报告格式要求

1、财务报告格式要求财务报告以组为单位，打印纸质报告一份，具体格式参照打印的格式要求：1.打印统一用A4纸打印，上边距为2.5cm，下边距为2.0cm，左边距为2.0cm，右边距为2.0cm。2.目录报告应有目录，正文的每页上应有“页码”。“目录”二字用三号黑体，下空二行为章、节、小节及其开始页码，采用五号宋体。页码放在行末，目录内容和页码之间用虚点线连接。3.添加封面：标题，单位，时间，组员等4.报告的正文正文用小四号宋体，首行缩进2个字符，行间距用“固定值20磅”，正文中的一级标题以小三号黑体字居中打印；二级、三级标题以四号黑体字左起打印；标题前后各空一行。5.其他要求全文内的各部分的标题及段

2、落格式（含缩进、行距等）要一致，不能使用“半括号”、“（一）、”或“（一、）”等不规范用法。时间表示要规范，可以使用“2006年6月15日”的表示法，不能使用“06年6月15日”或“2006.6.15”的表示法。有关测量、统计数据的数字书写一律用阿拉伯数字。在叙述不很大的数目时，一般不宜用阿拉伯数字。如“三力作用于一点”，不宜写成“3力作用于1点”。大约的数字可以用中文或阿拉伯数字，如“约一百五十人”，也可写成“约150人”。“量”和“单位”必须采用中华人民共和国家标准GB3100-GB3102-93。非物理量的单位，如件、台、人、元等，可用汉字与符号构成组合形式的单位，例如件/台、元/km。

3、 国资委考核五项指标 n 销售收入(总额) n 利润总额 n 净资产收益率(%)=净利润/（年初所有者权益+期末所有者权益）/2）*100%n 成本费用占收入比重(%)=（成本+管理费用+营业费用+财务费用）/收入净额 *100% n 流动资产周转率=收入净额/（年初流动资产+期末流动资产）/2） 财务效益状况 n 净资产收益率(%)=净利润/（年初所有者权益+期末所有者权益）/2）*100% n 总资产报酬率(%)=息税前利润/（年初总资产+年末总资产）/2）*100%=（利 润总额+利息支出）/（年初总资产+年末总资产）/2）*100%）/（年初总资产+年末总资产）/2）*100% n 资

4、本保值增值率(%)=扣除客观因素后的期末所者权益/年初所有者权益*100% n 销售(营业)利润率(%)=（销售收入金额销售成本销售税金及附加）/销售收 入净额*100% n 盈余现金保障倍数= n 成本费用利润率(%)=利润总额/（销售成本+管理费用+营业费用+财务费用） *100% 资产营运状况 n 总资产周转率=收入净额/（年初总资产+期末总资产）/2） n流动资产周转率=收入净额/（年初流动资产+期末流动资产）/2） n 存货周转率=销售成本/（年初存货+期末存货）/2） n 应收账款周转率=销售收入净额/（年初应收账款+期末应收账款）/2） n 不良资产比率（略） 偿债能力状况 n

5、资产负债率(%)=期末负债总额/期末资产总额*100% n 已获利息倍数=息税前利润/利息支出=（利润总额+利息支出）/利息支出 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 n 现金流动负债比率(%)=经营现金净流入/期末流动负债*100% 发展能力状况 n 销售(营业)增长率%=（本期收入总额上年同期收入总额）/上年同期收入总 额*100% n 资本积累率(%)=（期末所有者权益-年初所有者权益）/年初所有者权益*100% n 三年资本平均增长率(%)(略) n 三年资本平均增长率(%)(略) n 技术投入比率(%)(略) 1.短期償債能力比率，或是變現能力比率流動比率=流動資產/流動負債速動比

6、率=（流動資產-存貨）/流動負債現金比率=現金/流動負債2.長期償債能力比率，或是財務杠桿比率總負債比率=（資產總額-權益總額）/資產總額負債-權益比率=負債總額/權益總額權益乘數=資產總額/權益總額利息保障倍數=息稅前利潤(EBIT)/利息費用現金覆蓋率=（息稅前利潤(EBIT)+折舊費）/利息費用3.資產利用能力比率，或是周轉率存貨周轉率=產品銷售成本/存貨存貨周轉天數=365/存貨周轉率應收賬款周轉率=小時收入/應收賬款應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率總資產周轉率=銷售收入/總資產資本密度比率=總資產/銷售收入4.獲利能力比率利潤率=凈利潤/銷售收入資產報酬率(ROA)=凈利潤/

7、總資產權益報酬率(ROE)=凈利潤/權益總額ROE=（凈利潤/銷售收入）（銷售收入/總資產）（總資產/權益總額）5.市場價值比率市盈率=每股市價/每股收益市凈率=每股市價/每股賬面價1、 变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。（1） 流动比率 公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要

8、因素。 （2）速动比率 公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变

9、现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率 （1）存货周转率 公式： 存货周转率=产品销售成本 / （期初存货+期末存货）/2 企业设置的标准值：3 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 （2）存货周转天数 公式： 存货周转天数=360/存货周转率=360*（期初存货+期末存

10、货）/2/ 产品销售成本 企业设置的标准值：120 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 （3）应收账款周转率 定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 公式：应收账款周转率=销售收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2 企业设置的标准值：3 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常

11、资金周转及偿债能力。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 （4）应收账款周转天数 定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。 公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =（期初应收账款+期末应收账款）/2 / 产品销售收入 企业设置的标准值：100 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。 分析提示：应收

12、账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 （5）营业周期 公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 =（期初存货+期末存货）/2* 360/产品销售成本+（期初应收账款+期末应收账款）/2* 360/产品销售收入 企业设置的标准值：200 意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。 分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。 （6）流动资产周转率 公式：流动资产周转率=销售收入/（期初流动资产+期末流动资产）/2 企业设置的标准值：1 意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。 分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标