注册会计师考试《税法》考前试题及答案

1、注册会计师考试?税法?考前试题及答案2021年注册会计师考试?税法?考前试题及答案1. 单项选择题某食品厂为增值税一般纳税人， 2021年 10月销售糕点一批，取 得 不含税销售额 400000 元，经主管税务机关核准初次购进税控系统 专 用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800 元。该食 品厂当月应纳增值税 () 元。A 、 66200B、68750C、75028D、85620【正确答案】 A【答案解析】纳税人初次购进税控系统专用设备，取得专用发票 可以全额抵减税额。应纳增值税 =400000X 17%-1800 二 66200(元)2. 单项选择题某商业企业月初购进一批饮料，

2、取得专用发票上注明价款 80000 元， 税金 13600 元，发票己通过认证，另支付运输企业不含税运输费 1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的8%作为福利发给职工，那么本月可以抵扣的进项税为 () 元。A、12683. 50B、12613. 2C、12990D、13670【正确答案】 B【答案解析】可以抵扣的进项税二 (13600+1000 X 11%) X (18%) =12613. 2(元 )3. 单项选择题 以下工程所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是 () 。A、外购自用的小汽车B、因地震灾害发生损失的原材料C、生产企业用于经营管理的 ' 办公

3、用品D、为生产有机肥购入的原材料【正确答案】 D【答案解析】选项A,应征消费税的小汽车，进项是可以抵扣的；选 项B,属于自然灾害造成的损失，允许抵扣进项税；选项C,是用于应税 工程，所以可以抵扣进项税；选项D,有机肥为免税产品，为 生产免税 产品购入的材料不得抵扣。4. 单项选择题对商业企业向供货方收取的与商品销售量、 销售额挂钩 (如以一 定 比例、金额、数量计算 ) 的各种返还收入，均应按照平销返利行为 的 有关规定 () 。A、冲减当期增值税进项税金B、计算销项税C、征收营业税D、计入营业外收入不征流转税正确答案】 A【答案解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额 挂钩( 如以

4、一定比例、金额数量计算 )的各种返还收入，均应按照平 销 返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。5. 单项选择题某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购 价格为 100000元，开具农产品收购发票， 并支付不含税运费 3000 元， 取得货运企业开具的货物运输业增值税普通发票 ; 验收入库后， 因管 理人员保管不善损失 1/4,那么该项业务准予抵扣的进项税额为 () yc °A、9750B、11158. 75C、11510D、13000【正确答案】 A【答案解析】购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费由于取 得普通发票，所以进项税不得抵扣，对于非正常

5、损失，要按规定进 项 税转出。准予抵扣的进项税 =100000X13%X (1-1/4)=9750(元 )6. 单项选择题某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价 款 100000元，己入库, 支付运输企业的运输费 1800元，取得小规 模纳 税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。那么可以 抵扣的 进项税为 () 元。A、2940. 25B、17054C、79400. 35D、12584. 03【正确答案】 B【答案解析】进项税额二 100000 X 17%+1800 X 3%二 17054 ( 元)7. 单项选择题某商业企业月初购进一批饮料， 取得专用发票上注明价款 80000 元， 税金 13600 元，发票己通过认证，另支付运输企业不含税运输费 1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的8%作为福利发给职工，贝怵月可以抵扣的进项税为 () 元。A、12683. 50B、1