经济师考试 中级财政税收 章节考点模拟试题14章全保过班内部资料

1、 145 / 1462014年经济师考试-财政税收-章节模拟试题14章-全（中级）2014年经济师考试-财政税收-章节模拟试题14章-全（中级）1第一章 公共财政与财政职能3一、单项选择题3二、多项选择题5答案部分8一、单项选择题8二、多项选择题10第二章 财政支出理论12一、单项选择题12二、多项选择题14答案部分15一、单项选择题15二、多项选择题17第三章 财政支出的内容18一、单项选择题18二、多项选择题21答案部分23一、单项选择题23二、多项选择题25第四章 税收理论27一、单项选择题27二、多项选择题30答案部分32一、单项选择题32二、多项选择题35第五章 商品课税制度36一、

2、单项选择题36二、多项选择题41三、案例分析题44答案部分45一、单项选择题45二、多项选择题49三、案例分析题51第六章 所得税制度52一、单项选择题52二、多项选择题56三、案例分析题59答案部分60一、单项选择题60二、多项选择题64三、案例分析题66第七章 其他税收制度67一、单项选择题67二、多项选择题71答案部分73一、单项选择题73二、多项选择题75第八章 税务管理77一、单项选择题77二、多项选择题80答案部分82一、单项选择题82二、多项选择题84第九章 纳税检查86一、单项选择题86二、多项选择题90答案部分92一、单项选择题92二、多项选择题94第十章 国债95一、单项选

3、择题95二、多项选择题99答案部分102一、单项选择题102二、多项选择题105第十一章政府预算管理理论107一、单项选择题107二、多项选择题110答案部分112一、单项选择题112二、多项选择题114第十二章 政府预算管理制度116一、单项选择题116二、多项选择题118答案部分120一、单项选择题120二、多项选择题122第十三章 政府间财政关系124一、单项选择题124二、多项选择题128答案部分130一、单项选择题130二、多项选择题133第十四章 财政平衡与财政政策135一、单项选择题135二、多项选择题138答案部分141一、单项选择题141二、多项选择题145第一章 公共财政与

4、财政职能一、单项选择题1.关于公共产品的说法，正确的是（ ）。a.公共产品效用可以分割b.居民不付费便不能享用公共产品c.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零d.公共产品的提供应实现利润的最大化2.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自（ ）。a.制度不完善b.市场经济初始条件的不公平c.个人状况的不同d.家庭状况的不同3.在市场经济条件下，社会资源配置的主体是（ ）。a.企业b.政府c.市场d.国家4.公共产品消费中的“搭便车”行为是指（ ）。a.公共产品的成本和收益外部化b.消费者隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费c.居民正确的表达他们的需求d.消费者按照他们的收益支付公共产品

5、的成本5.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（ ）。a.结余政策b.扩张政策c.紧缩政策d.平衡政策6.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（ ）。a.资本项目收大于支b.经常项目收大于支c.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡d.经常项目和资本项目的收支合计收大于支7.（ ）的提供是追求利润的最大化。a.公共产品b.私人产品c.混合产品d.集体产品8.实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ）。a.完善公共部门的组织制度b.完善激励约束制度c.完善民主、科学的财政决策体制d.确保公共部门的行为不偏离政府的意图9.履行财政分配职能的目标是（ ）。a.实现

6、资源合理配置b.实现收入分配公平c.实现公平竞争d.实现收入分配效率10.对于市场经济体制来说，（ ）是财政收入的主要手段。a.企业b.商场c.银行d.税收11.在市场经济条件下，财政分配的范围是以（ ）为标准。a.外部效应b.公共产品c.收入分配d.市场失灵12.在经济社会中，充分就业是指（ ）。a.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作b.在企事业单位就业达到一定的水平c.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作d.100%的就业13.当社会供求总量平衡时，可以采取的财政预算政策是（ ）。a.结余政策b.中性政策c.赤字政策d.紧缩政策14.在收入方面，财政内在稳定器是指（ ）。a.国债发行量

7、的调节b.税收的减免税调节c.累进税率的调节d.国债偿还期的调节二、多项选择题1.下列属于公共产品特征的有（ ）。a.效用的不可分割性b.物质生产部门创造的物质产品c.受益的非排他性d.取得方式的非竞争性e.提供目的的非盈利性2.下列属于财政职能的有（ ）。a.资源配置职能b.解决公共产品缺失c.防止垄断想象d.收入分配职能e.经济稳定职能3.以下属于准公共产品的有（ ）。a.高等教育b.国防c.司法d.服装e.医疗4.根据受益范围的大小，公共产品可区分为（ ）。a.全国性b.功能性c.行业性d.协会性e.地区性5.市场失灵主要表现在（ ）。a.市场不能提供公共产品b.经济不完全竞争c.收入分

8、配的社会公平d.经济波动和失衡e.国际收支平衡6.财政收入分配职能的实现途径有（ ）。a.调节企业的利润水平b.调节不同城市之间的收入水平c.调节国家的进出口产品d.调节个人收入水平e.增加国家的消费7.导致社会不公平的原因包括（ ）。a.历史原因b.社会原因c.制度建设的原因d.个人自己的原因e.政策原因8.下列属于公共产品的核心特征有（ ）。a.受益的非排他性b.效用的不可分割性c.提供目的的非盈利性d.取得方式的非竞争性e.取得方式的竞争性9.下列属于社会不公平的原因有（ ）。a.生产要素占有状况的不公平b.自然地理条件不同c.制度不完善d.个人及家庭状况的不同e.受教育程度不同10.财

9、政实施社会公平主要包括的方面有（ ）。a.在组织财政收入方面b.在安排财政支出方面c.在实行社会保障方面d.在发行国债方面e.在实行财政体制方面11.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（ ）。a.决策者的选拔制度b.公共产品的效率评估制度c.决策信息的收集传送制度d.审计监督制度e.政府的法律建设制度12.按照社会主义市场经济体制到要求，财政职能被概括为（ ）。a.收入分配职能b.调节职能c.监督职能d.经济稳定职能e.资源配置职能13.实现公共产品生产效率的基本途径包括（ ）。a.决策者的选拔制度b.决策信息的收集传送制度c.文官晋升制度d.公共部门的

10、组织制度e.公共部门的激励约束制度答案部分一、单项选择题1答案：c解析：本题考察公共产品的特征。2答案：b解析：对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平，即生产要素占有的不公平。3答案：c解析：在市场经济条件下，社会资源配置的主体是市场，而不是政府。4答案：b解析：消费者采取隐瞒其偏好的方法（即少为政府提供资金）来获得公共产品的消费。5答案：b解析：当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节，即财政扩张政策。6答案：c解析：本题考查国际收支平衡的内容。一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是经常项目和资本项目的收支合计大

11、体保持平衡。7答案：b解析：本题考查私人产品的特征。与公共产品相对，私人产品的提供是追求利润的最大化。8答案：c解析：实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。9答案：b解析：履行财政分配职能的目标是实现收入分配公平。10答案：d解析：本题考查财政收入的主要手段。对于市场经济体制来说，税收是财政收入的主要手段。11答案：d解析：在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准。12答案：a解析：本题考查充分就业的概述。充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作。13答案：b解析：当社会供求总量平衡时，可以采取的财政预算政策是中性政策。14答案：c解析：本题考

12、查财政内在稳定器的概述。内在稳定器调节主要体现在财政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支出方面，主要是体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。二、多项选择题1答案：acde解析：公共产品的特征有：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。2答案：ade解析：财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。3答案：ae解析：本题考查公共产品的内容。b国防、c司法属于公共产品。d是私人产品。4答案：ae解析：本题考查公共产品的分类。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。5

13、答案：abd解析：本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：1.公共产品2.外部效应3.不完全竞争4.收入分配不公5.经济波动与失衡.所以此题选abd。6答案：ad解析：本题考查财政的分配职能的内容。财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现。7答案：acd解析：本题考查社会不公平的原因。导致社会不公平的原因概括地说：1.历史原因；2.制度建设的原因；3.个人自己的原因。8答案：ad解析：公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。9答案：acd解析：社会不公平的原因包括：生产要素占有状况的不公平、制度不完善、个人及家庭状况的不同。10答案：abc解析：本题

14、考查财政实施社会公平主要包括的方面。11答案：abcd解析：本题考查公共产品资源配置效率的途径。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括（1）决策者（领导层）的选拔制度（2）文官晋升制度（3）决策信息的收集传送制度（4）公共产品的效率评估制度（5）政府的收入支出制度（6）审计监督制度。12答案：ade解析：本题考查财政职能的内容。财政职能概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。13答案：de解析：本题考查实现公共产品生产效率的基本途径。第二章 财政支出理论一、单项选择题1.当购买性支出减少时，给社会经济带来的影响是（ ）。a.企业扩大生产b.就业人数的增

15、多c.消费品的社会需求膨胀d.形成经济萎缩的局面2.（ ）可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。a.免费和低价政策b.平价政策c.高价政策d.平均成本定价法3.政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格和收费标准的方法，这种方法属于（ ）。a.“公共劳务”收费法b.公共定价法c.最低费用选择法d.“成本效益”分析法4.在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是（ ）。a.最低费用选择法b.二部定价法c.平均成本定价法d.负荷定价法5.在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是（ ）。a.最低费用选择

16、法b.二部定价法c.平均成本定价法d.负荷定价法6.下列项目中，属于创造性支出的是（ ）。a.司法支出b.行政支出c.国防支出d.文教支出7.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是（ ）。a.财政收入占国民收入的比重b.财政支出占国民收入的比重c.财政收入占工农业生产总值的比重d.财政支出占国内生产总值的比重8.关于财政支出效益的说法，正确的是（ ）。a.要对项目的无形所费与所得进行分析b.项目必须带来直接的经济效益c.直接效益必须大于直接投入d.选择的项目必须具有很好的经济效益9.根据“公共劳务”收费法，对繁华阶段的机动车停车收费应采取的政策是（ ）。a.免费b.平价政策c.高价政策d.低价政

17、策10.转移性支出直接表现为（ ）。a.资金的无偿的、单方面的转移b.资金的有偿的、单方面的转移c.资金的无偿的、多方面的转移d.资金的有偿的、多方面的转移二、多项选择题1.在政府财政支出中，属于不可控制的支出有（ ）。a.养老金支出b.食品补贴支出c.基本建设支出d.债务信息支出e.失业救济支出2.按照财政支出的经济性质分类，可以分为（ ）。a.购买性支出b.补偿支出c.转移性支出d.消费性支出e.积累性支出3.按照财政支出在社会再生产的作用分类，可以分为（ ）。a.购买性支出b.补偿支出c.转移性支出d.消费性支出e.积累性支出4.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为（ ）。a.可控

18、制性支出b.预防性支出c.特殊利益支出d.创造性支出e.不可控制性支出5.按照财政支出的控制能力来分类，财政支出可分为（ ）。a.可控制性支出b.预防性支出c.特殊利益支出d.创造性支出e.不可控制性支出6.下列属于转移性支出的有（ ）。a.政府部门用于补贴支出b.政府部门用于债务利息c.政府部门用于行政管理费支出d.政府部门用于社会保障e.政府部门用于各项事业的经费支出7.下列属于特殊利益支出的有（ ）。a.教育支出b.国防支出c.司法支出d.医疗卫生支出e.企业补贴支出8.下列项目属于公共定价法的有（ ）。a.平均成本定价法b.最低费用选择法c.“公共劳务”收费法d.二部定价法e.负荷定价

19、法9.在一般利益支出项目包括（ ）。a.教育支出b.医疗卫生支出c.司法支出d.国防支出e.行政管理支出答案部分一、单项选择题1答案：d解析：当购买性支出减少时，导致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面。2答案：a解析：免费和低价政策，可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。3答案：b解析：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格和收费标准的方法，这种方法属于公共定价法。4答案：c解析：在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是平均成本定价法。5答案：c解析：在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是

20、平均成本定价法。6答案：d解析：本题考查财政支出的分类。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。7答案：d解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。我们把财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模。8答案：a解析：本题考查财政支出效益分析的特点。政府在分析财务支出的效益时，计算所费与所得的范围较微观经济组织宽的多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还要分析间接的、无形的所费与所得。9答案：c解析：根据“公共劳务”收费法，对繁华阶段的机动车停车收费应采取的政策是高价政策。10答案：a解

21、析：本题考查转移支付的直接表现。转移性支出直接表现资金的无偿的、单方面的转移。二、多项选择题1答案：abde解析：本题考查按政府对财政支出的控制能力分类。2答案：ac解析：按照财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出。3答案：bde解析：按照财政支出在社会再生产的作用分类，可以分为补偿支出、消费性支出和积累性支出。4答案：bd解析：按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为预防性支出和创造性支出。5答案：ae解析：按照财政支出的控制能力来分类，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。6答案：abd解析：转移性支出包括：政府部门用于补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。7答案：

22、ade解析：特殊利益支出包括教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等。8答案：ade解析：公共定价法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。9答案：cde解析：本题考核一般利益支出项目的内容。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出。第三章 财政支出的内容一、单项选择题1.关于科学研究支出的说法，错误的是（ ）。a.基础科学的经费主要应由政府承担b.科技投入的主要渠道应该是财政拨款c.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式d.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距2.投资乘数反映的是（ ）。a.投资

23、与收入的关系b.基础投资与产业规模的关系c.原始投资与后续投资的关系d.投资与储蓄的关系3.关于政策性银行的说法，正确的是（ ）。a.政策性银行是商业银行b.政策性银行的资本金主要由发行股票取得c.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券d.政策性银行不能发行长期性建设国债4.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是（ ）。a.社会保险型b.社会救济型c.普遍津贴型d.节俭基金型5.关于养老保险基金管理的说法，错误的是（ ）。a.养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡b.养老保险基金管理实行收支两条线c.养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续d.养老保险基金的个人缴满10年，退休

24、后可领取基本养老金6.关于养老保险基金管理的说法，错误的是（ ）。a.养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡b.养老保险基金管理实行收支两条线c.养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续d.养老保险基金的个人缴满10年，退休后可领取基本养老金7.关于财政补贴的说法，错误的是（ ）。a.财政补贴是一种转移性支出b.财政补贴全部列入预算支出c.财政补贴的主体是国家d.财政补贴的性质是社会财富的再分配8.道路、港口甚至中小机场等适用于采取的基础设施投资的提供方式是（ ）。a.政府与民间共同投资b.政府投资，法人团体经营运作c.bot投资方式d.政府筹资建设9.（ ）是现代社会保障的核心内容。

25、a.社会救助b.社会福利c.社会保险d.社会优抚10.我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴纳比例最终要达到（ ）。a.本人缴费工资的8%b.本人缴费工资的4%c.平均缴费工资的8%d.平均缴费工资的4%11.我国现行社会保障制度规定，职工个人缴纳失业保险的比例是（ ）。a.工资总额的1%b.工资总额的2%c.本人工资的1%d.本人工资的2%12.失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是（ ）个月。a.12b.18c.10d.2413.下列项目中，属于生产环节补贴的是（ ）。a.财政贴息b.商业和外贸企业的政策性亏损补贴c.农副产品价格补贴d.工矿产

26、品价格补贴14.对军人退休后的保障属于（ ）。a.社会保险b.社会优抚c.社会福利d.社会救助15.对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是（ ）。a.社会保险b.社会救助c.国家预算拨款d.社会力量二、多项选择题1.下列项目属于公用经费的有（ ）。a.设备购置费b.福利费c.离退休人员费用d.公务费e.修缮费2.下列属于政府财政投资的决策标准的有（ ）。a.资本产出比率最小化标准b.“成本效益”分析c.最低费用选择d.资本劳动力最大化标准e.就业创造标准3.下列项目属于社会保险的有（ ）。a.养老保险b.社会福利c.失业保险d.医疗保险e.生育保险4.按财政补贴的经

27、济性质分类，财政补贴可分为（ ）。a.生产补贴b.价格补贴c.生活补贴d.房租补贴e.外贸补贴5.按照财政补贴的内容分类，财政补贴可分为（ ）。a.生产补贴b.现金补贴c.生活补贴d.实物补贴e.外贸补贴6.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于退税形式的有（ ）。a.出口退税b.多征退税c.误征退税d.提取地方附加退税e.再投资退税7.以下属于流通环节的财政补贴有（ ）。a.农副产品价格补贴b.商业和外贸企业的亏损补贴c.农业生产资料价格补贴d.职工副食品补贴e.财政贴息8.下列费用项目中，属于行政管理费的是（ ）。a.公安业务费b.安全机关经费c.民兵建设费d.司法监察业务费e

28、.驻外机构经费9.下列费用项目中，属于行政管理费的是（ ）。a.公安业务费b.安全机关经费c.民兵建设费d.司法监察业务费e.驻外机构经费10.适用于bot投资方式的建设项目有（ ）。a.高速公路b.游乐场c.宇航事业d.能源开发e.房地产开发11.按费用要素分类，行政管理费包括（ ）。a.人员经费b.国防费c.教育支出d.公用经费e.科学研究支出12.下列项目属于人员经费的有（ ）。a.工资b.福利费c.离退休人员费用d.公务费e.修缮费答案部分一、单项选择题1答案：d解析：本题考查文教科学卫生支出。我国科学研究投入虽然有较快的增长，但与发达国家相比仍有较大的差距，甚至比某些科技进步较快的发

29、展中国家也有差距。2答案：a解析：本题对投资乘数的理解。投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。3答案：c解析：本题考查财政投融资的管理由国家设立的专门机构。政策性金融机构从性质上看，不是商业银行。政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。政策性银行的负债结构中可以发行长期性建设国债。4答案：d解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储

30、蓄提高国民储蓄率的国家有很大吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。5答案：d解析：本题考查养老保险。新的养老保险制度实施以后，参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年的，退休后可按月领取基础养老金。6答案：d解析：本题考查养老保险。新的养老保险制度实施以后，参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年的，退休后可按月领取基础养老金。7答案：b解析：本题考查财政补贴的性质。财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家。补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。8答案：b解析

31、：道路、港口甚至中小机场等适用于采取的基础设施投资的提供方式是政府投资，法人团体经营运作。9答案：c解析：社会保险是现代社会保障的核心内容。10答案：a解析：我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴纳比例最终要达到本人缴费工资的8%。11答案：c解析：我国现行社会保障制度规定，职工个人缴纳失业保险的比例是本人工资的1%。12答案：d解析：失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是24个月。13答案：d解析：属于生产环节补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴。14答案：b解析：对军人退休后的保障属于社会优抚。15答案：c

32、解析：对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款。二、多项选择题1答案：ade解析：公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费。2答案：ade解析：政府财政投资所依据的标准主要是：资本产出比率最小化标准、资本劳动力最大化标准、就业创造标准。3答案：acde解析：在我国，社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险。4答案：ac解析：按财政补贴的经济性质分类，财政补贴可分为生产补贴和生活补贴。5答案：bd解析：按照财政补贴的内容分类，财政补贴可分为现金补贴和实物补贴。6答案：ae解析：我国退税包括两种形式：出口退税和再投资退税。7答

33、案：ab解析：本题考查属于流通环节的财政补贴。ab属于流通环节的财政补贴。财政贴息属于分配环节的补贴；职工副食品补贴属于消费环节的补贴；农业生产资料价格补贴属于生产环节的补贴。8答案：abde解析：本题考查行政管理费支出。行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出和外交支出。9答案：abde解析：本题考查行政管理费支出。行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出和外交支出。10答案：ad解析：本题考查bot投

34、资方式。bot投资方式是建设经营转让投资方式，这种投资方式最大的特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。11答案：ad解析：按费用要素分类，行政管理费包括人员经费和公用经费。12答案：abc解析：人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。第四章 税收理论一、单项选择题1.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（ ）。a.普遍征税原则b.横向公平原则c.纵向公平原则d.效率原则2.税务登记管理办法属于（ ）。a.税收法律b.税收法规c.部委规章和规范性文件d.地方性法规3.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（

35、）。a.某市税务稽查局对税务稽查工作规范所作的解释b.某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释c.全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释d.某市国家税务局对发票管理办法所作的解释4.关于税率的说法，错误的是（ ）。a.在比例税率下，纳税人均适用同一税率b.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高c.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关d.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额5.关于税收管辖权的说法，正确的是（ ）。a.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税b.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税c.税收管辖权的交叉

36、会产生国际重复征税d.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权6.税收由国家征收，行使征收权的主体是（ ）。a.税务机关b.国家c.海关d.财政部7.（ ）是税收首要的和基本的职能。a.财政职能b.经济职能c.监督职能d.实现公平分配8.税收的首要和基本目的是（ ）。a.取得财政收入b.实现公平分配c.优化资源配置d.满足社会公共需要9.（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志。a.税率b.征税对象c.征税范围d.税目10.（ ）是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。a.前转b.后转c.消转d.税收资本化11.各国行使税收管辖权的最基本原则是（ ）。a.地域管辖b.居民管辖

37、权c.属人主义原则d.属地主义原则12.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式属于（ ）。a.前转b.后转c.消转d.税收资本化13.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（ ）。a.纳税人b.征税对象c.税率d.计税依据14.个人所得税法是由（ ）制定的。a.全国人民代表大会b.财政部c.国务院d.国家税务总局15.（ ）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。a.税制要素b.重复征税c.国际税收d.税收饶让16.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40、30，两国均行使地域管辖权兼居民

38、管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）。a.0b.20万元c.56万元d.80万元17.税收制度的中心环节是（ ）a.纳税人b.征税对象c.税率d.纳税期限18.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（ ）。a.税负转嫁b.税收负担c.税负归宿d.税源二、多项选择题1.亚当·斯密的税收原则有（ ）。a.平等原则b.确定原则c.便利原则d.收入原则e.最少征收费用原则2.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（ ）。a.oecd协定范本b.欧盟协定范本c.un协定范本d.东盟协定范本e.imf协定范本3.税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，税收的基本职能包括

39、（ ）。a.财政职能b.经济职能c.监督职能d.实现公平分配e.优化资源配置4.下列项目中，属于税收经济原则的有（ ）。a.配置原则b.普遍原则c.平等原则d.效率原则e.节约原则5.下列项目中，属于税法的正式渊源的有（ ）。a.宪法b.税收法律c.税收法规d.国际税收条约或协定e.税收通告6.下列属于税基式减免的有（ ）。a.起征点b.减半征收c.免征额d.跨期结转e.核定减免率7.解决国际重复征税的方法有（ ）。a.低税法b.免税法c.扣除法d.抵免法e.抵消法8.解决国际重复征税的方法有（ ）。a.低税法b.免税法c.扣除法d.抵免法e.抵消法9.影响税收负担的经济因素包括（ ）。a.经

40、济发展水平b.生产力发展水平c.一国政治经济体制d.价格管制e.一定时期的宏观经济政策10.现代税收原则包括（ ）。a.财政原则b.经济原则c.最少征收费用原则d.公平原则e.税务行政原则答案部分一、单项选择题1答案：b解析：本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。2答案：c解析：本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件，主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的税务登记管理办法。3答案：c解析：本题考查税法的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正

41、式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。只有全国人大才具有立法权，因此c选项为正确答案。4答案：d解析：本题考查税率的基本形式。全额累进税率是指按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全部数额按与之相应的各级距税率计征的一种累进税率。超额累进税率是按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相应的各级税率计征的一种累进税率。因此按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。5答案：c解析：本题考查税收管辖权。产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。6答案：b解析：税收由

42、国家征收，行使征收权的主体是国家。7答案：a解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。8答案：d解析：税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。9答案：b解析：征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。10答案：a解析：前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。11答案：d解析：各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。12答案：d解析：税收资本化是生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。13答案：c解析：在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是税率。14答案：a解析：全国人民代表大会制定的个人所得税、税

43、收征收管理法属于税收法律。15答案：d解析：本题考查税收饶让的概念。16答案：c解析：在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=200×30=60万元，该居民应纳税款为（20060）×40=56万元。17答案：c解析：本题考查税收制度的中心环节。税收制度的中心环节是税率。18答案：a解析：本题考查税收负担的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。二、多项选择题1答案：abce解析：本题考查亚当?斯密的税收原则。亚当?斯密的税收原则包括平等原

44、则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。2答案：ac解析：本题考查国际税收协定范本。目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本经济合作与发展组织的oecd协定范本；联合国的un协定范本，是两个国际组织为了协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定而制定并颁布的示范性文本。3答案：abc解析：税收的基本职能包括财政职能、经济职能和监督职能。4答案：ad解析：税收经济原则包括配置原则和效率原则。5答案：abcd解析：税收通告属于税法的非正式渊源。6答案：acd解析：本题考查税基式减免形式。7答案：abcd解析：本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法

45、、抵免法。8答案：abcd解析：本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法、抵免法。9答案：abce解析：本题考查影响税收负担的经济因素。10答案：abd解析：现代税收原则包括财政原则、经济原则和公平原则。第五章 商品课税制度一、单项选择题1.某建材商品销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（ ）。a.无论是否分开核算，一并征收营业税b.无论是否分开核算，一并征收增值税c.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税d.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税2.纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正

46、确的计税方法是（ ）。a.啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税b.啤酒的包装物押金征收消费税c.黄酒的包装物押金征收消费税d.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（ ）。a.同类新金银首饰的不含税销售价格b.实际收取的含增值税的全部价款c.实际收取的不含增值税的全部价款d.同期新金银首饰的含税销售价格4.关于消费税的说法，错误的是（ ）。a.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税b.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据c.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税

47、计税依据d.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格5.下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（ ）。a.境外企业的销售在境内不动产b.境外企业向境内企业转让某项专利c.保险公司在境内提供保险服务d.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇佣提供服务6.某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税（ ）万元。a.9b.15c.39d.657.下列选项应征收增值税的是（ ）。a.汽车修理厂修理汽车劳务b.通信公司销售电话卡业务c.增值税一般纳税人收取的会员费d.将外购材料用于

48、继续生产8.下列选项适用于3%的营业税税率的是（ ）。a.转让无形资产b.服务业c.销售不动产d.文化体育业9.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。a.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天b.直接收款方式销售的，为收到销售款或者索取销售款凭据当天c.进口货物为报关进口的当天d.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天10.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。a.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天b.直接收款方式销售的，为收到销售款或者索取销售款凭据当天c.进口货物为报关进口的当天d.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天11.下列关于固定资产

49、处理的说法，正确的是（ ）。a.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3征收率征收增值税b.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2的征收率征收增值税c.增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照4征收率减半征收增值税d.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的固定资产，按照17%征收增值税12.某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月销售2008年购入的机器设备一台，取得收入8900元；销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆，取得收入共计5600元；销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入

50、均为含税收入）a.1978.84b.2256.99c.2150d.1731.8313.某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9，则该公司应纳增值税为（ ）万元。a.425b.375.79c.373.63d.447.3714.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。a.1132.5b.1158.75c.1510d.152515.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是（ ）。a.邮政部门发行报刊b.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让c.批发企业销售货物并送货上门d.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务16.关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。a.将购买的货物分配给股东，应征收增值税b.缝纫，不征收增值税c.货物期货（包括商品期货和贵金属期货），不征