学习与适应能力的高素质应用性会计实用人才。本专业在与行业企业合作办学过程中，通过大量调查研究和反复论证，根据会计工作岗位的主要任务分解工作过程要素（解构），基于工作过程要素整合专业课程（归类），根据学习过程的逻辑构建专业课程体系（重构）。在此基础上，建立了符合专业培养目标要求，针对性和实用性强，与工作岗位关系密切的会计专业课程体系。企业纳税实务课程属于本专业必修课程模块

3、中的一门重要核心课程，本课程对于会计专业学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。前序课程安排了基础会计、初级财务会计、财经法规、会计职业道德等相关专业课程，在学完本门课程之后安排了行业会计比较、会计制度设计、会计综合实训及毕业顶岗实习和毕业实践报告等后继课程。2、课程设计理念与思路通过与税务部门和企业共同研究、合作开发，本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，按照工作任务（认知、计算、申报、缴纳）和工作领域（不同税种）两个维度分析（解构）工作过程要素（包括内化在人身上的知识、能力和素质等主观要素，物化为条件、场景、环境的客观要素），按照工作过程要素与学习过程要素相对应原则，将工作过程的

4、主观要素转化为学习过程的内容要素（知识、能力、素质），将工作过程的客观要素转化成学习过程的情境要素（条件、场景、环境等参数），将工作过程的自然逻辑与学习过程的认知逻辑有机结合起来，通过重构，实现课程内容结构化（排列、组合）、认知环境具体化（教学情境）、实践体认过程化（实践教学体系）、目标要求操作化（考核标准和方式）、课程研发动态化（内容更新和情境重建）。二、课程目标通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划

5、。三、内容标准1、课程内容选择方案本课程内容从两个维度设计框架结构。一是将企业会计在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知（税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质，等等）、计算（税率、公式、税额计算）、申报（程序、表格等）、缴纳（过程）、做账（账务处理）、策划等六项主要学习性工作任务。二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际进行纳税时的工作分解为：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税代缴、其他税种等七大类主要学习性工作领域，并将计算、申报、缴纳、做账四项工作任务嵌入到上述工作领域之中，这种“任务序列、领域嵌入”的课

6、程内容结构突出了重点，消化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。课程内容结构分析表工作任务工作过程要素主要工作领域增值税消费税营业税关税企业所得税个人所得税其他税种认知内容要素知识税收概念与特征税法与税收法律制度构成要素税务登记管理、账簿、凭证管理和纳税申报税款征收方式、措施及其法律责任一般纳税人、小规模纳税人的概念应税消费品范围，从价计税、从量计税、复合计税的概念营业税的征税的七大行业及二种资产转让进口、出口货物的征税范围、税目居民、非居民企业概念个人10种所得的含义及征税范围资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加的征税

7、范围能力学习和理解、运用税收法律制度基本方法纳税范围定位区分不同类型纳税对象素质诚实、守法、谨慎、客观、细致、认真、守时、耐心情境要素条件法律文本、参考教材、网络、电脑环境财务部门工作平台、税务局纳税大厅场景生产性企业或商业性企业生产性企业交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐业生产性企业或商业性企业生产性企业或商业性企业生产性企业或商业性企业资源开采性企业、房地产开发企业、生产性企业或商业性企业计算知识不同类型增值税税率不同纳税人消费税率不同行业及转让无形资产和销售不动产营业税率进口、出口货物关税税率不同类型企业应纳所得税率不同形式的个人所得税率不同税种的税率不同纳税人应纳税

8、额的计算公式，增值税专用发票的要素不同计税方式消费税额计算公式不同行业及转让无形资产和销售不动产营业税额计算公式进口、出口货物关税额计算公式不同类型企业应纳所得税额计算公式不同形式的个人所得税额计算公式不同税种的税额计算公式能力根据不同纳税人计算应纳税额，准确开具增值税专用发票根据不同计税方式计算应税消费品应纳消费税额根据不同行业及转让无形资产和销售不动产计算应纳营业税额根据进口、出口货物计算应纳关税税额根据不同类型企业计算企业应纳所得税额根据不同形式个人所得及所得额计算应纳所得税额根据不同税种计算应纳税额情境要素条件法律文本、参考教材、网络、电脑场景生产性企业或商业性企业生产性企业服务性企业

9、（交通运输、建筑安装、金融保险、文化体育、娱乐服务等）生产性企业或商业性企业生产性企业或商业性企业生产性企业或商业性企业资源开采性企业、房地产开发企业、生产性企业或商业性企业申报缴纳知识申报表 格式、要素，不同税种的缴纳程序不同税种、不同纳税人、不同计税方式、不同行业、不同类型企业、不同所得方式申报的特殊要求能力根据不同税种、不同纳税人、不同计税方式、不同行业、不同类型企业、不同所得形式填写申报表根据不同税种要求按时申报、如数缴纳情境要素条件专业软件、网络、电脑、法律文本、参考教材、环境财务部门工作平台、税务局纳税大厅、税收征管科场景生产性企业或商业性企业生产性企业服务性企业（交通运输、建筑安

10、装、金融保险、文化体育、娱乐服务等）生产性企业或商业性企业生产性企业或商业性企业生产性企业或商业性企业资源开采性企业、房地产开发企业、生产性企业或商业性企业账务处理知识不同税种在计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目能力对各种税种计税、代扣代缴税款、申报缴税和收到退补税时进行账务处理筹划知识纳税筹划的概念与意义、纳税筹划的主要方法能力制定企业流转税和所得税等税类的筹划方案在此基础上，根据工作过程要素重构学习过程要素，将工作过程要素转化成学习过程要素，学习过程内容要素根据企业纳税实务课程解构分析表中工作过程主观要素确定，学习情境要素参数从企业纳税实务课程解构分析表中工作过程客观要素获得

11、。课程内容结构分析表学习单元学习过程要素（与工作过程要素相对应）内容要素情境要素（参数）知识能力素质条件场景环境企业纳税工作税收概念与特征，税法与税收法律制度构成要素，税务登记管理、账簿、凭证管理和纳税申报，税款征收方式、措施及其法律责任学习和理解、运用税收法律制度基本方法，纳税范围定位，区分不同类型纳税对象诚实、守法、谨慎、客观、细致、认真、守时、耐心法律文本、参考教材、网络、电脑不同行业企业财务部门工作平台、税务局纳税大厅、纳税模拟实训室核算与纳税增值税一般纳税人、小规模纳税人的概念不同类型增值税税率；不同纳税人应纳税额的计算公式，增值税专用发票的要素；申报表 格式、要素，申报缴纳程序；在

12、计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目根据不同纳税人计算应纳税额，准确开具增值税专用发票；填写申报表和缴纳；计税、代扣代缴税款、申报缴税和收到退补税时进行账务处理生产性企业或商业性企业消费税应税消费品范围，从价计税、从量计税、复合计税的概念不同纳税人消费税率；不同计税方式消费税额计算公式；申报表 格式、要素，申报缴纳程序；在计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目根据不同计税方式计算应税消费品应纳消费税额；填写申报表和缴纳；计税、代扣代缴税款、申报缴税和收到退补税时进行账务处理生产性企业营业税营业税的征税的七大行业及二种资产转让不同行业及转让无形资产和销售不动产营业税率；不同

13、行业及转让无形资产和销售不动产营业税额计算公式；申报表 格式、要素，申报缴纳程序；在计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目根据不同行业及转让无形资产和销售不动产计算应纳营业税额；填写申报表和缴纳；计税、代扣代缴税款、申报缴税和收到退补税时进行账务处理交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐业关税进口、出口货物的征税范围、税目进口、出口货物关税税率；进口、出口货物关税额计算公式；申报表 格式、要素，申报缴纳程序；在计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目根据进口、出口货物计算应纳关税税额；填写申报表和缴纳；计税、代扣代缴税款、申报缴税和收到退补税时进行账务处理生产

14、性企业或商业性企业企业所得税居民、非居民企业概念不同类型企业应纳所得税率；不同类型企业应纳所得税额计算公式；申报表 格式、要素，申报缴纳程序；在计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目根据不同类型企业计算企业应纳所得税额；填写申报表和缴纳；计税、代扣代缴税款、申报缴税和收到退补税时进行账务处理生产性企业或商业性企业个人所得税个人10种所得的含义及征税范围不同形式的个人所得税率；不同形式的个人所得税额计算公式；申报表 格式、要素，申报缴纳程序；在计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目根据不同形式个人所得及所得额计算应纳所得税额；填写申报表和缴纳；计税、代扣代缴税款、申报缴税和收

15、到退补税时进行账务处理生产性企业或商业性企业其他税种资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加的征税范围不同税种的税率；不同税种的税额计算公式；申报表 格式、要素，申报缴纳程序；在计税、代扣、申报缴纳、减免、退补时涉及的会计科目根据不同税种计算应纳税额；计税、代扣代缴税款、申报缴税和收到退补税时进行账务处理资源开采性企业、房地产开发企业、生产性企业或商业性企业企业纳税筹划纳税筹划的概念与意义、纳税筹划的主要方法制定企业流转税和所得税等税类的筹划方案各种行业企业2、课程内容标准序号学习单元学习内容学习目标学习场景方法建议学时建议1工作认知模块企业纳税工

16、作税收概述税法概述税收征收管理1能熟悉税收的基本理论知识，对我国税收制度的构成有一个清楚的认识；2能对企业税务登记管理、账簿凭证管理和纳税申报有详细的了解；3能对我国企业税款征收方式有比较详细的认识。办税大厅、税务网站现场观摩法、案例教学法、PBL教学法42工作核心任务模块增值税一般纳税人1能准确计算增值税一般纳税人的进项税额、销项税额、进项税额转出和进口货物的应纳增值税额；2能够准确地对一般纳税人增值税有关业务进行账务处理；3能熟练开具增值税专用发票。生产性企业、商业性企业、纳税模拟实训室、税务网站案例教学法、现场操作法、12小规模纳税人1能准确计算小规模纳税人的增值税；2能够准确地对小规模

17、纳税人增值税有关业务进行账务处理。纳税申报缴纳1能准确填制一般纳税人和小规模纳税人增值税申报表；2熟练完成纳税申报和税款缴纳工作。3消费税从价计税1能准确计算从价计税应税消费品应纳消费税额；2准确计算外购消费品已纳消费税的抵扣和企业进口货物应纳的消费税；3能准确地对从价计算消费税的相关业务进行账务处理。生产性企业、纳税模拟实训室、税务网站案例教学法、现场操作法6从量计税1能准确计算从量计税应税消费品应纳消费税额；2能准确地对从量计算消费税的相关业务进行账务处理。从价和从量复合计税1能准确计算复合计税应税消费品应纳消费税额；2能够准确地对企业消费税计算、缴纳有关业务进行账务处理。纳税申报缴纳1能

18、准确填制消费税纳税申报表；2能熟练完成企业消费税的纳税申报和税款缴纳工作。4工作核心任务模块营业税交通运输业1能够准确地对交通运输企业的营业税进行计算；2能熟练地对交通运输企业营业税的相关业务进行账务处理；交通运输企业、建筑安装企业、金融保险企业、邮电通讯企业、文化体育企业、娱乐企业、服务企业、房地产企业、纳税模拟实训室、税务网站案例教学法、ISAS教学法、现场操作法10建筑安装业1能准确地对建筑安装企业的营业税进行计算；2能熟练地对建筑安装企业营业税的相关业务进行账务处理；金融保险业1能准确地对金融保险企业的营业税进行计算；2能熟练地对金融保险企业营业税的相关业务进行账务处理；邮电通讯业1能

19、准确地对邮电通讯企业的营业税进行计算；2能熟练地对邮电通讯企业营业税的相关业务进行账务处理；文化体育业1能够准确地对文化体育业的营业税进行计算；2能熟练地对文化体育业营业税的相关业务进行账务处理；服务业1能准确地对各种服务企业的营业税进行计算；2能熟练地对各种服务企业营业税的相关业务进行账务处理；娱乐业1能够准确地对娱乐企业的营业税进行计算；2能熟练地对娱乐企业营业税的相关业务进行账务处理；转让无形资产、销售不动产1能够准确地对企业转让无形资产和销售不动产的营业税进行计算；2能熟练地对企业转让无形资产和销售不动产的相关业务进行账务处理；纳税申报缴纳1能准确填制营业税的纳税申报表；2能熟练完成营

20、业税的纳税申报和缴纳。5关税进口关税1能准确计算企业进口货物应纳关税税额；2能够准确地对企业进口关税的有业务进行账务处理。生产性企业、进出口外贸企业、纳税模拟实训室、税务网站案例教学法、现场操作法4出口关税1能准确计算企业出口货物应纳关税额；2能够准确地对企业出口关税的有业务进行账务处理。 纳税申报缴纳能及时完成企业关税的纳税申报和税款缴纳工作。6企业所得税居民企业纳税人1能准确计算居民企业应纳所得税额。2能够准确地对居民企业所得税额的计提、缴纳等有关业务进行账务处理。生产性企业、外国企业、纳税模拟实训室、税务网站案例教学法、现场操作法10非居民企业纳税人1能准确计算非居民企业应纳所得税额。2

21、能够准确地对非居民企业所得税额的计提、缴纳等有关业务进行账务处理。纳税申报缴纳1能准确填制所得税的纳税申报表；2能熟练完成所得税的纳税申报和缴纳。7个人所得税工资薪金所得1能准确地计算个人工资薪金所得税；2能对企业代扣代缴工资薪金个人所得税的业务熟练进行处理生产性企业、服务性企业、个人独资企业、合伙企业、纳税模拟实训室、税务网站案例教学法、角色扮演法、ISAS教学法、现场操作法7个体工商户生产经营所得能准确计算个体工商户的个人所得税企事业单位承包经营、承租经营所得能准确计算承包、承租企事业单位生产经营所得的个人所得税劳务报酬所得1能准确地计算个人劳务报酬所得税；2能对企业代扣代缴劳务报酬所得个

22、人所得税的业务熟练进行处理稿酬所得1能准确地计算个人稿酬所得所得税；2能对企业代扣代缴稿酬所得个人所得税业务熟练进行处理财产租赁所得能准确地计算财产租赁所得的个人所得税财产转让所得能准确地计算财产转让所得的个人所得税股息利息红利所得能准确地计算股息利息红利所得的个人所得税特许权使用费所得能准确地计算特许权使用费所得的个人所得税偶然所得能准确地计算偶然所得的个人所得税纳税申报缴纳1能准确填制个人所得税的纳税申报表；2能熟练完成个人所得税的纳税申报和缴纳。8其他税种资源税1能准确计算企业应缴纳的资源税；2能对资源税的业务熟练进行账务处理；3能及时完成资源税的申报与缴纳。资源开采性企业、房地产开发企

23、业、生产性企业、商业性企业、纳税模拟实训室、税务网站案例教学法、ISAS教学法、现场操作法7车船税1能准确计算企业应缴纳的车船税；2能对车船税的业务熟练地进行账务处理；3能及时完成车船税的申报与缴纳。城镇土地使用税1能准确计算企业应缴纳的城镇土地使用税；2能对城镇土地使用税的业务熟练地进行账务处理；3能及时完成城镇土地使用税的申报与缴纳。印花税1能准确计算企业应缴纳的印花税；2能对印花税的业务熟练地进行账务处理；3能及时完成印花税的申报与缴纳。城市维护建设税和教育费附加1能准确计算企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加；2能对城市维护建设税及教育费附加的业务熟练地进行账务处理；3能及时完成城市

24、维护建设税及教育费附加的申报与缴纳。9工作提升模块纳税筹划流转税筹划掌握相应的纳税筹划方法，能够制定企业流转税和所得税等税类的筹划方案。生产性企业、商业性企业、纳税模拟实训室PBL教学法、案例教学法4所得税筹划10综合实训模块综合实训所有税种掌握一个综合经营企业的所有税种的计算、账务处理、纳税申报缴纳等操作工作。综合经营性企业、纳税模拟实训室ISAS教学法4四、实施建议1、教学模式针对企业会计处理纳税实务的工作过程内容和情境要素的解构，获得相应的学习过程内容和情境要素信息，通过对这些信息的处理实现认知环境具体化。针对企业纳税业务涉及的税种，设计相关的企业背景和纳税仿真场景，帮助学生理解企业有关

25、税种的法律知识、税额的计算、账务处理和申报交纳等工作程序，逐步懂得企业纳税筹划工作的基本方法和程序。根据学习过程内容和情境的不同要求，分别采用案例教学法、PBL教学法、ISAS教学法、现场操作、角色扮演等多种行之有效的教学方法，增强学生的实际动手能力和培养学生的综合专业素质。根据工作过程内容和情境的要求，设计单元教学目标，并将会计职业资格证考试有关企业纳税内容融入本课程教学体系，建立并实施单元考核机制，予评价于教学过程，这些都将使教、学、做、评一体化教学具有更强的针对性。建议采用教学做评一体化教学模式建议有针对性采用合适教学方法2、实践教学根据“任务序列、领域嵌入”的课程结构，基于企业会计处理

26、纳税实务的工作过程能力和条件要求，建立相应的学习过程能力和条件要素结构，在此基础上设计观摩纳税实践（开课之前利用暑假组织学生到税务局和企业参观）、单元模拟纳税实训（每个税种学习单元，安排到纳税模拟实训室进行纳税模拟实践操作）、综合模拟纳税实训（课程主要学习单元结束后，安排到综合模拟实训室进行一个具体企业涉及的全部纳税业务模拟操作）、企业顶岗实习（毕业顶岗实习期间，安排企业纳税实习内容，布置企业纳税为内容的毕业实践报告）等四个环节递进的实训实习内容，实现本课程“实践体认”系列化、过程化。建议采用。3、学习评价建议采用全方位、全过程、多样化、开放式考核模式，努力做到考核主体多元、考核时空动态、考核

27、内容全面，成绩结构合理，实现教学相长。项目考核主体考核地点考核方式考核内容比例分比例总比例课堂教学任课教师一体化教室模拟实训室考勤出勤5%10%批阅平时作业5%企业纳税业务考核任课教师上课学生随机提问学生陈述学生操作学生表演法规知识5%35%税额计算10%账务处理10%纳税报表编制10%综合实训(小组完成)企业行业现场专家企业、税务师事务所、税务机关现场操作团队合作10%30%计算、申报、缴纳、做账20%综合知识任课教师一体化教室笔试答辩综合考试25%25%合计100%五、其他说明1、关于本课程建设的创新与特色开发模式独特。在一般“基于工作过程”开发课程模式基础上，本课程开发采用了双维度解构、

28、嵌入式组合的新思路，形成了“根据岗位工作任务、项目、领域等解构工作过程要素按照学习过程要素与工作过程要素相对应原则重构学习过程基于学习过程的内容和情境要素的特征确定顺序、目标、条件、场景、环境、实践、机制”的适合财经类高职专业的“三步七点”课程开发模式，该模式理念先进、主线清晰、程序简捷、功能全面、操作性强，通过“双维度嵌入式的课程内容结构”以及基于学习过程要素安排课程顺序、界定学习目标、配置教学条件、布置教学场景、选择教学环境、构建实践体系、完善响应机制来建设课程，具有“实用性强的目标、针对性强的内容、适应性强的教学、时代性强的研发”等特色。教学模式新颖。在一般“教学做一体”的模式基础上，本课程教学内容、教学环境、操作平台、学习评价全部“基于内容要素、应对情境要素”进行设计，把“基于工作过程的情景创设”的理念贯穿到整个课程实施的各个环节。在此基础上，本专业4个“一体化教室”、5个仿真模拟实训室、1个虚拟实践平台、1个会计咨询机构，都配置了与本课程学习情境要素相关的设施和软件；本课程每个学习单元都确定了学习目标要求、设计了合适的教学方法、安排了对应的学习场景、配套了现场测试题库。形成了将企业纳税实