税收和财政稳定关系问题研究

1、毕业设计报告(论文)报告(论文)题目税收和财政稳定关系问题研究作者所在系部会计系作者所在专业会计学作者所在班级B11612作者姓名 邸伟亚作者学号 20114061222指导教师姓名刘胜花完成时间 2015年06月北华航天工业学院教务处制北华航天工业学院毕业论文北华航天工业学院本科生毕业设计（论文）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）税收和财政稳定关系问题研究是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本设计（论文）不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本设计（论文）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式

2、标明。因本毕业设计（论文）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业设计（论文）成果归北华航天工业学院所有。本人遵循北华航天工业学院有关毕业设计（论文）的相关规定，提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本。本人同意北华航天工业学院有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以营利为目的的前提下，可以公布非涉密毕业设计（论文）的部分或全部内容。特此声明毕业设计（论文）作者： 指导教师： 年 月 日 年 月 日北华航天工业学院毕业论文摘 要在现在我们所处的经济社会里，税收在筹集财政收入方面发挥着最重要的不可替代的作用，它为国家筹

3、集了最多的财政收入，最大程度的保证和实现了财政收入，在维护财政稳定方面发挥了重要作用。我们可以利用税收的影响来调控国家的宏观经济，与此同时，税收不仅可以监督国家的经济活动是否运行正常，还可以起到保证国家财政稳定的作用，二者相辅相成。可是到目前为止，我们还没有一部在整个税收法律体系中起着绝对领导作用的税收基本法，而且在税收实体法和财政稳定关系的处理中还存在许多不足和弊端。本文对这些问题进行了深入研究，并提出了：进行税制调整和改革、对财政税收管理体制进行创新以及促进财政稳定等对策。关键词 财政 税收 稳定 北华航天工业学院毕业论文Abstract In now the economic socie

4、ty, tax revenue raising plays an irreplaceable role in the most important, it for the country to raise the most revenue, the greatest degree of assurance and implementation of the fiscal revenue, in the maintenance of financial stability play an important role. We can use tax to regulate the nationa

5、l macro economy. At the same time, the tax can not only national supervision of economic activities are running normally, still can rise to ensure national financial stability role, the two complement each other. But so far, we have not a in the tax law system plays the absolute leadership of the ta

6、x law and in tax substantive law and financial stability still exist many problems and shortcomings. In this paper, we have carried on the thorough research to these questions, and proposed: carries on the tax adjustment and the reform, to the financial revenue management system innovation and the p

7、romotion financial stability and so on countermeasure. KeyKey WordsWords financial tax stability 北华航天工业学院毕业论文目 录摘 要ABSTRACT一、企业税收形成途径及对财政影响1（一）税收的征收及分类 1（二）税收对财政收入具有重要作用 2二、财政对税收的影响3（一）财政税收的主要组成及原则 3（二）财政的重要意义 4（三）财政对税收的影响 4三、合理处理税收与财政稳定的关系5（一）我国税制结构存在的问题 5（二）选择合适的税制结构的原则 5（三）深化我国税制改革 6（四）积极对财政税收进行创

8、新 7（五）对于未来财政走向的构想 8致 谢10参考文献11北华航天工业学院毕业论文0税收和财政稳定关系问题研究到目前为止，我们还没有一部在整个税收法律体系中起着绝对领导作用的税收基本法，不仅如此，在税收实体法方面，我们仍然有许多需要改进需要进步的地方。因为税收对财政有很大的影响，所以一定要发挥税收对财政的积极作用，保证和实现税收的征收，有力地维护财政稳定。在现有的国情下，我们应努力在我国建立相对完整的税收体制。在财政发面，我们要对经济结构的调整和发展方式的转变加以重视，以保证真正做到经济的快速发展，于此同时也要保证经济发展的质量。一、企业税收形成途径及对财政的影响税收是国家为实现其职能、凭借

9、其政治权利，按照一定的税收比例，强制的对社会产品进行分配、无偿地取得财政收入的一种手段。1税收体现了一种国家作为分配的主体而分配对象是财政收入的一种特定的关系。税收在我国整个经济运行中其作用可以说是无可比拟。（一）税收的征收及分类在所有财政收入的组成部分中，税收收入应该说是最稳定最可靠的，而且税收是无偿用于国家公共支出不需要付出任何同等的代价的。税收的主要来源和它所采用的形式，和公共财政的支出是非常契合的。因此，从古至今，无论是哪朝哪代亦或是哪国的财政收入，税收一直都是处在最重要的地位，而且根深蒂固。税收的来源是否广泛是否丰富，到现在仍然是关系到一个国家的财政基础是否稳固的衡量尺度。税收是国家

10、依靠它的政治权利采取强制措施征收的，其具备强制性、固定性和无偿性三个基本特征。强制性，是国家充当社会管理者的角色，采取法律的形式，对征纳双方权利和义务的制约，国家征税是依靠政治权利，而不是依赖财产所有权。国家可以对各行各业不同财产的所有者进行征税而这一行为不会因为财产所有权的问题而有何不同。因为税收是国家无偿获得的，为了保证不会受到财产所有者的抵制，税收的征收还必须采用强制措施。固定性，是指国家一定要采取法律的形式，规定好纳税人、征税范围和征收的标准，这同时也称税收的确定性。这一特性，可以用来与财政收入其他形式进行区分。因为税收的其他两个特性，税收无偿且强制征收，这就要求税收必须是固定的，不能

11、随心所欲，否则会引起人民群众的不满。固定性这一要求还保证了税收的公平，并且可以更好地调节经济。无偿性，国家向纳税人征税，不需要向纳税人直接偿还，同时也不需要向纳税人付出任何其他形式的直接报酬。虽然税收是无偿取得的，但我国税收的基本原则是取之于1 王红云税法第 2 版北京：中国人民大学出版社，2012：1北华航天工业学院毕业论文1民，用之于民，最终还是会用到人民身上，是惠民的好政策。税收是国家财政收入最重要的组成方式，在对国民收入进行分配的过程中，也是最为规范合理的。我们在构建社会主义和谐社会的过程中，做好对税收的征收工作，认真管理，强化分配与调节。所以，不同地区不同等级的税务部门，都应该按照法

12、律规定积极征收应有的税收收入，贯彻落实依法治税这一思想，履行好国家社会管理和服务这两大职能。根据不同的征税对象，税收可分为五类：流转税、财产税、资源税、所得税和行为税。流转税是我国最重要的税。它是对商品和服务征收的税，营业额的对象包括增值税，营业税，关税，消费税等等。而财产税是指以像动产和不动产之类的财产为纳税目标的税收，主要囊括了土地增值税、契税、房产税、城市房地产税。资源税是指，通过利用资源取得收入的单位和个人所征收的税，包括资源税、城镇土地使用税等等。所得税是以对纳税人所得为纳税目标，我国的所得税囊括了两种，个人所得税和企业所得税。行为税是对某些特定的经济行为为纳税目标，这主要是为了贯彻

13、国家政策。我国的行为税类包含印花税、城市维护建设税等。（二）税收对财政收入具有重要作用 从经济总体来说，我们不得不承认的是，税收和经济发展之间联系十分紧密，可是在税收对经济发展所起的作用来看，各个经济学派却各执一词，然而我们仍然可以从不同中找到共性，那就是税收对一个国家的发展来说，其经济效益不可估量。我们应将税收的收入效应以及替代效应尽可能发挥到最大，公平分配社会上存在的我们所共享的资源。除此之外，税收还对居民储备、投资和社会是否分配公允都有着很重要的影响。除此之外，税收也有组织收入的重要职能，在财政收入的税收收入的比例是其他任何形式的财政收入不可超越的。在几千年的历史中，不管是奴隶社会，还是

14、封建社会，甚至到资本主义社会，亦或是在社会主义社会，税收一直都是形成财政收入最主要的来源，同时也是财政收支的重要保证，而且还保证了政府可以更好地履行社会职能。反过来，从财政对经济的影响来考虑，税收又与社会再生产中生产、交换、分配、消费各个环节都联系紧密，影响重大，而且会对不同经济成分的收入造成直接影响，这关系到每个经济主体的切身利益，并且深入体现在社会经济生活的方方面面，是国家影响经济的重要手段。 在当前我们所处的经济形势下，税收显然是我国财政收入的主要组成形式，并且税收所占的比重还在逐年上涨，其作用越来越重要。国家通过税收的方式筹集财政收入，满足国家公共开支的需要，通过预算，把收入用在当前器

15、具解决的环境生态问题，积极发展新农村，缩小贫富差距，增进科学、教育、文化、卫生等公共事业的发展，提高社会保障程度，扩大社会福利的覆盖面积，建设好交通，水利等关系到民生的基础设施，当然，城市的公共建设也不容忽视，从大的角度来讲，我们要搞好国防建设，重视国家北华航天工业学院毕业论文2的行政管理，积极开展外交活动，确保国家安全，这是一个国家一定不能忽视的事，做到满足人们日益增长的物质文化需要。就税收组织财政收入的功能来看，主要体现在两个方面：一是税收来源的广泛性。税收除了对流转额征税之外，还需要对一些收益、资源、行为等进行征税；在征税对象方面包括国有企业、集体企业，还有个体工商户、私营企业、外资企业

16、等不同的经济主体。由此可以看出，税收一定可以确保财政收入来源的广泛，并且这是其他财政形式做不到的。二是税收收入及时稳定和可靠。因为税收的根本特征，税收能够做到把财政收入建立在实时、稳定、可靠的基础之上，并且保证了国家进行公共支出的资金充足。从财政对经济的影响来考虑，税收是参与国家经济分配最客观规范的分配，税收与社会再生产中生产、交换、分配、消费各个环节都联系紧密，影响重大，而且会对不同经济成分的收入造成直接影响，这关系到每个经济主体的切身利益，并且深入体现在社会经济生活的方方面面，是国家影响经济的重要手段。征税之处，也就是调节之点。我们通过税收对分配进行适当调节，可以最小程度的干预市场经济活动

17、，并且能取得最佳的配置效果。 二、财政对税收的影响财政就是国家或政府所进行的经济分派活动或经济现象。通俗的来讲就是当局利用通过各种方式筹集的财政收入中的一部分为自己所用，满足自己职能的需要，进而可以满足大众需求。从上述阐述我们很容易看出，政府或国家是财政分配的主体，而客体是一部分的国民收入，当中最重要的则是税收收入。（一）财政收入的主要组成及原则从国际上对财政收入进行分类的惯例来看，我们通常是按照财政收入来源所体现的形式进行分类。按照上述分类标准，我们可以把财政收入分为以下几类：税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。而在所有构成财政收入的来源中，税收是唯一一个能够给国家带来

18、稳定可靠的收入的税种，并且是无偿的，不会给国家带来任何经济负担能使国家全身心投入公共基础建设。并且税收的来源和形式和当前公共财政的格局可以很好地契合。鉴于税收的诸多优点，在历史上也可以得到见证，税收在几千年的历史中，一直在财政收入中保持着主导地位并且不可撼动。一直到现在，税收征收是否充足，依旧是衡量一个国家的财政基础稳固与否的重要指标。然而，财政收入不仅与社会经济的发展和人民生活水平的提高有关，同时很大程度的影响了国家、单位和个人以及中央和地方是否处理好自己的利益关系。除此之外，还关系到不同对象的合理负担问题。我们应该如何处理好这些关系？那就需要在组织财政收入时，务必驾驭好下列几项准则：1.

19、发展经济，广开财源原则2. 保持“利益平衡”原则北华航天工业学院毕业论文3所谓“利益平衡”是指国家在处理财政收入分配的问题，并且在统计财政收入有多少留给国家自身时，不能一味的考虑自己从人民身上获得了多少收入，我们必须给单位和个人留下必须的资金和资源，我们不能一味的索取，那只会打消它们的积极性。由于国家财政由中央和地方两级构成，并且它们职能有互补之处，并且都有自己的利益关系，所以，我们应该做到“兼顾中央与地方两级利益”，是指无论是中央还是地方的利益在管理当局分配国民收入并获得自身收入时，都必须考虑到不能忽略。3.“合理负担”原则“合理负担”在税收形式中表现尤为突出，在筹集财政收入的过程中按照纳税

20、人担负能力的强弱采用不同的征税比例，能力强的就多承担一些征收比例较高，能力差的就少承担一些征收比例较低。它通常需要一系列不同的税收，不同的利率，减免税收等方式来实现。合理负担是需要实现企业的公平竞争，同时也需要保证国家金融资源。（二）财政的重要意义第一，确保有财政收入，才能实现财政支出。财政分配是将收入和支出结合在一起的过程，筹集财政收入是为了更好地消费，运用在支出方面，而只有筹集足够的财政收入才能保证支出的实现。收入的多少通常会决定支出呈现出怎样的状态。收入如果充足那么支出自然也会多。因此，我们需要兼顾生产，筹集丰富的资金，才有可能进行更多的财政支出。第二，财政收入对国家财政具有保障功能。国

21、家只有在实现财政收入的基础上，才能实现自己的社会职能，对国家职能的发挥具有重要作用。第三，财政收入可以很好的调节社会各组成部分之间的利益关系。财政收入不只是筹集资金这么简单，使用什么方式，征收多少，这些都会影响到国家方针政策有没有很好的贯彻落实，并且会影响社会各个组成部分之间利益的调节。只有在这个过程中，我们处理好了不同的社会角色之间的物质利益关系，才能最大程度的发挥他们各自的积极性，实现资源优化配置的目的，与此同时，可以很好的处理分配关系。我们在社会发展的道路上想要实现社会主义和谐社会的伟大目标，这当然需要国家在财政发面予以支持。财政有它自己的方式和影响力，在对国民收入再分配的过程中，可以缩

22、小贫富差距，促进社会公平的实现。国家通过对财政收入的运用过程中，在以民生的基础上，建立完善的社保制度，最大程度的提高人们生活水平和质量，能够尽快的实现和谐社会。而税收能够在这过程中发挥巨大的作用。在当前中国所处的形势下，并且在遵循科学发展观的前提下，如果我们要提高党的执政能力，更好的贯彻执政为民，我们必须要正确认识财政和税收之间两者的关系。（三）财政对税收的影响财政政策工具是指国家或政府选择金融工具或方法来实现财务目标。财政政策工具主要包括三类，即财政收入，财政支出和国家预算。1如果要具体分类的话，财政政策工北华航天工业学院毕业论文4具包括许多方面像税收，贴息、公债、转移支出等等。而其中最重要

23、的则是税收所带来的收入。我们在不同的经济形势下会采取不同的能够与经济形势更加契合的税收政策。我国财政最主要的是要提高社会的福利水平，更好的实现经济福利和效用的最大化。我们的税收是来源于人民，当然也必须做一些造福人民的事情，这是我国税收政策所必须遵循的，人民的钱一定要用在人民身上。税收作为国家才能行驶的权利，可以干预市场，而我们的特殊国情社会主义市场经济尤为需要发挥税收的作用来管理好市场经济。有了纳税担保才有政府干预市场的能力。在具体操作中，当发生了市场本身不能修正的缺陷时，市场不能有效的分配商品和服务，通俗地讲，也就是发生了所谓的金融危机时，财政的作用在这个时候就体现出来了。只有在财政稳定的情

24、况下，才能保证税收的征收。税收和财政二者都是不能离开对方存在，税收是国家进行国民收入再分配的一种手段，可以通过税收达到很多效果；缩小贫富差距，促进社会公平，保障和提高人民的生活水平，推动了社会主义和谐社会的建设。除此之外，税收还可以起到经济监督的作用。能够监督经济总体运行情况以及纳税人是否按照法律规定履行纳税义务，同时，可以帮助相关部门进行经济决策。在国家征收税款的过程中，我们可以通过征税情况了解国民经济的发展情况，可靠预测将来发展会呈现怎样一种状态。三 合理处理税收与财政稳定的关系在中国改革开放以来，经济得到了快速发展，但随着经济的发展，市场经济的逐步深入使中国的竞争压力也越来越大，财政失衡

25、问题日益突出。所以，对于我们国家最重要的是要解决财政支出中所暴露出来的问题。在中国的改革开放政策下，人民都过上富裕的生活，我们这一代人依然需要为了赶上世界大国而继续奋斗，但是经济的快速发展和贫富之间的差距再次拉大，使人们在获得物质利益这一方面出现了极端情况。人们在经济发展中得到的经济成果和发展速度并没有呈现出同比例上升的变化关系。从国家角度来讲，行政费用与国家其他开支作比较时，比重相对过大；从民生角度来看，物价并没有按照季节变化作出相应的变化等，这些社会存在的不和谐因素都使我国社会主义现代化建设的进程严重滞后。我们需要结合我们本国国情制定合理的政策，促进财政稳定，以求我国经济健康快速的发展。如

26、何发挥税收的重要作用，聚财为国，执法为民，促进社会主义和谐社会的建设，这都是每个税务工作者需要认真思考努力追求所达到的目标。（一）我国税制结构存在的问题1. 税种功能结构不健全从我国现行税收的角度来看，可以大幅度提高税收收入的税种主要是增值税，营业1 张晓然，杨小龙浅谈财政政策的工具与效果消费导刊2013（09）：68北华航天工业学院毕业论文5税，所得税等等，体现税收的调节功能则主要包括消费税，土地增值税。可是在目前的税收体系中没有任何一种税可以具备稳定社会的功能，这一点，我们需要更加完善。2. 财务核算真实性有待提高财务核算总是会出现一些不是很真实的信息，核算结果的可信度仍然需要更加确切的说

27、明。一方面，我国普遍存在十分严重的偷税、漏税情况，而且屡禁不止。有不少的不法分子为了追求利益，铤而走险触犯法律，伪造、虚开、代开增值税专用发票等，而且往往都会涉及到较大的数额，长此以往，使得国家遭受巨额的损失，影响国家财政政策的执行。另一方面，人们为了一己之私人为操控财务核算的成果，想要通过这些不法途径获得不真实却对他们有利的经营指标。在金钱的诱惑下，存在不少企业通常会按照不同的标准建立不同的账目，有时，情况甚至更加严重。在对税金的核算过程中以及上报经营成果的时候，为了一些不可告人的目的将一些虚假的项目上报给国家，这造成了监督行为的严重缺失。然而，尽管一些企业单位不设立多个账户，但在财务会计中

28、还混有假信息，想要通过这些手段掩盖单位自身的真实情况。财务核算不实，造成税收不足，并且对国家经济指标将导致出现严重的问题。3. 消费税比重过小，增值税比重过大。我国消费税征税范围比较单一，征收环节只涉及了一方面的内容，不但在调节消费功能方面其效果较弱，而且组织收人的能力也不是十分讨喜。另一方面，增值税所占比重相对太大，在税收征收中范围十分广泛，有着牵一发而动全身的效果，如果增值税出现弊端，会对整个税收征收造成影响。4. 财政税收体制存在着一定的局限性首先，于我国财政收入和支出目前所涉及到的范围非常集中，因此不能将分税制度很好的贯彻落实，并且财政是有侧重点的不可能对所有方面达到均衡的分配。而且还

29、有些地方财政收入做不到进行合理的划分，这些问题都将对中央的宏观调控间接地造成影响。其次，一些非税收入，如国有资源和资产，在很长一段时间内并没有囊括在财务收入管理制度范畴。最后，环境和资源税不包括税的征收范围，这就降低了税收的社会分配能力。5. 管理者管理不到位许多税务部门工作者对税收工作并没有保持严肃的的工作态度，并没有认真执行国家制定的一系列财政和税收管理制度，税收工作并不是特别关注。他们缺乏主人翁的管理意识，认为税收是用来搞国家经济建设的，只是国家的事情，和个人并没有多大的联系；而有的管理者更为恶劣，凭借自己手中的权利不为百姓谋福利，反而当做自己谋取私利的便捷之门，窃取国家财产占为己有，更

30、有甚者在向中央汇报税收情况时也不如实禀报，违纲乱纪而不自知，真是愚昧之极；有的税收管理者还与缴纳税收人员相互勾结偷偷达成共识，赞成缴纳税收人员的漏税行为，睁一只眼闭一只眼，狼狈为奸从中获得私利；还有的税收管理者并没有将税收都用在哪方面用了多少这些情况公之于众，一些北华航天工业学院毕业论文6重要的记录没有得到相应程度的重视，企图蒙混过关。这些不到位的管理方法都会造成国家税收的减少，给国家税收工作的开展无形中制造障碍。此外，地方税制也存在许多漏洞，比如，有些地方税没有跟上时代步伐作出相应调整，仍然很落后，农业税、屠宰税、车船使用税等多是五十年代出台，有的已经不再适合我国目前的国情。（二）选择合适的

31、税制结构的原则在短期内，一个国家的经济是不会得到突飞猛进的发展的，而政府征收管理税收的能力也是有限的。所以，在对税制结构的选择和调整方面是要受到限制的。税收制度的模式要适应国情，具有实际应用价值，就需要原则的指导。1. 经济发展水平与税制结构相适应原则我国经济目前处在一个较低的水平，经济效率的地下是我国长时间采用粗放发展模式造成的结果，所得税征收的范围过小，限制了此类税收收入的上涨；我国一直以来推崇的具有中国特色的社会主义市场经济使政府对经济的操控造成流转税的畸形发展，而且比重太高。我国目前所处的国情需要进行大规模的经济建设，这冥冥之中就决定了税收最重要 2. 征管模式与税制结构相适应原则税收

32、征管是一个国家在当前所处的税制结构下对税收政策的执行，要想达到高效的税收征管这就需要我们建立好规范的征收模式。由于我国生产力还处在落后的现实里，中国特色的社会主义市场经济还处在发展完善阶段，我们追求“效率优先、兼顾公平”，所以需要建立以流转税为主的税制结构。对此，我们必然要建立对流转税实行高强度的征管模式，只有这样，才能保证税源。我们从国际上对税制改革所学习到的经验来看，需要调整我们税制结构改革的思路。现在我们的国情是，经济在不断向前发展，人们获得的收入也十分乐观，如果对税制结构进行优化，间接税在税收中的比重有所降低，直接税的比重有所提高，如此一来，所得税调节收入的作用可以充分发挥。（三）深化

33、我国税制改革在短时期内，一个国家的税制结构不适合做较大程度的变动，我们应该尽量保证税制结构的稳定。因此，我们目前最好只是对税制结构中存在的一些不规范和不完整的地方进行调节。第一，解决增值税税负的突出矛盾和问题，将税收负担进一步理顺。如调整在商业零售环节中的增值税的一些政策，扩大增值税的征收范围；对小规模纳税人的划分更为合理的标准，将小企业纳税人的增值税税率适当降低。第二，我们应该统一内外资企业的所得税，重新确定所得税的征收标准。针对这一情况，国家有必要制定内外资企业共同适应的所得税法，这一举措具备实现的可能性。北华航天工业学院毕业论文7对二者之间存在的不同的所得税制度，我们可以看出外资法律相对

34、于内资法律更加完善，它借鉴了一些国际上的经验，学习了一些行之有效的做法，比如，统一税收管辖原则，确定法人、居民、纳税人和非居民纳税义务人的区分标准，并且统一以企业总机构所在地为准。第三，将个人所得税系统进一步完善。我们应该尽自己最大的能力尽快建立可以先进的信息处理系统。这个处理系统可以全面的反映个人收入情况及一些大额支付的事件，并且可以将分系统和总系统相结合。除此之外，对个人所得税的超额累进间距适量调整，提高适用于高收入者的税率，对高收入者加大调节力度。第四，应当对消费税进行改进和完善。适当扩大消费税征税范围的范畴，应该增加一些高档消费品和非环保产品，如饮料，家用电器的消费税，皮革制品和其他消

35、费品和消费行为；适当调整税收征收率，确定一个合理的水平，改革和提高烟草消费税以及酒精和其他产品消费税的价格确定方式。第五，要努力推进增值税管理手段实现现代化，积极推进税收征管机的推广使用，对增值税专用发票填开和管理进行严格控制。在个人收入所得逃税现象的分析和研究，全面扩大收入的项目，并实施更为科学的征收管理办法。第六，我们应该清理过渡性优惠政策，以确保顺利过渡到新的税收制度，我们制定了减税和税收优惠政策，现在应该进行分类。取消大部分已经到期的优惠政策，而一些目前还不能取消的政策应该仍需保留一段时间，有些少数政策，可以长期保留，针对这种情况，应该以立法的形式加以明确。同时，我们必须通过法律的形式

36、来管理税收, 需要我们建立成熟完善的征纳体系，当然这也是我们追求和谐社会所要求的。税务机关在二十一世纪，应该贯彻落实科学发展观的要求，提供最优质的服务。作为一个长期的目标，未来的税收结构在流转税方面体现的更加明显，所得税的比例会增加，物业税将更醒目；作为一个大国，应该有几个主要税种，能够成为国际公认的高透明度的税。 （四）积极对财政税收体制进行创新在推动社会主义市场经济不断趋于成熟完善的过程中，对于我国最重要的是，应该对财政税收体制进行改革与创新。那么这要求我们应该怎么做呢？主要包括下面几个方面： 第一，改革应该与经济社会发展的高度相适应。我们要想使这场改革最大程度的发挥自己的影响力，必须要充

37、分考虑到我们的社会所处的经济高度。只有对包括管理体制在内的需要考虑的方方面面进行创新，才是对科学发展观的追随与贯彻。除此之外，还有很重要的一点不容忽视，那就是管理人员的素质一定要达到要求，只有这些都考虑到，改革才能完善，使改革后的税收体制发挥它的能量。北华航天工业学院毕业论文8第二，建立健全分权、分级的财政体制。1首先，我们要保持中央的财政收入处在不断增长的良好势头中，在这基础中，对地方和中央的财政收入进行更标准的划分。其次，中央适当放权，地方适当集权，保证地方政府在做某些活动时，有自主权利，不受中央制约，比如像税收减免权、债务融资权之类。再者，省政府或中央应该对地方经济负责，这是为了在实现财

38、政支出合理划分的前提下，地方经济能够健康蓬勃发展。第三，提高管理人员的素质，加强财政税收管理法制化。管理人员在税收管理体制创新的过程中扮演着重要角色，是整个税收管理的重中之重，影响重大，也很大程度上关系着整个改革创新能否顺利进行。所以对于管理人员来说，应该能够努力提高自身的管理素质，具备足够的知识和能力来适应整个财政税收的管理工作，这是我们应该关注的重点。然而在解决财政税收管理人员素质提高的问题上，需要管理人员积极学习、参与培训、投入到教育以及深造中来进行实现，在对其进行培训和再教育的过程中，选择优秀的更加适合财政税收管理的人进行税收管理工作，这势必会提高管理效率。当然除了这一点之外，还应该建

39、立更加完善合理的财政税收法治体系，提高法治程度，需要加强监管力度，维持并形成优秀的管理秩序，使整个财政税收管理在民主和谐的范围内进行，这样我们才能更好的达到提高财政税收管理这一目标。 第四，确定财政税收管理范围，做到财政税收的责、权、利统一。财政税收政策作为一种经济政策，在其制度创新的过程中应该按照市场、优化、高效、服务的原则进行合理的规定，确定其管理的范围。做到明确规定好整个财政税收的管理项目，保证在财政税收的管理中各级管理部门以及人员都能够按照明确的管理范围进行财政税收的管理，从而让责、权、利得到统一。在具体的操作中，财政税收部门应该逐渐的在管理中将税收管理纳入到国家预算的体系，并对其管理

40、状况进行充分的调整，除此之外，还应该建立更加完善的管理体制，让整个管理都在一个有序科学的范围内进行。当然在整个财政税收管理体制的创新中还需要不断的提高财税资金的使用效益，在改革完善创新的基础上加强财政税收的管理职能，按照科学、合理的原则进行财政税收的管理，让整个财政税收管理在一种科学、民主、高效的状态下运行，提高我国财政税收管理体制的总体效率。第五，建立完善的符合科学发展观的税收体制，进而实现我国经济社会的发展和进步。主要从以下几个方面进行：第一，加强对个人所得税的改革步伐，对物业税进行及时的征收，以此来有效改革环境税收体系和资源。第二，调整直接税和间接税的比例，加大国家税收中直接税的比例，改

41、变以间接税为主的税收体制。第三，减少对纳税人税收外的负担，摒弃体制之外的收入。最后，要加强针对地方区域发展、国内外发展与开放等内容，加大对税收的优惠政策制度的改革。为了进一步完善我国财政税收的管理体制, 需要运用现代管理理念,进行财政税收的改革:通过税收改革，提高各个大企业销售能力,正确处理好经济和财政之间的互动；完1 谷秀英财政税收体制改革创新研究全国商情2013（35）：39北华航天工业学院毕业论文9善地税和国税之间的的协调机制,地税作为国家实行分税制的产物,具有调控经济,组织财政收入和调节社会分配的作用,所以,处理好地税和国税之间的关系,做到不有损双方的利益；通过减轻纳税人的税外负担,加

42、快增值税的转型步伐和改革创新来建立税负水平相当的税收制度,做到具体问题具体分析,逐步建立起税负水平适中并且科学合理的税收制度；通过合理搭配有条件的专项转移支付和一般性转移支付的比例, 改革增值税分享制度以及税收返还制度和善监督支付系统,来建立资金来源可靠的科学支付体系；为了优化税收征管组织形式,需要运用现代管理理念；为了改善与保障民生, 需要进一步优化财政支出结构, 从而达控制支出, 降低成本的目的；为了推动经济发展方式的转变还有经济结构调整,需要大力支持节能减排和科技创新, 努力做到绿色税收。我们当代大学生不应只是着手实际，也应构想未来，我们以后的国家财政还要靠我们来掌握，所以我们应该大胆提

43、出财政发展构想，这样才可以使我们的国家走上一条稳固而又兴盛的道路。（五）对于未来财政走向的构想构建社会主义和谐社会是我国社会发展的目标, 但社会主义和谐社会的发展离不开国家的财政支持,财政可以通过国民收入的再分配,缩小国民的收入差距,促进社会公平。通过国家的财政支出,建立社会保障制度,医疗卫生体系,进一步提高人民的生活质量和水平,推动社会主义和谐社会的建设。而税收可以作为调节个人收入分配, 促进社会公平,缩小贫富差距,促进社会和谐。正确认识财政和税收的关系,是相关部门执政为民的需要,也是我国在新的形势下,提高党的执政能力,有力落实科学发展观的战略举措。我们最终要实现社会主义和谐社会，应当做好计

44、划，有条不紊的去实现。我们针对未来财政走向提出了构想。首先，提供人民需要的公共服务，满足民生需求。在加快经济发展的同时，政府必须采取行之有效的政策措施，让社会成员能够享受到经济发展的成果，让绝大多数百姓受益，从而实现真正意义上的发展，避免只有少数人受益的“富几代”的情形。因此，政府应当把主要的注意力放在公共服务上，把公共服务作为建设现代市场化社会最重要的考核指标。只有这样，教育、医疗卫生、社会保障等领域的问题才能得到及时有效的解决，才能够为人的全面发展提供坚固的基础，为经济的持续稳定发展提供有保障的社会环境。其次，深化财政支出管理体系改革，提高资金的利用效益。推进公共支出预算管理的制度创新，合

45、理界定政府公共预算支出的内容和范围，推行以部门预算为基础的综合预算形式，加强预算制度的规范化把预算内和预算外两部分结合起来，建立统一的预算管理体系，从而合理配置资源，实现社会的公共需要；改变公共支出供给的方式，广泛推进政府采购制度，加大政府采购的工作力度，以节约资金、防止腐败问题的产生；改革财政资金的缴拨方式，实行国库单一账户制度，消除分散收付所带来的对财政资金的截留、挤占、挪用等问题，改进支出管理。北华航天工业学院毕业论文10再次，要随着社会主义市场经济的发展不断调整和优化财政支出结构。一方面要慢慢减少直到退出对一般性竞争领域的直接投入，严格控制的同时还要努力节约一般性开支；另一方面要加大对

46、重点支出项目的财政保障力度，向农村倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，特别是积极支持收人分配、社会保障、教育、投资等其他方面的体制改革创新，积极促进和完善社会主义市场经济体制，大力推动经济社会事业全面协调可持续发展。必要时，应继续实行精简行政措施，当然这是解决行政费用开支过这一问题大的根本途径。最后，正确处理中央财政与地方财政的关系。正确处理好中央财政与地方财政的关系有利于国家的长治久安。表现在财政管理体制上，正确处理好中央财政与地方财政的关系，合理划分中央与地方财政的控财权和人事权，既要坚持维护中央权威方针，又要注意调动地方积极性，使二者有机地统一。按照公共财政体制的要求，在保持中央对国家财力的相当程度的集中，保持中央强大的宏观调控能力的基础上，赋予地方政府更多的财力，从而使公共财政更好地反映民声，改善民生。我们的国家需要进行财务的调度，也要及其所能的完善社会体制的改革，中国财政才可以良性发展。我们身处的时代财政改革依旧不健全，这是未来中国发展的必经之路。虽然我们正因为社会福利、教育以