20XX年企业所得税汇算清缴报告正文(模板)

1、20XX年企业所得税汇算清缴报告正文（模板）一、鉴证报告二、企业所得税年度纳税申报审核表主表 三、企业所 得税年度纳税申报审核表附表四、本所执业许可证及营业执照复印件XX税务师事务所中介机构代理20XX年度 关于AA有 限公司企业所得税汇算清缴鉴证报告英文（与右边一致）XX税务师事务所地址总机直线：网址：中介机构代理20XX年度 企业所得税汇算清缴鉴证报告报告文号：2405420XX010001深圳市AA有限公司：我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号：0001,对贵 单位税款所属期间20XX年1月1日至20XX年12月31日的 企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是， 设计

2、、 实施和维护相关的内部控制制 度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保 贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国 企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例 以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是， 按照 注册税务师管理暂行办法 、 注 册税务师执业准则和其他有关规定,对申报表反映的纳税 信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编 制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外 部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税 资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证

3、程 序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为 发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：我们认为， 本报告后附的 企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以 及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实 地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘 录如下：1序号1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19利润总额：*项 目金 额25%其中： 营业收入：营业成本：力h纳税调整增加额减：纳税调 整减少额力口：境外应税所得弥补境内亏损纳税调整后所得 减：弥补以前年度亏损应纳税所得额适用税

4、率：应纳所 得税额 减免所得税额 抵免所得税额 应纳税额力h境外所 得应纳所得税额 减：境外所得抵免所得税额 实际应纳所得 税额 减:本年累计实际己预缴的所得税额 本年应补的所得 税额 具体纳税调整项目及说明详见企业所得税汇算清缴 纳税申报审核事项说明。XX税务师事务所中国注册税务师：中国深圳中国注册税务师：20XX年 月 日附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 附件二：企业所得税年度纳税申报表（A类）2附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、 企业基本情况1、成立日期：2 2、注册地址：3、 法定代表人：4、注册资本：人民币 元，其中实收资本人民币 元5、企业类型：6、经

5、营范围：7、是否设置分支机构：是/否二、 企业基本的税收政策主要税项及税率税项增值税营业税城市维护建设税企业所得税三、 企业主要的会计政策1、会计制度：执行企业会计准则及其应用指南/企业会计制度。2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。4、 记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础， 以实际成本为计价原则。5、 存货核算方法：存货的核算米取永续盘存制，购入 按实际成本计价，发出按加权平均法计价。低值易耗品采用 一次摊销法核算。6、 固定资产计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，折旧采用直线法计算。7、 收入确认原则： 按照 企业会计准则第14

6、号-收入的规定核算/企业会计制度第八十四条至九十八条的规 定核算。四、纳税调整项目审核1、工资薪金支岀的纳税调整3计税依据按销售货物或者提供劳务的销售额按营业 额按应缴流转税税额按应纳税所得额税率%5% 7% 25%无。2、职工福利费、职工教育经费、工会经费的纳税调整 贵单位本纳税年度福利费支出元，按税收规定允许扣除 元，纳税调整增加经审核确认为元。贵单位本纳税年度职工教育经费支出元，按税收规定允 许扣除元，纳税调整增加经审核确认为元。贵单位本纳税年度工会经费支出元，按税收规定允许扣 除元，纳税调整增加经审核确认为元。3、 业务招待费支出的纳税调整贵单位本纳税年度业务招待费账载金额元，按税收规

7、定 允许税前扣除的金额元，纳税调整增加经审核确认为元。4、 折旧、摊销支岀的纳税调整贵单位本纳税年度实际计提折旧和列支摊销支出元，按 税收规定允许税前扣除元，纳税调整增加经审核确认为元。5、 广告费和业务宣传费支出的纳税调整贵单位本纳税年度实际列支广告费和业务宣传费元，按 税收规定允许税前扣除元，纳税调整增加经审核确认为元。6、 捐赠支出的纳税调整贵单位本纳税年度实际列支捐赠支出账载金额元，依据 税法规定属于全额扣除的元，属于限额扣除的元，纳税调整 增加经审核确认为元。7、 利息支出的纳税调整贵单位本纳税年度计入财务费用的利息支出账载金额 元，按税收规定计算的税前扣除利息支出元，纳税调整增加

8、经审核确认为元。8、 罚金、罚款和被没收财物损失的纳税调整贵单位本纳税年度实际发生罚金、罚款支出账载金额 元，上述支岀不得税前扣除，纳税调整增加经审核确认为元。9、 税收滞纳金的纳税调整贵单位本纳税年度实际发生税收滞纳金支出账载金额 元，上述支出不得税前扣除，纳税调整增加经审核确认为元。10、 赞助支出的纳税调整贵单位本纳税年度实际发生、且不符合税收规定的公益 性捐赠范围的捐赠的账载金额元。4上述支岀不允许税前扣除，纳税调整增加经审核确认为元。11、 与收入无关支岀的纳税调整贵单位本纳税年度共发生与取得收入无关的支出账载 金额元， 上述支出不得税前扣除， 纳税调整增加经审核确认 为元。12、 其他的纳税调整本年度无其它纳税调整增加项目。经上述审核贵单位本纳税年度应纳所得税额为元，本年 累计实际已预缴的所得税额为元，核实贵单位本纳税年度应 补的所得税额为元。五、其他事项说明贵单位本纳税年度企业所得税采用查账征收的模式，与 企业所得税相关的收入、扣除项目金额